Cómo los Ricos Utilizan Estrategias Offshore para Ahorrar en Impuestos
La planificación fiscal offshore es una herramienta útil que, si se hace adecuadamente, puede ahorrarte millones en impuestos. Una de las últimas estrategias para la minimización de impuestos se ilustra en el famoso caso de Sam Wyly y cómo una combinación de corporaciones estadounidenses, empresas offshore y fideicomisos offshore, junto con el cambio de opciones sobre acciones a anualidades, le permitió a él y a su familia disfrutar de una vida de lujo, donaciones caritativas y filantropía.
El uso de estructuras offshore no es nuevo para minimizar impuestos. Pero debes prestar atención a los detalles o te encontrarás navegando en aguas turbulentas.
La estrategia de Wyly se resume de la siguiente manera, considerando que él y su hermano eran propietarios de dos empresas públicas y recibieron opciones sobre acciones como compensación de dichas empresas públicas:
⇒ Crear una corporación estadounidense.
⇒ La corporación estadounidense se hizo pública.
⇒ La corporación estadounidense emitió opciones sobre acciones.
⇒ Crear una empresa offshore.
⇒ La empresa offshore emitió obligaciones de anualidad.
⇒ Crear un fideicomiso offshore diseñado como no otorgante.
⇒ Transferir al fideicomiso offshore las acciones de la empresa offshore.
⇒ Transferir al fideicomiso offshore las opciones sobre acciones a cambio de las obligaciones de anualidad.
⇒ Hacer que el fideicomiso offshore compre propiedades como arte, joyas e inmuebles.
⇒ Usar las propiedades del fideicomiso offshore sin pagar renta.
Al hacer esto, los ingresos en forma de opciones sobre acciones se cambiaron por anualidades que solo son gravables cuando se distribuyen. Pero, lamentablemente, nunca se distribuyeron y nunca se gravaron. El fideicomiso offshore nunca pagó las anualidades.
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Las consecuencias fiscales que finalmente los llevaron a ser acusados de fraude fiscal, además de fraude de valores, se reconocen como:
⇒ Evitar el impuesto sobre la renta: Al recibir opciones sobre acciones como compensación y convertirlas en anualidades, diferían los ingresos a un futuro que nunca llegó porque el fideicomiso offshore nunca pagó tales anualidades y, en consecuencia, no informaron ingresos ni pagaron impuestos.
⇒ Reducir el impuesto sobre sucesiones: Las entradas de efectivo al fideicomiso offshore no se informaron a las autoridades fiscales, lo que dificultó determinar el valor de los activos en los fideicomisos offshore para calcular el impuesto sobre sucesiones. Además, el fideicomiso offshore no cobró alquiler a los Wylys por el uso de los activos, proporcionándoles ingresos libres de impuestos.
⇒ Evitar el impuesto sobre donaciones: Comprar regalos para sus familiares, como joyas e inmuebles, típicamente desencadena el impuesto sobre donaciones si supera los $14,000. Al hacer tales compras desde el fideicomiso offshore, los Wylys ahorraron significativamente en el impuesto sobre donaciones.
Los criterios que el tribunal utilizó para encontrar a los Wylys culpables de fraude involucraron varios elementos:
⇒ Subestimación de ingresos.
⇒ Mantenimiento inadecuado de registros.
⇒ No presentar declaraciones de impuestos ni hacer pagos de impuestos estimados.
⇒ Ofrecer explicaciones inverosímiles o inconsistentes sobre su comportamiento.
⇒ Ocultación de ingresos o activos.
⇒ Falta de cooperación con las autoridades fiscales.
⇒ Participar en actividades ilegales.
⇒ Manejar efectivo.
⇒ Ofrecer testimonios falsos o increíbles.
⇒ Presentar documentos falsos.
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Los Wylys podrían haberlo hecho mejor, tal vez siguiendo estas estrategias legales:
⇒ Pedir préstamos contra opciones sobre acciones: En lugar de transferir las opciones sobre acciones a los fideicomisos, convertirlas en un banco de inversión y pedir dinero prestado libre de impuestos.
⇒ No retener el control del fideicomiso offshore: El fiduciario era solo una persona simbólica. La autoridad final la tenían los Wylys para decidir sobre los gastos e inversiones.
⇒ Usar un plan de compensación diferida: recibir ingresos en un plan de compensación diferida y diferirlos por más de 10 años para diferir el impuesto sobre la renta.
Hay otras estrategias, tales como:
⇒ Intercambio de acciones: Ejecutar un acuerdo oficial con otra parte para intercambiar las ganancias y pérdidas del activo, pero manteniendo la propiedad.
⇒ Pedir préstamos contra una gran póliza de seguro de vida: Tomar una gran póliza de seguro y pedir prestado contra el valor en efectivo de rescate, hace que los ingresos del préstamo estén libres de impuestos porque no son ingresos.
⇒ Pedir préstamos contra propiedades de inversión: Tomar una hipoteca contra una propiedad de alquiler también te da efectivo libre de impuestos.
⇒ Las estrategias mencionadas anteriormente, sin ser offshore, son completamente legales para minimizar tus impuestos.
Los lectores deben tener en cuenta que este artículo solo tiene la intención de transmitir información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este artículo se interprete como asesoramiento o servicios profesionales de contabilidad, negocios, financieros, de inversión, legales, fiscales u otros. Este artículo no puede servir como sustituto de dichos servicios o asesoramiento profesional. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable por cualquier pérdida sufrida por cualquier persona que confíe en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier razón.
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