Estrategias de Declaración de Impuestos para Expatriados en EE.UU.
Obligaciones de Informe de Impuestos para Expatriados de EE.UU.
La declaración de impuestos sobre la renta en EE.UU. es diferente para las personas nacidas en EE.UU. y que viven en el extranjero:
⇒ Para informar sobre los ingresos mundiales, los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes deben presentar el Formulario 1040, 1040A o 1040EZ. Esto también es válido en los casos en que la persona tenga una fuente de ingresos en EE.UU. o los ingresos provengan de otro país donde se estén deduciendo impuestos.
⇒ Las cosas a reportar incluyen dividendos, salarios, compensaciones por servicios y todos los intereses. Una persona que es un extranjero no residente y está involucrada en el comercio de negocios en EE.UU. necesita presentar la declaración de impuestos sobre la renta en EE.UU. También, un extranjero no residente puede reclamar un reembolso de impuestos sobrepagados o retenidos si desea reclamar un reembolso de extranjero. Esto también puede hacerse si hay necesidad de reclamar el beneficio de créditos y deducciones.
⇒ Por ejemplo, un extranjero no residente que no tiene actividades comerciales en EE.UU. pero recibe ingresos de bienes inmuebles como ingresos efectivamente conectados, entonces necesita presentar la verdadera declaración para tomar las deducciones permitidas contra este ingreso.
Cónyuge No Residente
Otra situación puede ser cuando estás casado y uno de los cónyuges es un extranjero no residente y el otro es un extranjero residente o ciudadano de EE.UU.:
⇒ Para fines fiscales, puedes tratar al cónyuge no residente como residente de EE.UU. Esto es posible en casos cuando un cónyuge es extranjero no residente al inicio del año y extranjero residente al final mientras que el otro cónyuge es extranjero no residente al final del año.
⇒ Hay algunas reglas que se aplican para hacer esta elección. En primer lugar, tú y tu cónyuge serán tratados como residentes de EE.UU. para fines del impuesto sobre la renta para todos los años fiscales y deberán presentar una declaración conjunta de impuestos sobre la renta para el año en que hagan esta elección. En esta declaración conjunta de impuestos sobre la renta, cada cónyuge debe mencionar sus ingresos mundiales.
⇒ Ten cuidado si seleccionas esta opción porque tu factura de impuestos puede duplicarse. Es mejor informar como Casado Declarando por Separado.
Deducción Estándar y Exención Personal para Expatriados de EE.UU.
La cantidad de la deducción estándar varía según tu estado de presentación.
Es la cantidad en dólares que reduce la cantidad de ingresos sobre la que se te aplica el impuesto:
⇒ Para personas mayores de 65 años y que son ciegas, también están disponibles algunas deducciones estándar adicionales. Si detallan las deducciones, no podrán tomar una deducción estándar. Algunos individuos solo pueden tomar una deducción estándar reducida o ni siquiera pueden tomar una deducción estándar si son reclamados en la declaración de impuestos de otra persona.
⇒ Hay dos tipos principales de exención que una persona puede tomar y que incluyen una exención para sí mismo, para el cónyuge y para los dependientes.
⇒ Si alguien está casado y uno de los cónyuges es residente solo y el otro es un extranjero no residente, entonces puede elegir tratar al cónyuge no residente como residente de EE.UU. Esto es aplicable en situaciones cuando un cónyuge es extranjero no residente al comienzo del año y extranjero no residente al final del año, mientras que el otro cónyuge es un extranjero no residente.
⇒ Cuando una pareja hace esta elección, se aplican algunas reglas. En primer lugar, tú y tu cónyuge son tratados como residentes de EE.UU. para todas las elecciones fiscales en vigor. Además, se debe presentar una declaración conjunta de impuestos sobre la renta en el año en que se hace esta elección. Como residente del país extranjero, ni tú ni tu cónyuge pueden reclamar beneficios de tratados fiscales y ambos serán gravados por sus ingresos mundiales.
