Cómo Lidiar con una Auditoría del IRS para Evitar Sanciones

How the IRS will decide to Audit you

Cómo decidirá auditarte el IRS

Cada año, muchos contribuyentes reciben una carta de las auditorías del IRS para iniciar dicho proceso. Muchos creen que debido a la mala suerte o al castigo de Dios, tienen que enfrentarse al IRS. Si deseas evitar este drama, el pánico y el efecto emocional de una auditoría, asegúrate de que tu declaración no incluya ninguno de los temas a continuación.

Este es un resumen de situaciones en las que el IRS decide auditarte:

  • Ganas más de un millón: tu probabilidad de que el IRS te audite aumenta de 0.84% ​​a 8.42%.
  • Presentación de impuestos sobre sucesiones: esta no es la declaración de impuestos estatal típica que presentas si vives en Nueva Jersey o Nueva York. El impuesto sobre sucesiones es para personas con elevado patrimonio que recibieron una herencia y presentan una declaración para informar los ingresos que produjo dicha herencia.
  • Tomar pérdidas en propiedades de alquiler: solo puedes deducir las pérdidas de alquiler si eres un corredor, un propietario o un profesional inmobiliario y si has dedicado el 50% de tu tiempo de trabajo y 750 horas al año participando en bienes raíces.
  • Retiros anticipados de cuentas de jubilación: Los planes de jubilación y las cuentas IRA están sujetos a una multa del 10% además del pago regular del impuesto sobre la renta. Muchos contribuyentes omiten la multa y eso llama a una auditoría del IRS.
  • Retención de dinero en el extranjero: si no informas al IRS de tus cuentas bancarias en el extranjero para cualquier saldo individual o compuesto superior a $10,000, el propio banco offshore lo hará directamente al IRS. Presenta el informe FBAR antes del 15 de abril y evita ser auditado y sancionado con hasta $10,000.
  • Deducción caritativa: el IRS controla las donaciones promedio de cada persona de todos los niveles de ingresos y, si tu donación excede esa cantidad, puedes esperar que el IRS sospeche, pero si no tienes nada que ocultar, entonces no tienes de qué preocuparte en la auditoría.
  • No declarar todos tus ingresos: si tienes muchas fuentes de ingresos, haz un archivo y lleva un registro de todo para evitar confusiones y una auditoría del IRS si te olvidas de informar algo.
  • Pérdidas comerciales: si estás en el negocio, ya sea como trabajador autónomo o como empresa, estás en el negocio para ganar dinero. El IRS auditará tus informes de pérdidas.
  • Pagos de pensión alimenticia: si te divorcias y el juez decreta que le da una pensión a tu cónyuge hasta que mueras o te vuelvas a casar, puedes deducir los pagos. Cualquier otro pago debe figurar como pensión alimenticia en la sentencia de divorcio para que sea deducible o te enfrentarás a una auditoría del IRS.

 

POSIBILIDADES

Parece que una de las cosas a las que más temen los estadounidenses es una auditoría del IRS, y es comprensible. A pesar del temor universal, las cifras de las auditorías se han reducido a un mínimo histórico. Más de 150,000,000 estadounidenses presentaron impuestos en 2017 y el IRS pone a disposición sus estadísticas de auditoría.

 

FORMULARIO 1040 CONTRIBUYENTES

POSIBILIDADES

EMPRESAS/CONTRIBUYENTES ESPECIALES

POSIBLIDADES

Contribuyentes internacionales

1/19

Grandes corporaciones (formulario 1120; activos superiores a $5 billones)

1/3

Ingresos brutos antes de deducciones de más de $1 millón

1/23

Declaraciones de impuestos patrimoniales

1/12

Propietarios únicos con ingresos brutos antes de deducciones entre $100,000 y $200,000

1/48

Grandes corporaciones (formulario 1120; activos entre a $10 millones y $5 billones)

1/23

Propietarios únicos con ingresos brutos entre $200,000 y $1 millón

1/64

Declaraciones de impuestos especiales

1/72

Trabajadores independientes con ingresos inferiores a $25,000 que reclaman el EITC

1/72

Declaraciones de impuestos sobre donaciones

1/130

 

 

Pequeñas corporaciones (formularios 1120, no 1120-S)

1/146

FORMULARIO 1040 CONTRIBUYENTES

POSIBILIDADES

TASA DE AUDITORÍA DE SOCIEDAD CORPORATIVA

POSIBLIDADES

Todos los contribuyentes

1/161

Todos los contribuyentes

1/224

Agricultores

1/228

Declaraciones de sociedades (formularios 1065)

1/260

Asalariados que ganan menos de $200,000 por año y no reclaman el EITC (65% de todos los contribuyentes)

1/364

Declaraciones de impuestos sobre la renta de bienes y fideicomisos (formularios 1041)

1/971

 

 

Declaraciones de impuestos sobre el empleo (formularios 940 y 941)

1/568

 

 

Devoluciones de Corporación S (Formularios 1120-S)

1/358

 

Como regla general, el IRS audita a los contribuyentes que tradicionalmente no cumplen:

  1. Contribuyentes de pequeñas empresas
  2. Contribuyentes internacionales
  3. Contribuyentes con gran riqueza
  4. Esquemas de fraude de crédito tributario por ingresos del trabajo.

