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Formularios de Impuestos y Requisitos Para Expatriados Estadounidenses

El IRS tiene requerimientos específicos para la presentación de impuestos de expatriados americanos. El WSJ publicó una lista detallada, haga click para leerla. A continuación un resumen de los más importantes:

Formato FBAR FinCEN 114

Este formulario es independiente de la declaración de impuestos y de los requisitos de presentación por separado. El FBAR se aplica a cualquier persona de los EE. UU. que es dueño, tiene un interés beneficioso o autoridad de firma sobre cuentas financieras extranjeras que superen los $ 10,000 en valor agregado en cualquier momento durante el año.

Formato 2555 y 2555-EZ

Estos formularios son para calcular su exclusión de ingresos en el extranjero y para calcular su exclusión o deducción de vivienda en el extranjero. Si cumple con ciertos requisitos de residencia en el extranjero, es posible que pueda excluir hasta $ 99,200 del ingreso del trabajo en 2014 y una parte de sus gastos de vivienda en el extranjero del impuesto a la renta de los EE. UU. Tenga en cuenta que esta exclusión no se aplica a los impuestos por cuenta propia. Si trabaja por cuenta propia en el extranjero, todavía está sujeto a los impuestos de la Seguridad Social de los Estados Unidos, a menos que viva en uno de los 25 países con los que Estados Unidos tiene un acuerdo de totalización de la seguridad social.

Formato 1116

Este es el formulario de crédito fiscal extranjero y se utiliza para reclamar un crédito contra su impuesto sobre la renta de los Estados Unidos por los impuestos sobre la renta pagados en el país extranjero. Este crédito se aplica tanto a los ingresos del trabajo en el extranjero (salarios, ingresos del trabajo por cuenta propia, etc.) como a los ingresos no derivados del trabajo (intereses, dividendos, ganancias de capital, alquileres, etc.). Esta es generalmente la forma más beneficiosa para los residentes de países con altas tasas de impuestos sobre la renta, aquellos con hijos elegibles para el crédito tributario adicional por hijos y aquellos interesados ​​en contribuir a los planes de jubilación de Estados Unidos.

Formato 8938

Este formulario, también conocido como el formulario FATCA, se utiliza para informar los activos financieros extranjeros especificados y los ingresos derivados de ellos. Existe cierta superposición con el formulario FinCEN 114 (FBAR) pero los umbrales de llenado son más altos y dependen de la residencia del contribuyente y su estado matrimonial, con diferentes valores por el valor más alto alcanzado durante el año y el último día del año. Estos umbrales van desde $ 50,000 para residentes de EE. UU. y $ 200,000 para expatriados de saldos del último día del año. Estos umbrales se duplican si se reporta como casado. 

Formato 8833

Use este formulario si vive en un país en el que los EE. UU. tiene una convención de impuesto sobre la renta. Puede tener derecho a ciertos beneficios de tratados con respecto a sus cuentas de jubilación extranjeras, la contratación de cierta fuente de ingresos de los EE. UU. para evitar la doble tributación, la tributación de seguridad social extranjera, etc. 

Formato 3520

Este formulario es para usted, si recibió un regalo o una herencia de una persona extranjera, aunque en general no estará sujeto a impuestos en los EE. UU., dependiendo de la cantidad. Este formulario también se utiliza para informar las transacciones que tuvo con fideicomisos extranjeros. 

Formato 8832, 5471

El formulario 8832 es para usted si dirige su propio negocio en un país extranjero, es posible que haya establecido una empresa para realizar su negocio. Dependiendo de la clasificación de la entidad para propósitos de impuestos en los EE. UU., la cual será una corporación por defecto o dependerá de la elección de clasificación o formato 8865 si se clasifica como una sociedad. Es posible que las transacciones entre usted y su compañía extranjera tengan que presentarse en el formulario 926. 

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Formato 8621

Si tiene una cuenta de corretaje u otras inversiones, incluidas algunas cuentas de jubilación extranjeras en un país extranjero, estas inversiones pueden clasificarse como Compañías de Inversión Extranjera Pasivas o PFICs, que están sujetas a reglas fiscales especiales que generalmente son de naturaleza desfavorable. La mayoría de los fondos mutuos extranjeros y ETFs, son clasificados PFICS. Cada PFIC que usted posee debe ser reportado por separado en el formato 8621. 

1040 Anexo A

Algunos gastos relacionados con estar en el extranjero se pueden reclamar como gastos detallados, como ciertos impuestos extranjeros, ciertos gastos de mudanza y viajes, intereses hipotecarios, gastos médicos y dentales, etc.

1040 Anexo B

La parte III del calendario B tiene información relacionada con el fideicomiso extranjero y cuentas bancarias extranjeras. Asegúrese de revisarlos correctamente.

1040 Anexo C

Si vive en el exterior y es trabajador independiente, usted igualmente tiene que presentar el anexo C.

1040

En última instancia, todos sus ingresos (extranjeros y nacionales) deben terminar en su formulario 1040. Los estadounidenses casados ​​con personas que no son estadounidenses pueden solicitar a los Estados Unidos, que el jefe de familia complete el estado en lugar de que los casados ​​lo hagan por separado. En algunos casos, puede ser beneficioso agregar un cónyuge no ciudadano en sus ingresos y activos a la declaración de impuestos de los Estados Unidos. Todos los dependientes en la declaración deben tener un número de identificación fiscal de EE. UU.

Contáctenos con sus preguntas en relación con los impuestos de expatriados de los Estados Unidos.

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Fulton Abraham Sanchez, CPA

Fulton Abraham Sánchez, CPA is a Certified Public Accountant, specialized In Tax Planning, International Business, Wealth Management and Offshore Banking. You can email him to fa@fascpaconsultants.com or follow us on Facebook : FAS CPA & Consultants.

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