⇒ Sin embargo, un extranjero residente puede reclamar un beneficio de tratado fiscal sobre ingresos específicos. Para hacer esta elección, se necesita una declaración que debe ser firmada por ambos cónyuges para una declaración conjunta para el primer año fiscal en que se aplica la elección. Los documentos importantes que deben adjuntarse incluyen una declaración de que uno de los cónyuges era extranjero no residente y el otro era ciudadano o extranjero residente de EE.UU. También necesitas elegir ser tratado como residente de EE.UU. durante todo el año fiscal. Se debe proporcionar el nombre, dirección, número de seguro social y número de identificación fiscal de cada cónyuge.
Ingresos Ganados en el Extranjero (FEI)
Esta reclamación puede hacerse si has presentado el Formulario 2555 de exclusión de ingresos ganados en el extranjero:
⇒ La cantidad máxima de ingresos en el caso de trabajo por cuenta propia sujeta a la seguridad social es de $118,500.
⇒ Para reclamar la exclusión de vivienda en el extranjero o la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, necesitas tener ingresos ganados en el extranjero. La suma de impuestos debe estar en un país extranjero y debes ser un extranjero residente de EE.UU. que sea ciudadano o una nación que sea residente bona fide de un país extranjero por un período ininterrumpido que incluya todo el año fiscal.
⇒ Si completas la parte correspondiente del formulario 2555, puedes elegir la exclusión de vivienda en el extranjero o la exclusión de ingresos ganados en el extranjero.
⇒ Además de lo anterior, también se puede reclamar una deducción o exclusión del ingreso bruto por la cantidad de vivienda si la residencia fiscal está presente en un país extranjero. Sin embargo, para esto necesitas calificar para deducciones y exclusiones bajo la prueba de presencia física o la prueba de residencia bona fide.
⇒ Para los ingresos proporcionados por el empleador, la deducción de ingresos ganados en el extranjero se aplica solo a las cantidades pagadas con fondos proporcionados por el empleador. Como la exención de vivienda en el extranjero se aplica a las cantidades pagadas por ingresos de trabajo por cuenta propia, alguien que no sea trabajador por cuenta propia no puede tomar la deducción de vivienda en el extranjero.
⇒ Los gastos de vivienda son aquellos que son razonables y se incurren o pagan por vivienda en el país extranjero. Al calcular la deducción y la exclusión por el costo de la vivienda en el extranjero, los gastos de vivienda se consideran solo para la parte del año en que calificas para la exclusión de ingresos ganados en el extranjero.
Crédito por Impuestos Extranjeros
Los ciudadanos de EE.UU., así como los residentes, están sujetos a impuestos por sus ingresos en EE.UU. y también en todo el mundo. Los extranjeros residentes de EE.UU. y los ciudadanos que trabajan en otros países también son gravados por estos países por su dinero, que se llama ingresos de fuente no estadounidense:
⇒ En esta situación, un individuo está sujeto a la doble imposición. Esta doble imposición puede aliviarse con la ayuda del formulario de crédito por impuestos extranjeros o FTC. FTC ayuda a reducir la responsabilidad fiscal del contribuyente de EE.UU. por el impuesto incurrido o pagado en un año fiscal. FTC es un tipo de crédito no reembolsable y, por lo tanto, es importante determinar si el ingreso es de una fuente extranjera o de EE.UU.
⇒ Según el IRC o Código de Rentas Internas, la fuente de ingresos se refiere a ingresos que se han ganado en EE.UU. o de un país extranjero. Para calcular el ingreso imponible en diferentes categorías de ingresos utilizando el Formulario 1116, ya sea que el ingreso bruto sea de una fuente fuera de EE.UU. o de EE.UU. Los ingresos de fuentes de EE.UU. se originan en EE.UU. y se determinan por el tratado o la ley fiscal.
⇒ La publicación 514 da más idea sobre la cobertura de ingresos.
⇒ Como el crédito por impuestos extranjeros se calcula en función de los ingresos de fuente extranjera, es fundamental identificar la fuente de tus ingresos. Al mismo tiempo, el ingreso de la fuente correcta también debe incluirse en la categoría de ingresos correcta.