Las auditorías no son la única forma en que el IRS examina las declaraciones de impuestos. Algunos algoritmos empleados dan como resultado controles automatizados de las declaraciones. El programa automatizado de sub informadores (IRS CP2000) compara los ingresos y la información del IRS, advierte discrepancias de bandera roja, para las cuales se generan automáticamente solicitudes de explicaciones. Este sistema supera en número a las auditorías de 3,1 a 1.

Las limitaciones presupuestarias incluso han afectado a los controles automatizados. A pesar de que estos CP2000 del IRS no están siendo auditados, mejora la capacidad del IRS para impugnar las declaraciones de los contribuyentes. Cuando se combinan (tasas para el desafío de coincidencias y devoluciones de CP2000), las probabilidades de los desafíos del IRS son 1/35 en lugar de las probabilidades de auditoría de 1/161.

¿Cuál es el daño?

Es costoso ser auditado. Más del 90% de todos los contribuyentes (individuos) que se someten a una auditoría del IRS, enfrentarán un pago adicional; para una auditoría de campo pasada de moda, este pago adicional, y el impacto en el sistema, ascenderá a un promedio de $21,918. El mismo promedio para una “auditoría por correo” será menor, y el promedio será de $6.014.

Un CP2000 tampoco es barato. Durante 2017, el IRS recaudó un promedio de $2033 por aviso emitido, lo que generó un enorme ingreso adicional de $6.7 billones. Además de los impuestos adicionales pagaderos, el IRS también cobra multas (por inexactitud) del 20% además de los mismos.

¿Qué puedo hacer para superar las probabilidades?

A veces, las probabilidades son las probabilidades, especialmente para los contribuyentes de mayor riqueza y los contribuyentes internacionales que el IRS cree que las declaraciones probablemente contengan errores y omisiones. Para el resto de nosotros, la divulgación completa es el camino a seguir. Informar todos los documentos de ingresos y salarios; nunca omitas ninguna documentación.

Al contratar a un profesional de impuestos, ellos realizarán la debida diligencia investigando tus declaraciones de impuestos de años anteriores y solicitarán una revisión posterior a la presentación durante el verano antes de que salgan los CP2000 en noviembre. Cualquier ingreso no declarado que te encuentres y divulgues con una declaración enmendada puede ayudarte a evitar multas por precisión.

Para aquellos que reciban un aviso CP2000, es el momento adecuado para visitar a su profesional de impuestos local.

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Cómo prepararse para una auditoría fiscal del IRS

Los contribuyentes individuales que están siendo auditados por el IRS pueden asistir a la auditoría en persona sin la ayuda de un profesional de impuestos. Sin embargo, esto puede ser un peligroso error. Aunque no se indica oficialmente, es el trabajo de un agente de ingresos del IRS realizar una auditoría con miras a encontrar impuestos adicionales adeudados. Con tantas áreas grises en la ley tributaria y considerando la complejidad del código tributario, un individuo que elige hacerlo solo es un blanco fácil. Sin una amplia experiencia y educación tributaria, el examinador puede (y algunas veces lo hará) decir cualquier cosa para encontrar impuestos adicionales adeudados en la declaración. Sin el conocimiento necesario, el contribuyente es impotente para refutar el razonamiento del agente.

Selección de declaraciones para inspección

Ingresos no declarados

El IRS realiza funciones de comparación para conciliar la información reportada en los Formularios 1099 y W-2 con la información reportada en la declaración del contribuyente. Si los ingresos reportados por el contribuyente no alcanzan o exceden los montos reportados al IRS, el contribuyente recibirá una factura de impuestos sobre la diferencia o un aviso de auditoría.

Reclasificación 1099

El IRS lleva a cabo auditorías laborales conjuntas con las agencias fiscales estatales para determinar si los trabajadores clasificados como contratistas independientes son en realidad empleados. Una iniciativa analiza a los empleadores que emiten los Formularios 1099 y W-2 al mismo empleado en el mismo año, mientras que una segunda examina a los empleadores que emiten más de cinco formularios 1099-MISC que exceden los $25,000 cada uno a contratistas sin otra fuente de ingresos.

