El IRS Creó Programas para el Alivio Fiscal y los Reembolsos de impuestos de los expatriados EE.UU.
Requisitos de Declaración en EE. UU. para Expatriados
Es más gravoso presentar la declaración como expatriado que hacerlo en el país. Esto es cierto por muchas razones:
⇒ Los expatriados deben informar sobre sus ingresos mundiales, lo que incluye convertir los pagos en moneda extranjera a dólares estadounidenses a las tasas correspondientes.
⇒ Los expatriados deben hacer reclamos adicionales para evitar la doble imposición. Esto se logra utilizando el Crédito Fiscal por Impuestos Extranjeros. Este crédito permite a los expatriados excluir los primeros $100,000 de sus ingresos ganados. La Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero también está disponible para los expatriados que no presentan impuestos extranjeros. Hay más formas en las que los expatriados pueden reclamar para reducir sus facturas fiscales en EE. UU. a veces hasta cero. Un ejemplo es la Exclusión de Vivienda en el Extranjero. Para reclamar estas exclusiones, el expatriado debe presentar declaraciones de impuestos federales. Si no lo hacen, el IRS los considera deudores de impuestos en EE. UU.
⇒ Muchos expatriados están obligados a informar sobre sus cuentas bancarias e inversiones extranjeras y sus intereses comerciales internacionales mediante la presentación de un FBAR (Informe de Cuentas Bancarias Extranjeras) sobre sus activos en el Formulario 8938 (si los valores exceden los estándares mínimos de información).
Para acomodar a los expatriados que deben lidiar con todas estas complicaciones adicionales de declaración, y permitirles presentar primero sus impuestos extranjeros (para poder reclamar el Crédito Fiscal por Impuestos Extranjeros con el IRS), los expatriados reciben una extensión automática hasta el 15 de junio, y se pueden solicitar más extensiones hasta el 15 de octubre, si es necesario.
Los Expatriados Deben Cumplir
Ahora que el IRS sabe dónde estás, cuándo estás y cuánto debes, los expatriados ya no pueden vivir con la esperanza de que el IRS nunca los alcance.
Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FACTA)
Lo que Dice la Ley
La ley obliga a todos los bancos extranjeros y a las instituciones financieras a informar sobre los expatriados. Estas instituciones están obligadas a notificar al IRS y proporcionar detalles de contacto y saldos en las cuentas de todos los titulares de cuentas estadounidenses. ¡Así que, el IRS tiene nuestra información!
Lo que Sabe el IRS
El IRS sabe con precisión qué expatriados deberían estar presentando la declaración desde el extranjero. Los bancos extranjeros que comercian en los mercados de EE. UU. y que no cumplen enfrentarán multas considerables en EE. UU. La respuesta internacional fue abrumadora, con la gran mayoría de las instituciones conformándose a estas nuevas reglas, o negándose a aceptar clientes estadounidenses para evitar la carga de la información.
Lo que el IRS Está Haciendo al Respecto
El IRS ha recibido tanta información que no puede procesar todos los datos. Eso es todo lo que impide que el IRS contacte literalmente a cada expatriado en el ‘mundo entero’. Para resolver este problema, el IRS está desarrollando nuevas computadoras y sistemas para lograr esto.
Lo que Significa para los Expatriados
A juicio del IRS, los expatriados que descuidaron presentar la declaración deben impuestos sobre sus ingresos mundiales, independientemente de si también pagaron impuestos internacionales.
Cómo lo Está Haciendo Cumplir el IRS
En términos de la ley, el IRS puede pedir al Tesoro que niegue cualquier renovación de pasaporte a las personas que deban más de $50,000 en impuestos atrasados en EE. UU. Claramente, un gran porcentaje de expatriados, incluso aquellos que no ganan grandes cantidades de ingresos, que descuidan presentar la declaración, cumplirían con este criterio muy rápidamente. La falta de cumplimiento pronto resultará en repercusiones reales para aquellos que permanezcan al margen.