⇒ Hay cinco categorías en las que pueden ser incluidas y originadas en el Formulario 1116. Dos categorías principales son la categoría general y la categoría pasiva. Además de esto, también hay tres categorías adicionales que incluyen distribución de suma global, ingresos reasignados por tratado e ingresos 901-J.
⇒ Pero dos fuentes principales de ingresos que son la categoría pasiva y la categoría general son más importantes y juntas se llaman «canastas». Los ingresos por intereses en el caso de la categoría pasiva pueden originarse en función del pagador y no en la residencia del pagador.
⇒ En el caso de salarios, sueldos y otras formas de compensación, se considera si el salario proviene de la fuente estadounidense o extranjera. La asignación entre los dos se hace si la compensación por trabajo o servicios personales se gana tanto dentro como fuera de EE.UU.
Doble Imposición de Expatriados de EE.UU.
EE.UU. es la única nación desarrollada que grava la actividad global. De hecho, el gobierno de EE.UU. grava los ingresos que se ganan en cualquier parte del mundo, incluso si los ingresos provienen de actividades que tuvieron lugar exclusivamente con capital extranjero y con socios comerciales extranjeros.
Por ejemplo, un individuo estadounidense que vive y trabaja en Alemania tendría que pagar impuestos sobre la renta al gobierno alemán y al gobierno federal de EE.UU. Además, el IRS puede otorgarse acceso a cuentas extranjeras en las que los individuos estadounidenses depositan sus ganancias con el fin de recaudar impuestos. Además, las disposiciones de alivio, que incluyen un crédito parcial por los impuestos extranjeros pagados sobre los ingresos en el extranjero, a menudo son insuficientes.
Los titulares de cuentas extranjeras que no participa en actividades económicas en mercados extranjeros no tienen que preocuparse por la doble imposición, pero los trabajadores y los inversores deben presentar declaraciones ante el IRS.
Problemas Potenciales con Cuentas Bancarias Offshore No Divulgadas
Millones de individuos estadounidenses tienen cuentas bancarias offshore por muchas razones diferentes. Las estimaciones del Departamento de Estado de EE.UU. muestran que 8.7 millones de estadounidenses vivían en el extranjero en 2015 y muchos más tenían cuentas extranjeras. Sin embargo, menos de 1 millón de contribuyentes declararon sus activos mediante la presentación de FBARs.
Estas estimaciones muestran que muchos contribuyentes estadounidenses que tienen cuentas extranjeras no están revelando activos. En 2009, el IRS intensificó su énfasis en el cumplimiento, y los estadounidenses tienen más probabilidades que nunca de ser penalizados significativamente por el incumplimiento. Estas penalizaciones incluyen multas de hasta $500,000 y una sentencia de prisión de hasta 10 años por no presentar FBARs.
Aún más serio que la no divulgación es la falta de pago de impuestos sobre los ingresos ganados y depositados en una cuenta bancaria extranjera. El gobierno federal puede presentar cargos civiles y penales contra aquellos que no pagan al Tío Sam, incluso por accidente. Ten en cuenta que todas las cuentas extranjeras deben ser informadas al IRS, incluso si las cuentas no generan ningún ingreso imponible.
Aunque la no divulgación puede incurrir en sanciones graves, la falta de pago de impuestos sobre los ingresos ganados y mantenidos en una cuenta bancaria extranjera es aún más grave. Se pueden presentar cargos civiles y penales contra cualquier persona que evada la tributación, incluso por accidente. Recuerda que todas las cuentas extranjeras, incluso si no generan ingresos imponibles, deben ser informadas al IRS.
Obligaciones y Derechos Relacionados con una Corporación Extranjera o una LLC
⇒ Necesitas presentar formularios especiales del IRS si posees el 10% o más de una corporación extranjera o una LLC para evitar grandes sanciones y enjuiciamiento penal. Esto puede requerir que obtengas ayuda fiscal para expatriados para asegurar que todo se haga correctamente y a tiempo.
⇒ Al formar una entidad comercial extranjera, debes hacer la elección fiscal correcta para ahorrarte una cantidad considerable de impuestos. Un contador fiscal para expatriados con experiencia podrá asesorarte correctamente.
