Formulario de Impuestos para Expatriados Estadounidenses
Te mostramos los principales formularios de impuestos que los expatriados estadounidenses deben tener en cuenta al presentar sus impuestos.
Formulario 1040 – Declaración de Impuestos sobre la Renta Individual de EE. UU.
Este formulario para informar tu impuesto sobre la renta es el resumen de todos los ingresos y los impuestos que pagaste de diferentes fuentes. Refleja tus ingresos, deducciones e impuestos a pagar.
Anexo A del Formulario 1040
Algunos gastos relacionados con estar en el extranjero pueden ser reclamados como gastos detallados, tales como ciertos impuestos extranjeros, ciertos gastos de mudanza y viaje, intereses hipotecarios, gastos médicos y dentales, etc.
Anexo B del Formulario 1040
La Parte III del Anexo B tiene información relacionada con fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias extranjeras. Asegúrate de marcar estas correctamente.
Anexo C del Formulario 1040
Si vives en el extranjero y eres trabajador por cuenta propia, aún tendrás que presentar un Anexo C.
Formulario 1116 – Crédito por Impuestos Extranjeros
Este formulario se usa cuando pagas impuestos en un país extranjero. Dado que todos los ciudadanos estadounidenses y cualquier residente de EE. UU. están obligados a informar los ingresos mundiales obtenidos, informan esos ingresos en EE. UU. con el formulario 1040. Pueden reclamar un crédito por los impuestos pagados sobre esos ingresos informados en el país extranjero utilizando este formulario.
Formulario 8833 – Divulgación de Posición de Declaración Basada en Tratado
Este formulario solo se usa cuando recibes ingresos o vives en un país que tiene un tratado fiscal con EE. UU. como España, México, Reino Unido. Si tienes ingresos allí y pagas impuestos, el tratado fiscal te ayudará a no pagar impuestos nuevamente por los mismos ingresos en EE. UU.
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Formulario 5471 – Declaración de Información de Personas de EE. UU. con Respecto a Ciertas Corporaciones Extranjeras
Este formulario se utiliza cuando los ciudadanos o residentes de EE. UU. poseen empresas fuera de los EE. UU. Esto es solo para corporaciones y si tienes más del 10% de acciones en cualquier corporación en un país extranjero, debes usar este formulario para informar el balance general, activos y pasivos, patrimonio, ganancias y pérdidas, e ingresos y gastos. También debes informar las transacciones entre la empresa y tú. Si la empresa te ha otorgado préstamos, pagos y dividendos, debes informar eso anualmente.
Formulario 8865 – Declaración de Personas de EE. UU. con Respecto a Ciertas Sociedades Extranjeras
Este formulario es para sociedades, cuando posees una LLC en un país extranjero y recibes ingresos y tienes transacciones con esa LLC o sociedad, debes informar con este formulario. Además, también necesitas informar los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos, ganancias y pérdidas y cualquier transacción entre tú y la LLC, como distribuciones, préstamos, intereses recibidos y pagados, siempre que poseas el 10% o más de la sociedad.
Formulario 8621 – Declaración de Información por un Accionista de una Compañía Extranjera de Inversión Pasiva (PFIC)
Este formulario es para ambas sociedades y corporaciones. Los ingresos pasivos son cualquier entidad que posea bienes inmuebles o reciba regalías, cualquier cosa que no esté produciendo ingresos activamente. Utilizas este formulario para informar distribuciones, dividendos o cualquier otro tipo de ingresos como intereses que tengas con esta empresa.
Formulario FBAR FinCen 114
Este formulario es independiente de la declaración de impuestos y tiene un requisito de presentación separado. El FBAR se aplica a cualquier persona de EE. UU. que posea, tenga interés beneficioso o autoridad de firma sobre cuentas financieras extranjeras que excedan los $10,000 en valor agregado en cualquier momento durante el año.
Formularios 2555 y 2555-EZ
Estos formularios son para calcular tu Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE) y para calcular tu Exclusión o Deducción de Vivienda en el Extranjero. Si cumples con ciertos requisitos de residencia en el extranjero, puedes excluir hasta $99,200 de ingresos ganados en 2014 y una parte de tus gastos de vivienda en el extranjero del impuesto sobre la renta de EE. UU. Ten en cuenta que esta exclusión no se aplica a los impuestos por cuenta propia. Si eres trabajador por cuenta propia en el extranjero, aún estás sujeto a los impuestos del Seguro Social de EE. UU. a menos que vivas en uno de los 25 países con los que EE. UU. tiene un acuerdo de totalización del Seguro Social. La FEIE es generalmente ventajosa cuando las tasas de impuestos en el país extranjero son más bajas que en los EE. UU. y/o tus ingresos totales ganados están por debajo del umbral de exclusión.
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Formulario 3520 – Declaración Anual para Reportar Transacciones con Fideicomisos Extranjeros y Recepción de Ciertos Regalos Extranjeros
Este formulario tiene dos partes. La primera es si tienes un fideicomiso extranjero. Si eres un ciudadano estadounidense y eres beneficiario de un fideicomiso extranjero, debes informar esa posición al IRS utilizando este formulario porque, de lo contrario, el IRS te penalizará con $10,000 incluso si aún no has recibido dinero. Informas el interés y la ubicación del fideicomiso. La otra parte es cuando recibes regalos de otros individuos por más de $100,000. Cualquier ciudadano o residente de EE. UU. puede recibir cualquier cantidad de dinero de individuos extranjeros y no pagar impuestos porque no vive en los EE. UU., lo que importa es que puedes no reportar por debajo de $100,000. Si recibes más de esa cantidad en cualquier tipo de activos, ya sea en efectivo o criptomonedas, usas este formulario para reportar la cantidad total con el objetivo de incluir los ingresos que este activo va a producir en el futuro en tu declaración de impuestos en los EE. UU. Porque el activo va a producir ingresos, el IRS querrá saber.
Formulario 3520A – Declaración Anual de Información de Fideicomiso Extranjero con un Propietario de EE. UU.
Este formulario es cuando, como ciudadano o residente de EE. UU., creas un fideicomiso en una jurisdicción extranjera, llamado el otorgante. Esto significa que estás otorgando tus activos a un fideicomiso extranjero y debes informar al IRS.
Formulario 8832, 5471
El Formulario 8832 es para ti si administras tu propio negocio en un país extranjero, puede que hayas establecido una empresa para llevar a cabo tu negocio. Dependiendo de la clasificación de la entidad para fines fiscales de EE. UU., que será una corporación por defecto o dependerá de la elección de clasificación o el Formulario 8865 si se clasifica como una sociedad. Las transacciones entre tú y tu empresa extranjera pueden tener que ser reportadas en el Formulario 926.
Formulario 8938
Este formulario, también conocido como el formulario FATCA, se utiliza para reportar Activos Financieros Extranjeros Específicos y los ingresos derivados de ellos. Hay cierta superposición con el Formulario FinCEN 114 (FBAR), pero los umbrales de presentación son más altos y dependen de la residencia y el estado civil del contribuyente, con diferentes umbrales para el valor más alto alcanzado durante el año y el último día del año. Estos umbrales van desde $50,000 para residentes de EE. UU. y $200,000 para expatriados para saldos al último día del año. Estos umbrales se duplican si se reporta como matrimonio conjunto (MFJ).
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