Anexo C, Pérdidas o ganancias del negocio

Los problemas asociados con la propiedad unipersonal son desencadenantes comunes de auditorías. El IRS tiene varios enfoques para lograr un aumento en el impuesto sobre la renta. así como la determinación del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

  • Ingresos no declarados. Existe un potencial relativamente alto de ingresos no declarados de transacciones en efectivo con propiedad única. El IRS examinará los registros bancarios del contribuyente para detectar depósitos no contabilizados, comparará ingresos y gastos de negocios similares y, en algunos casos, realizará una auditoría de “estilo de vida” para reconstruir los ingresos en función de los cambios en el patrimonio neto del propietario único en función de la valoración de activos.
  • Las pérdidas significativas informadas en el Anexo C o las pérdidas que continúan durante dos o más años pueden aumentar la posibilidad de una auditoría. Si el IRS tiene éxito en reclasificar una actividad como un pasatiempo en lugar de un negocio con fines de lucro, las pérdidas no serán permitidas.
  • Trueque. El valor justo de mercado de los productos y servicios recibidos a través del trueque puede considerarse un ingreso comercial si los productos o servicios prestados están asociados con la propiedad unipersonal. Si el propietario único comercia a través de un programa de intercambio de trueque, el programa emitirá el Formulario 1099-B. Ingresos de transacciones de intercambio y trueque.

Procedimientos de auditoria

El Servicio de Impuestos Internos, IRS, utiliza la “notificación flexible” automatizada de sub informe (AUR) para alentar a los contribuyentes a autocorregir los informes de ingresos con una carga y recursos mínimos. El Aviso CP 2057 se emite a ciertos contribuyentes con ingresos aparentemente sub declarados. El formulario informa al contribuyente que parece haber una discrepancia con los tipos de ingresos enumerados, pero no les proporciona ningún tipo de cálculo. Instruye al contribuyente a presentar un Formulario 1040X para corregir su declaración si la información que se muestra en el aviso es correcta. El IRS no realiza un seguimiento directo de estos avisos, pero los contribuyentes que repiten su comportamiento serán identificados en el siguiente año fiscal.

Inspección por correo

El contribuyente recibe el Aviso CP 2000 del IRS que divulga los cambios propuestos. El contribuyente generalmente tiene 30 días para responder y tiene tres opciones a las propuestas del IRS:

  • Estar de acuerdo con todo.
  • Estar parcialmente de acuerdo.
  • Disputar todos los cambios propuestos por el IRS.

El contribuyente puede firmar una autorización que permite que otra parte lo represente en relación con el Aviso CP 2000. La autorización es parte del Aviso CP 2000 y no se requiere un poder notarial por separado.

Inspección en persona

El agente de impuestos enviará una carta al contribuyente solicitando que el contribuyente llame al agente. En ese momento, se establecerá la fecha, el lugar y la agenda de la primera reunión. El contribuyente tiene derecho a solicitar que la fiscalización se lleve a cabo en un momento y lugar razonables que sea conveniente tanto para el contribuyente como para el IRS.

Estrategia de auditoría

La mejor manera de prepararte para una auditoría es ponerte en el lugar del auditor. Toma la perspectiva de que estás buscando todo lo posible para aumentar la obligación tributaria en la declaración. Esta es un área donde un preparador de impuestos calificado puede ser invaluable.

Plantea preguntas difíciles y “desecha” cualquier deducción cuestionable. Asegúrate de que cualquier problema que surja durante una auditoría sea algo que ya hayas considerado. Si la función de pre-auditoría se realiza correctamente, la auditoría real será más cómoda y estarás preparado para cualquier ajuste negativo.

Video de auditoría

El IRS ha creado una página web de videos para ayudar a los contribuyentes a prepararse para una auditoría de pequeñas empresas. Ingresa al sitio web del IRS www.irsvideos.gov/audit.

Solicitar un auditor diferente

Un contribuyente o su representante tiene el derecho de solicitar un auditor diferente si el actual parece no cooperar, está demasiado ocupado o sin experiencia para considerar adecuadamente los asuntos bajo examen. La solicitud debe hacerse al supervisor del auditor por teléfono o por escrito y debe incluir una explicación detallada de las razones de la solicitud.

Tómalo en serio

Cualquier comentario hecho a un empleado del IRS que pudiera interpretarse como una amenaza para el empleado será tomado en serio y completamente investigado. No bromees con los empleados del IRS durante una inspección.