⇒ Se aplica un impuesto sobre los ingresos del Subpart F a los accionistas estadounidenses de una corporación extranjera.
⇒ Los inversores en una corporación extranjera pueden tener que presentar un formulario PFIC además de su declaración y pueden incurrir en más impuestos sobre sus ingresos. Contacta a un contador fiscal para expatriados certificado para que explique estos formularios en detalle y te guíe a través de todas las reglas fiscales aplicables para expatriados en tu situación particular.
Deducciones que Puedes Reclamar
Si superas la cantidad de exclusión de ingresos ganados en el extranjero, puedes deducir los gastos de vivienda por:
⇒ Alquiler
⇒ Servicios públicos
⇒ Mantenimiento
Tasas de Impuestos para Autónomos Expatriados
⇒ Las tasas de impuestos para autónomos expatriados son del 15.3%.
⇒ En un pequeño número de países en los que puedes residir, se te puede permitir pagar tu seguridad social localmente, en lugar de en EE.UU.
Fideicomisos Extranjeros
Debes presentar los formularios 3520 y 3520A además de tu declaración de impuestos para expatriados si eres propietario o beneficiario de:
⇒ Un fideicomiso extranjero.
⇒ Una organización sin fines de lucro extranjera.
⇒ Una fundación extranjera.
Evasión No Funciona
Si piensas que puedes evadir la presentación de impuestos para expatriados y salirte con la tuya, deberías reconsiderarlo. El IRS trabaja con un número creciente de especialistas, empleados específicamente para perseguir a los expatriados que no presentan o pagan sus impuestos en EE.UU. Cuando finalmente te atrapen, puedes sufrir graves consecuencias, incluidos cargos penales.
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Retenciones de Impuestos sobre la Renta y Seguridad Social
Si trabajas para una empresa estadounidense pero trabajas en el extranjero, tu empleador puede retener impuestos sobre la renta y seguridad social de tus ganancias. Sin embargo, puede ser ventajoso que tu empleador deje de hacer estas deducciones, especialmente si esperas calificar para las exclusiones de ingresos que se te otorgan bajo la prueba de residencia bona fide o la prueba de presencia física. Se puede consultar la Publicación 54 para obtener más información al respecto.
Cuando un empleador estadounidense no deduce impuestos sobre la renta de tus ingresos extranjeros, o no deduce lo suficiente, probablemente tendrás que pagar impuestos estimados. La estimación del impuesto se hace estimando tu impuesto sobre la renta y el impuesto por cuenta propia para el año, y luego deduciendo el impuesto retenido estimado.
El ingreso bruto se estima excluyendo los impuestos estimados como se describe arriba. También puedes deducir la exclusión de vivienda estimada o la deducción en este cálculo. Sin embargo, ten en cuenta que subestimar la cantidad de vivienda puede resultar en sanciones por el pago insuficiente de los impuestos correspondientes.
El impuesto estimado para individuos se calcula utilizando el Formulario 1040-ES. Esto te ayuda a estimar el impuesto adeudado para un año en particular y generalmente aplica los mismos requisitos para presentar y pagar impuestos estimados como si estuvieras en EE.UU.
Retención de impuestos de pagos de pensiones
Si eres beneficiario de alguno de los siguientes tipos de beneficios, deberás elegir una exención de la retención de impuestos sobre los beneficios pagados a ti:
⇒ Planes de compensación diferida del empleador (por ejemplo, anualidades, pensiones del empleador y planes de participación en las ganancias)
⇒ Anualidades comerciales y planes de retiro individuales.
Si no eliges una exención, se deberán retener impuestos de estos pagos. La exención solo se puede aplicar si proporcionas al pagador del beneficio una prueba de una dirección de residencia en EE.UU., o posesión de EE.UU., o haces una declaración certificada al pagador de que no eres un extranjero no residente, un ciudadano estadounidense, o una persona que solo salió de EE.UU. con el propósito principal de evitar pagar impuestos en EE.UU.
Deberás consultar la Publicación 575, «Ingresos de Pensiones y Anualidades», para ver las reglas que se aplican a las distribuciones no periódicas de los planes de anualidades protegidos por impuestos y los planes calificados del empleador.