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Reembolsos del Crédito Tributario por Hijos para 2021 bajo el Paquete de Estímulo del Presidente Biden
En el año fiscal 2021, bajo las nuevas disposiciones, el paquete de estímulo de $1.9 billones del presidente Biden aumentará temporalmente el crédito tributario por hijos de $2,000 a $3,000 por niño de 6 a 17 años y a $3,600 por niño menor de 6 años. El crédito será completamente reembolsable. También permitirá pagos periódicos a las familias de julio a diciembre.
Esto hará que los niños de 17 años sean elegibles, aunque aún necesitan tener ciudadanía estadounidense con su propio SSN.
La mitad del monto del crédito se pagará por adelantado con el pago periódico, y la otra mitad se reclamará cuando presente la declaración de impuestos del próximo año.
También permitirá que las personas con ingresos cero lo reclamen, ya que elimina el límite de ingresos de $2,500.
Se permitirá pagar la mitad del crédito por adelantado haciendo que el IRS envíe pagos periódicos a las familias de julio de 2021 a diciembre de 2021. La segunda mitad se puede reclamar en su declaración de impuestos de 2021.
La mitad del monto total del crédito se pagará por adelantado con los pagos periódicos, mientras que la otra mitad se reclamará en la declaración de impuestos que presentará el próximo año.
¿Qué hacer para reclamar el Reembolso del Crédito Tributario por Hijos?
Si su declaración está actualizada y ya recibe el reembolso del Crédito Tributario por Hijos, continúe presentando su declaración como de costumbre. Presente su declaración antes del 15 de junio como máximo para estar en línea para los pagos periódicos que comienzan en julio de 2021.
Si nunca ha recibido el reembolso del crédito tributario por hijos antes y su declaración está actualizada, presente su declaración de impuestos de 2020 de inmediato para registrarse y recibir pagos periódicos a partir de julio de 2021. Asegúrese de reclamar a sus hijos, ingresar su SSN y fecha de nacimiento.
Consulte con nosotros para verificar si califica para el reembolso del crédito tributario por hijos y asegúrese de recibirlo.
¿Qué hacer si está atrasado?
Existe el programa de amnistía fiscal del IRS para ponerse al día con sus declaraciones de impuestos en EE. UU. Contáctenos para ayudarle a presentar sus declaraciones de impuestos anteriores y recoger los reembolsos del Crédito Tributario por Hijos para 2018, 2019 y 2020 y también sus pagos de estímulo si califica.
¿Cuál es el límite permitido de ingresos altos?
⇒ Existe un límite de ingresos para el reembolso regular del Crédito Tributario por Hijos (CTC) y un límite de ingresos más bajo para la cantidad más alta ($3,000 / $3,600).
⇒ El límite de ingresos se basa en el AGI modificado (ingreso bruto ajustado).
⇒ Existe la posibilidad de ganar más de los límites y ser elegible.
Cómo los Expatriados No Cumplidores Pueden Ponerse al Día
Los Expatriados que Tienen que Presentar Impuestos Atrasados
Expatriados que se Mudaron al Extranjero en los Últimos Dos Años
Aquellos que no recibieron una carta de advertencia del IRS al respecto, pero que simplemente se dieron cuenta de que tienen que presentar impuestos de EE. UU. desde el extranjero, tienen menos problemas que los demás. Su falta de presentación fue un error inocente, y todo lo que tienen que hacer es presentar sus declaraciones de impuestos faltantes, y todo terminará bien.
Expatriados que se Mudaron al Extranjero Hace Más de Dos Años
Aquellos que se mudaron al extranjero hace más de dos años pero que descubrieron su obligación de presentar desde el extranjero sin recibir una carta del IRS solicitando una explicación de por qué no habían estado presentando. No importa si estos expatriados se perdieron veinte años de presentación, el programa de Procedimiento Simplificado fue diseñado para ellos y es la mejor manera para que se pongan al día.
Expatriados que Recibieron una Carta del IRS
Aquellos que encontraron un temido sobre con una carta del IRS en su buzón a miles de millas del bullicio de EE. UU., solicitando una explicación de por qué no habían presentado sus declaraciones de impuestos, deben responder con calma.