Repetir inspecciones

Si se inspeccionó una declaración para los mismos artículos en cualquiera de los años anteriores y no se propuso ningún cambio en la obligación tributaria, comunícate con el IRS de inmediato y es probable que la inspección se suspenda. Esta política está de acuerdo con la sección 7605 (b) del IRC, que establece que ningún contribuyente estará sujeto a “inspecciones innecesarias”.

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Consejos para evitar una auditoría fiscal del IRS

La palabra AUDITORÍA DE IMPUESTOS puede provocar escalofríos. Pero no hay nada de qué preocuparse si eres honesto y has presentado tus impuestos correctamente. No puedes evitar que el IRS audite tus impuestos. Sin embargo, puedes tomar algunas medidas de precaución para evitar una auditoría fiscal del IRS en tu declaración de impuestos.

Conoce el proceso de selección de auditoría fiscal del IRS

Si estás siendo seleccionado para una auditoría fiscal, no significa que haya un problema. El IRS utiliza un programa informático conocido como Función de ingresos discriminados (DIF, por sus siglas en inglés) para comparar su deducción con las de otros en el mismo nivel de ingresos que el tuyo. No te asustes con esto ni pierdas las deducciones a las que tienes derecho. Solo mantén la documentación lista para fines de respaldo en caso de emergencias. Si tu cuenta es seleccionada para una auditoría, el IRS te notificará por correo. Recuerda, el IRS no dará esta noticia por teléfono.

Que seas seleccionado o no para una auditoría fiscal es pura “suerte”. Sin embargo, consulta los consejos restantes para evitar ser auditado.

Comprueba si eres un objetivo o no

Tus posibilidades de ser seleccionado para una auditoría fiscal dependen principalmente de tu profesión. Es decir, si eres médico, abogado, contador o si estás en un negocio que solo paga efectivo (como peluquero, barman, mesero), es más probable que te seleccionen. Esto se debe a que es probable que existan posibilidades de fraude fiscal en este tipo de profesiones. Entonces, en este caso, debes tener mucho cuidado (especialmente con tus deducciones) al presentar una declaración de impuestos.

Revisa tus cálculos

Serás el primero en la lista de auditorías fiscales si llenaste los documentos con cifras incorrectas (los cálculos erróneos también afectarán tu reembolso de impuestos del IRS). El sistema fiscal ya es complejo. No adquieras complicaciones adicionales al ingresar datos incorrectos o cometer errores en el cálculo. Verifica tus números antes de enviar tu declaración de impuestos. Aún mejor, espera a tener todos tus estados de cuenta bancarios y de inversión, informes de ingresos y otros estados financieros antes de comenzar con el papeleo.

Proporciona explicaciones para las inconsistencias

Si crees que tu declaración de impuestos puede levantar una bandera de auditoría, presenta formularios, hojas de trabajo, recibos, etc., explicando la causa. Por ejemplo, si tu deducción benéfica es más alta que en años anteriores, debes dar explicaciones. Además, considera presentar copias de cheques cancelados.

Conoce qué desencadena una auditoría fiscal

Es posible que te pregunten si tu cuenta muestra gastos por deudas incobrables, deducciones de la oficina central, gastos médicos, pérdidas por hechos fortuitos y gastos de viajes de negocios, entretenimiento y comidas. Sin embargo, tener la documentación adecuada te ayudará a lidiar mejor con una auditoría.

Evita presentar una declaración enmendada

Generalmente, cuando las personas presentan una declaración enmendada, significa que quieren corregir los errores y/o quieren aprovechar más las ventajas de su declaración. Es por eso que cuando presentas enmiendas a tu declaración, tu cuenta llega a ser notificada por los auditores fiscales. Por lo tanto, para evitar ser seleccionado para una auditoría fiscal, intenta presentar tu declaración de impuestos correctamente la primera vez.

Formulario LLC si trabajas por cuenta propia

Los contribuyentes autónomos y de pequeñas empresas tienen más posibilidades de ser auditados. De hecho, las pequeñas empresas son los objetivos favoritos del IRS de una auditoría fiscal. En este escenario, los contribuyentes autónomos tienen un respiro. Es decir, pueden formar una sociedad de responsabilidad limitada (LLC), ya que el IRS la audita con menos frecuencia.

Completa los números exactos y se ordenado

Escribe con cuidado y pon las cifras exactas en lugar de redondearlas al presentar una declaración de impuestos. Por lo tanto, los agentes del IRS pueden revisar tu declaración sin mucho estrés. Asegúrate de que tus declaraciones de impuestos estatales coincidan con las federales.