La Administración del Seguro Social (SSA) no está obligada a retener impuestos federales sobre los pagos de beneficios pagados a los beneficiarios de EE.UU. que viven en EE.UU. o en países extranjeros. Sin embargo, los beneficiarios de los beneficios pueden solicitar una retención voluntaria de impuestos sobre la renta. Hay un conjunto complejo de reglas que se aplican a la deducción del impuesto sobre la renta de EE.UU. pagadero sobre estos pagos de beneficios y la preferencia de tener voluntariamente impuestos sobre la renta retenidos, pero este tema es demasiado complejo para cubrirlo aquí. Se te recomienda consultar con un profesional fiscal experimentado si tus pagos de la SSA estarán sujetos a impuestos sobre la renta y si es recomendable solicitar una retención voluntaria de impuestos sobre la renta de estos beneficios.
Debes tener en cuenta que no todos los países extranjeros tienen tratados fiscales con EE.UU., lo que significa que puedes encontrar que tus ingresos extranjeros son gravados en ese país así como en EE.UU. Deberás investigar esto cuidadosamente para estar seguro de lo que se aplica a tu situación.
Impuestos de Seguridad Social de EE.UU.
En circunstancias normales, un empleado que trabaja para una empresa dentro de EE.UU. pagará su parte de los impuestos de seguridad social, y su empleador también será responsable de una parte de los impuestos. Incluso si ese empleado tiene que realizar trabajo en nombre de ese empleador en un país extranjero, estos impuestos de seguridad social seguirán siendo pagaderos. Algunos países extranjeros también pueden requerir que el empleador pague los impuestos de seguridad social en un país extranjero mientras el empleado trabaja allí.
Si una empresa estadounidense es el propietario principal de una subsidiaria extranjera, sus empleados que trabajan allí también pueden estar obligados a pagar impuestos de seguridad social extranjeros. Un ‘acuerdo de totalización’, que es el equivalente de seguridad social de los tratados fiscales que EE.UU. celebra con países extranjeros, es administrado por la SSA y es válido para evitar la doble imposición de seguridad social.
Los siguientes países extranjeros tenían acuerdos de totalización con EE.UU.: Australia, Austria, Bélgica, Canadá, Chile, Finlandia, Francia, Alemania, Grecia, Irlanda, Italia, Japón, Corea del Sur, Luxemburgo, Países Bajos, Noruega, Portugal, España, Suecia, Suiza y el Reino Unido. Un acuerdo está pendiente con Polonia. En algunos países se han firmado acuerdos pero aún no han entrado en vigor. Estos países son Dinamarca, México y la República Checa.
En la situación en la que trabajas en el extranjero para una empresa que es principalmente una subsidiaria extranjera de una empresa estadounidense, o estás directamente empleado por un empleador extranjero, no serás responsable de los impuestos de seguridad social de EE.UU.
Mira Nuestro Servicio de Presentación de Impuestos Para Expatriados EE.UU.
FBAR
La Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) es una oficina del Departamento del Tesoro de EE.UU. FinCEN fue creada como la Ley de Secreto Bancario que se utilizó para identificar y reportar cualquier tipo de actividad sospechosa, como el lavado de dinero y la evasión fiscal, entre otras. FinCEN y la Ley de Secreto Bancario requieren que todas las instituciones en EE.UU. presenten cinco tipos de informes al gobierno. Según esta ley, los individuos deben proporcionar el Formulario 114 de FinCEN con información, conocido como FBAR.
⇒ Hay categorías de personas que deben presentar el Formulario 114 de FinCEN, también llamado formulario FBAR. En este caso, uno debe ser ciudadano estadounidense. Esto también se aplica a los niños y a una persona que es ciudadano estadounidense y pertenece al territorio, fideicomiso, cooperativa o patrimonio en EE.UU. que se rige bajo las leyes de EE.UU.