Consulte de inmediato con un CPA especialista en expatriados o un abogado para que lo asista en su respuesta proporcionando un plan basado en el mejor camino a seguir.
Expatriados que Ignoraron la Obligación de Presentar Voluntariamente
Aquellos que eran conscientes de su obligación de presentar declaraciones de impuestos desde el extranjero, pero que no lo hicieron de todas formas. Típicamente, estos expatriados ignoraron las cartas del IRS o evitaron voluntariamente sus responsabilidades ocultando sus ingresos o participando en un esquema para ocultar sus cuentas y activos en el extranjero de las autoridades.
Cómo Calificar para el Procedimiento Simplificado
Para Calificar para el Proceso Simplificado
⇒ Debe ser ciudadano estadounidense o titular de una tarjeta verde.
⇒ Reside en el extranjero: el IRS requiere que haya estado fuera de EE. UU. durante al menos 330 días en al menos uno de los tres años que está presentando el Procedimiento Simplificado.
⇒ No evitó presentar intencionalmente:
⇒ La conducta no es intencional si es el resultado de negligencia, inadvertencia, un error o el resultado de un malentendido de buena fe de los requisitos de la ley.
⇒ La conducta intencional es la violación voluntaria e intencional de una obligación legal conocida.
⇒ Cuando el IRS investiga la conducta intencional, considerará si el contribuyente tenía un planificador financiero o contador familiarizado con la ley estadounidense. Si es así, la probabilidad es que conocían todas sus obligaciones.
⇒ ¿Fue el contribuyente honesto en sus comunicaciones con su planificador financiero o contador en relación con sus activos e ingresos?
⇒ ¿El contribuyente cumplía con su país de residencia?
⇒ ¿Qué tipo de inversiones tienen? Las estructuras complejas implican asesoramiento especializado.
⇒ ¿Anteriormente presentó declaraciones de impuestos de EE. UU. desde el extranjero? Si es así, sabían que debían hacerlo.
⇒ Alguien que debería haber sabido que tenía que presentar, pero que permaneció intencionalmente ignorante al no hacer preguntas obvias, será considerado por el IRS como una muestra de desprecio temerario e ignorancia intencional. Alguien que tenga un planificador financiero muy a menudo no cumplirá con los criterios del Procedimiento Simplificado para no intencionalidad.
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Los Pros y Contras del Procedimiento Simplificado
Los Pros
Aquellos que cumplan con los requisitos del Procedimiento Simplificado podrán ponerse al día con:
⇒ No habrá multa por falta de precisión.
⇒ No habrá multa por presentación tardía de declaraciones informativas.
⇒ No habrá multa por presentación tardía del FBAR.
⇒ No habrá multa por presentación tardía.
⇒ No habrá multa por pago tardío.
Los Contras
⇒ Los expatriados que deban impuestos en EE. UU. después de ponerse al día con su declaración de impuestos de EE. UU. tendrán que pagar intereses sobre sus pagos de impuestos atrasados. La mayoría de los expatriados no deberán nada después de haber reclamado disposiciones como el Crédito Fiscal por Impuestos Extranjeros y la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero.
⇒ El Procedimiento Simplificado no es un programa de amnistía. Para aquellos que son inocentes de actos ilícitos, es un camino directo y sin penalizaciones hacia el cumplimiento. Pero los expatriados no están protegidos contra futuras investigaciones o incluso enjuiciamientos relacionados con años no cumplidos. Si surge evidencia de actos ilícitos más adelante, el IRS aún puede investigar más a fondo las finanzas históricas del expatriado.
⇒ Al ponerse al día con sus obligaciones de declaración de impuestos en EE. UU. bajo el Procedimiento Simplificado, se comprometen simultáneamente a mantenerse en cumplimiento en el futuro.