Se honesto

Recuerda siempre (especialmente cuando se trata de tus finanzas), “la honestidad es la mejor política”. Completa tus documentos con 100% de honestidad para reducir las posibilidades de una auditoría fiscal. Estarás en peligro si el IRS descubre que has tratado de engañarlo.

No dejes espacios en blanco

Puedes pensar que es mejor dejar un espacio en blanco que completar el formulario con información inexacta. Nunca hagas eso. No dejes nada en blanco, ya que dejarás espacio para una auditoría fiscal. Incluso si es un simple guion o cero, escríbelo para completar cualquier espacio en blanco. Incluso si hiciste tus impuestos correctamente, no hay garantía de que no te seleccionarán para una auditoría fiscal. Los consejos anteriores pueden reducir tus posibilidades de ser seleccionado, pero eso no significa que puedas evitarlo por completo. Sin embargo, proporciona la documentación adecuada y no ocultes nada al IRS.

Bandera roja que debes evitar para que el IRS no te seleccione para una auditoría

A veces, los funcionarios del IRS optan por auditar a los contribuyentes que tienen vínculos familiares con otros que están siendo auditados o porque encontraron algunos errores en la declaración de impuestos. Ciertamente, es una situación en la que no querrás caer porque cualquier inexactitud puede llevar a un cargo de multa del 20% del monto no permitido por presentar un reclamo de reembolso con errores. En otros casos, si la declaración de impuestos se clasifica como ‘frívola’, es posible que debas pagar una multa de $5,000. Estos son, sin embargo, el menor de los problemas que puede traer una auditoría del IRS. Un desarrollo más grave de la situación puede dar lugar a cargos penales por evasión fiscal o fraude. Por lo tanto, para asegurarte de no pasar por esta experiencia estresante, evite estas señales de alerta.

Demasiadas deducciones

Una de las razones más comunes para una auditoría del IRS, son demasiadas deducciones en la declaración del contribuyente. Demasiados significa “más alto que el promedio” en relación con los ingresos de la persona. Estas deducciones pueden provenir de intereses inmobiliarios, contribuciones a organizaciones benéficas y fideicomisos caritativos e intereses de préstamos estudiantiles. Por ejemplo, si un contribuyente gana $100,000 al año y reclama una deducción de $35,000 por caridad, entonces el resultado probable de esto es una auditoría.

Demasiados gastos reclamados por un ajetreo lateral

Existe una diferencia entre tener un negocio como tu fuente principal o sustancial de ingresos y tener un pasatiempo con el que puedas ganar algo de dinero adicional. Por ejemplo, si haces algunos pequeños obsequios en tu tiempo libre y luego los vendes en una plataforma en línea o a tus vecinos, eso no es un negocio. La jerga moderna lo clasifica como un “ajetreo secundario”. En este tipo de escenario, solo puedes reclamar gastos hasta el monto que ganes con la actividad. Si reclama más, automáticamente se convierte en una señal de alerta y puedes obtener una auditoría del IRS.

Sacar dinero de tu cuenta de jubilación demasiado pronto

La ley le permite retirar dinero de tu cuenta de jubilación antes de los 59 años y medio en tres ocasiones:

  • Si vas a comprar tu primera casa
  • Si tienes gastos médicos de emergencia
  • Si estás pagando gastos educativos calificados

En cualquier otro caso, serás penalizado con un cargo del 10% además de la tarifa de retiro. Por eso, muchos contribuyentes deciden no informar que retiran dinero de su cuenta de jubilación. Este es un gran error. La probabilidad de que el IRS descubra que hiciste un retiro es muy alta y te encuentras con un problema doble: pagar la multa y obtener una auditoría por presentar una declaración de impuestos incompleta.

Demasiados gastos comerciales

Los dueños de negocios que reclaman demasiados gastos de empleados no reembolsados ​​también están agitando una bandera roja al IRS. Hasta el año pasado, la ley permitía hasta un 2% para que tales gastos se descontaran del ingreso bruto ajustado. Con el nuevo plan de impuestos, esa deducción se elimina, pero los cambios se aplicarán a su declaración de impuestos con vencimiento en abril de 2019.

No sería prudente intentar incluir tantos gastos de empleados como sea posible en la declaración de impuestos de este año solo porque no podrás aprovechar la deducción después. Los oficiales notarán el aumento en el reclamo de gastos en la declaración y esto podría ser motivo de una auditoría del IRS.

Los lectores deben tener en cuenta que este artículo solo pretende transmitir información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este artículo se interprete como contable, comercial, financiero, de inversión, legal, fiscal u otros consejos o servicios profesionales. Este artículo no puede servir como sustituto de dichos servicios o consejos profesionales. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable de ninguna pérdida sufrida por cualquier persona que confíe en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.

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