⇒ La persona también debe tener interés en la autoridad signataria sobre la cuenta financiera extranjera. La cuenta financiera extranjera es la institución financiera o banco que está ubicado fuera de EE.UU. Otro requisito es que el saldo agregado de la cuenta sea más de $10,000. Saldo agregado significa el saldo combinado de todas las cuentas. Por ejemplo, si alguien tiene dos cuentas bancarias, una con un saldo de $5,000 y otra con un saldo de $8,000, entonces el saldo agregado será de $13,000. Como este saldo agregado está por encima del umbral de $10,000, la persona debe presentar el FBAR.
⇒ La fecha límite para los que tienen que presentar el FBAR para 2017 será el 16 de abril de 2018.
⇒ El FBAR se reporta solo en línea: [http://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html](http://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html)
Cuándo presentar el FBAR
Como expatriado estadounidense, debes presentar el formulario FBAR:
⇒ Si en algún momento durante el año la suma total de los saldos de tus cuentas extranjeras es igual o superior a $10,000.
⇒ Antes del 15 de abril (anteriormente el 30 de junio).
No hacerlo puede resultar en graves sanciones del IRS y debes consultar con un contador fiscal para expatriados para prevenir posibles deudas debido a multas e intereses.
FATCA
El Formulario 8938 es parte de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA):
⇒ El propósito de FATCA es identificar y dirigirse a los contribuyentes estadounidenses que no cumplen con la declaración de activos en el extranjero. Se informan ciertos activos financieros extranjeros de los contribuyentes que principalmente involucran activos en el extranjero y otras cuentas financieras.
⇒ Las instituciones financieras extranjeras informan sobre la cuenta financiera extranjera que se crea a nombre de los contribuyentes estadounidenses. También se tienen en cuenta las entidades extranjeras en las que el contribuyente estadounidense tiene propiedad. En los casos en que el valor total del activo supera el umbral, el contribuyente estadounidense tiene la responsabilidad de informar sobre las cuentas financieras extranjeras.
⇒ Para esto, se aplica el Formulario 8938 y se adjuntan las declaraciones de impuestos sobre la renta. Las personas que deben presentar el Formulario 8938 incluyen residentes individuales, ciudadanos estadounidenses y un número limitado de no residentes que mantienen ciertos activos financieros extranjeros. Deben informar sus activos en el Formulario 8938.
⇒ Las personas con el valor total de activos financieros extranjeros por debajo del umbral dado no necesitan llenar este formulario. Por lo tanto, si al final del año fiscal, el valor total de los activos de una persona está por debajo de $50,000 o $200,000 para un expatriado que presenta como soltero, entonces no se necesita informar para ese año en particular. Los umbrales son diferentes para los casados que presentan conjuntamente: $100,000 o $400,000 para expatriados.
Ingresos Globales de Baja Tributación (GILTI)
GILTI, o ingresos globales de baja tributación, fue creado por la TCJA de 2017, y crea una nueva categoría para los ingresos extranjeros que se agregan a los ingresos imponibles corporativos cada año.
Los cálculos para el monto de inclusión de GILTI se basan principalmente en esta fórmula: monto de inclusión de GILTI = ingresos netos probados del CFC – NDTIR (retorno de ingresos tangibles netos presumidos). Hay muchos términos definidos y otras fórmulas de apoyo para entender cómo usar esta fórmula principal.
Las reglas de GILTI (contenidas en la nueva sección 951A) requieren que un accionista estadounidense con un 10 por ciento de una corporación extranjera controlada (CFC) incluya en los ingresos actuales la parte proporcional del accionista de los ingresos GILTI de la CFC. Las reglas de GILTI se aplican a las corporaciones C, corporaciones S, asociaciones e individuos.
Consejos para Expatriados de EE.UU. para la Presentación de Impuestos
Presentar tus impuestos en los Estados Unidos como expatriado no necesita ser tan intimidante como parece. Hemos compilado una lista de algunos de los puntos más importantes para ayudarte a navegar el laberinto de los impuestos.
⇒ La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FACTA) tiene como objetivo los contribuyentes estadounidenses que no cumplen con la declaración de activos mantenidos en instituciones extranjeras. Esto también se aplica a los residentes estadounidenses con propiedad en entidades extranjeras. Se utiliza el Formulario 8938 y se incluye con las declaraciones de impuestos. Los umbrales que no requieren declaración son $50,000 o $200,000 para un expatriado que presenta como soltero o $100,000 o $400,000 para un expatriado que presenta como pareja.