Cómo Utilizar el Procedimiento Simplificado
El Procedimiento Simplificado
⇒ Los contribuyentes deben presentar sus últimas tres declaraciones de impuestos junto con:
⇒ Formulario 1040: Las tres últimas declaraciones de impuestos cuyo plazo ya había pasado.
⇒ Formulario 5471: Para informar sobre corporaciones registradas en el extranjero.
⇒ Formulario 8865: Sociedades registradas en el extranjero.
⇒ Formulario 8938: Activos financieros extranjeros.
⇒ Formulario 3520: Recepción de regalos extranjeros.
⇒ Formulario 2555: Para reducir su factura de impuestos en EE. UU. y reclamar la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero.
⇒ Formulario 1116: Para reducir su factura de impuestos en EE. UU. y reclamar su Crédito Fiscal por Impuestos Extranjeros.
⇒ Presentar los últimos seis FBAR que deben:
⇒ Formulario FinCEN 114 (en línea): Antes del 15 de octubre. Presentar para cualquier año en el que tuvieran un total combinado de más de $10,000 en sus cuentas financieras registradas en el extranjero, junto con números de cuenta y saldos máximos durante el año.
⇒ Las cuentas financieras calificadas incluyen:
⇒ Todas las cuentas bancarias mantenidas fuera de EE. UU. y sus territorios, incluidas las sucursales extranjeras de los bancos estadounidenses, y todas las cuentas sobre las cuales el expatriado tiene autoridad de firma o control, incluso si no están a su nombre, como cuentas empresariales o conjuntas.
⇒ Todas las cuentas de inversión mantenidas fuera de EE. UU. y sus territorios, incluidas las sucursales extranjeras de los bancos estadounidenses, y todas las cuentas sobre las cuales el expatriado tiene autoridad de firma o control, incluso si no están a su nombre, como cuentas empresariales o conjuntas.
⇒ Multas por no presentar accidentalmente: $10,000.
⇒ Multas por presentaciones incompletas o inexactas: $10,000. El IRS recibe verificación de los bancos internacionales, por lo que pueden verificar los informes.
⇒ Pagar todos los impuestos atrasados pendientes.
⇒ Declaración de no intencionalidad.
⇒ Presentar el Formulario 14653:
⇒ En sus propias palabras, el expatriado debe explicar por qué descuidaron presentar sus declaraciones.
⇒ Sea honesto pero conciso.
⇒ Incluya solo detalles relevantes.
No proceda en el camino hacia el Procedimiento Simplificado sin antes nombrar a un especialista en impuestos para expatriados de EE. UU. muy experimentado. Para reiterar, el Procedimiento Simplificado no es un programa de amnistía. No se garantizan penalizaciones, pero no hay garantía de que no enfrente futuras acciones legales por cualquier acto ilícito.
En conclusión, cuando se presenten todos los formularios requeridos, la mayoría de los contribuyentes no deberán nada o tendrán pagos a su favor, como los Créditos Tributarios por Hijos.
El IRS tiene acceso a los saldos bancarios de los expatriados y a las declaraciones de impuestos extranjeras de todo el mundo. Si eres un expatriado no cumplidor, es solo cuestión de tiempo antes de que te escriban.
Cuando eso suceda, te costará en forma de multas tardías e impuestos atrasados. A menudo no puedes entrar en el Procedimiento Simplificado después de que el IRS te haya contactado.
Debido a todas las reglas y requisitos adicionales, es difícil pagar tus impuestos de EE. UU. desde el extranjero. Riesgas severas penalizaciones si lo haces mal. Es precavido emplear el asesoramiento y la asistencia de un especialista en impuestos para expatriados de EE. UU. para asegurarte de que tu declaración sirva a tus mejores intereses a corto, mediano y largo plazo.
Los lectores deben tener en cuenta que este artículo tiene la intención de transmitir información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este artículo se interprete como asesoramiento o servicios profesionales de contabilidad, negocios, financieros, inversión, legales, fiscales u otros. Este artículo no puede servir como un sustituto de dichos servicios o asesoramiento profesional. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable de ninguna pérdida sufrida por cualquier persona que se base en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.
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