⇒ La Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) fue establecida para identificar y reportar cualquier actividad sospechosa o lavado de dinero. Requieren que todos los bancos informen al gobierno. Los individuos deben usar el formulario 114 de FinCEN, también llamado formulario FBAR. Es requerido para los ciudadanos estadounidenses que tienen autoridad de firma sobre una cuenta extranjera mantenida en una institución extranjera. El formulario debe presentarse cuando el saldo agregado sea de $10,000 o más. La fecha límite para presentarlo es el 15 de abril o el 15 de octubre para una prórroga.
⇒ Los ciudadanos estadounidenses en todo el mundo que están ganando dinero fuera de EE.UU. son gravados por EE.UU. así como por el país en el que se encuentran. Esta doble imposición puede aliviarse en cierta medida con un crédito por impuestos extranjeros. Se utiliza el Formulario 1116 para intentar calcular lo que se debe y lo que se acreditará. Hay cinco categorías diferentes que se pueden usar en el formulario, pero las dos más importantes son los ingresos generales o pasivos.
⇒ Dentro de ciertas pautas, puedes solicitar un crédito por impuestos extranjeros o calcular y deducir los gastos de vivienda en el extranjero, suponiendo que estás ganando ingresos extranjeros y viviendo en el país extranjero durante un período ininterrumpido que incluya el año fiscal en cuestión y debes ser residente del país extranjero y poder probarlo. La cantidad máxima para ingresos por cuenta propia sujetos a la seguridad social es de $118,500. La deducción por ingresos ganados en el extranjero puede tomarse si los fondos proporcionados por el empleador pagan los fondos ganados. Los gastos de vivienda en el extranjero solo pueden ser deducidos por aquellos que son autónomos y no por aquellos que están empleados por un empleador.
⇒ Las deducciones estándar y las exenciones personales variarán según tu estado de presentación. Si detallas las deducciones, entonces no puedes tomar la deducción estándar. El ingreso imponible puede reducirse con exenciones. Si el ingreso bruto está por encima de una cierta cantidad, entonces las exenciones se reducirán o eliminarán.
Las exenciones generalmente se toman para ti mismo, tu cónyuge o dependientes y pueden variar según la situación.
⇒ Si tienes un cónyuge no residente, para fines fiscales puedes tratarlo como un ciudadano estadounidense y puedes presentar conjuntamente, pero todos los ingresos ganados en todo el mundo para ambos cónyuges deben ser informados. Esto podría duplicar tus implicaciones fiscales y puede ser mejor presentar como casado presentando por separado.
⇒ Se debe utilizar el Formulario 1040, 1040A o 1040EZ para informar los ingresos mundiales. Cada persona en EE.UU. que haya ganado algún tipo de ingreso debe presentar, incluso si no son ciudadanos estadounidenses, si ganaron ingresos de una entidad estadounidense. Cualquier deducción o reembolso también debe adjuntarse a una declaración de impuestos de EE.UU. Si alguien de otro país gana ingresos de una propiedad inmobiliaria en los Estados Unidos, entonces necesita presentar una declaración de impuestos de EE.UU. para mostrar cualquier deducción, etc.
Esta no es una lista exhaustiva, pero debería ser suficiente para que consideres lo que necesitas hacer para presentar tus impuestos en los Estados Unidos como expatriado. Siempre puedes utilizar la ayuda de un CPA calificado que tenga experiencia y conocimiento sobre la presentación de impuestos como expatriado para asegurarte de no cometer errores costosos y para asegurarte de que estás deduciendo todas las deducciones aplicables para reducir tus implicaciones fiscales.
Cómo los Expatriados Pueden Resolver Problemas de Deuda con el IRS
Cada ciudadano estadounidense o residente permanente está obligado a presentar una declaración de impuestos cada año, sin importar dónde residan.
⇒ No presentar una declaración de impuestos sobre la renta personal en EE.UU. podría resultar en la pérdida de la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero, lo que puede crear una situación difícil para los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero. Esta exclusión elimina legalmente el impuesto sobre los ingresos ganados fuera de EE.UU.
La Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero requiere calificación a través de la Prueba de Residencia Bona Fide o la Prueba de Presencia Física.
⇒ La Prueba de Presencia Física establece que debes estar fuera de EE.UU. durante al menos 330 días de cualquier período de 365 días.
⇒ La Prueba de Residencia Bona Fide establece un año calendario completo y un traslado a un país con la intención de residencia a largo plazo.
Los que viven en el extranjero también deben presentar un Informe de Cuenta Bancaria Extranjera al Tesoro de EE.UU. No presentar esto resulta en sanciones severas de hasta $100,000 por violación.
Es común que las personas que trabajan o viven en el extranjero no presenten declaraciones de impuestos sobre la renta durante muchos años. Como tal, el IRS ha creado Programas de Divulgación Voluntaria diseñados para convencer a los expatriados de presentarse con informes voluntarios de actividades en el extranjero a cambio de reducir el riesgo de sanciones civiles.
⇒ Los Programas de Divulgación Voluntaria tienen varios beneficios para los contribuyentes expatriados de «bajo riesgo». El bajo riesgo son los ciudadanos estadounidenses o ciudadanos con doble nacionalidad que residen en el extranjero, que deben muy poco o ningún impuesto en EE.UU.
⇒ Los expatriados de bajo riesgo pueden presentar 3 años de declaraciones de impuestos atrasadas y seis años de FBAR sin sanciones del programa.
⇒ La definición de bajo riesgo generalmente significa menos de $1,500 en impuestos adeudados por año y que no se tomaron medidas para ocultar los ingresos.
⇒ Este procedimiento no proporciona protección contra riesgos de enjuiciamiento penal.
⇒ La mayoría de los expatriados o residentes extranjeros califican como de bajo riesgo porque el monto del impuesto en el Programa de Divulgación Voluntaria del IRS considera la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero y el Crédito por Impuestos Extranjeros.
⇒ Estarán en riesgo los empresarios que residen en países con baja tasa impositiva, las personas de alto patrimonio neto con ingresos pasivos no gravados o ganancias de capital, y casi cualquier persona que trabaja por cuenta propia que no esté operando a través de una corporación extranjera y, por lo tanto, esté sujeta al impuesto por cuenta propia. Dos grupos de expatriados están excluidos del Programa de Divulgación Voluntaria del IRS:
⇒ Si la cuenta está en un banco que está bajo investigación por EE.UU.
⇒ Si el titular de la cuenta/contribuyente intenta evitar la liberación de la información bancaria de su banco extranjero.
Un ciudadano estadounidense que trabaja y vive en el extranjero, que está dispuesto a divulgar cuentas y activos, debe tomar estas acciones:
⇒ Discutir la situación con un abogado fiscal calificado de EE.UU. para evaluar los riesgos de enjuiciamiento penal.
⇒ Hacer que el abogado prepare declaraciones de impuestos de EE.UU. determinando las cantidades de impuestos adeudadas para cada uno.
⇒ Si eres un ciudadano de bajo riesgo, únete al Programa de Divulgación Voluntaria lo antes posible antes de que los bancos que estás usando sean atacados o haya una descalificación por alguna otra razón.
⇒ Los contribuyentes que no son de bajo riesgo aún pueden participar en el Programa de Divulgación Voluntaria, sin embargo, están sujetos a impuestos y sanciones sustanciales.
Una vez que las declaraciones de impuestos se hayan preparado, el contribuyente necesitará continuar haciendo algo de planificación, especialmente si se deben impuestos o hay un riesgo de enjuiciamiento.
Los lectores deben tener en cuenta que este artículo solo tiene la intención de transmitir información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) no pretende de ninguna manera que el contenido de este artículo sea interpretado como asesoramiento o servicios profesionales de contabilidad, negocios, finanzas, inversiones, legales, fiscales o de otro tipo. Este artículo no puede servir como un sustituto de tales servicios o asesoramiento profesional. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable de ninguna pérdida sufrida por cualquier persona que confíe en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.
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