Cómo Evitar Una Multa Por Pago Insuficiente De La Deuda Tributaria Al IRS

Cómo Evitar una Multa por Pago Insuficiente de la Deuda Tributaria al IRS

El Servicio de Impuestos Internos, IRS, anunció que las tasas de interés sobre pagos insuficientes permanecerán iguales al 5% para el trimestre calendario que comienza el 1 de enero de 2020. Las tasas serán:

  • 5% por sobrepagos (4% en el caso de una corporación).
  • 2.5% por la porción de un sobrepago corporativo que exceda los $10,000.
  • 7% para los pagos insuficientes de grandes empresas.

Para los contribuyentes que no sean corporaciones, la tasa de pago excesivo y pago insuficiente es la tasa federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales. El IRS determina esta tasa trimestralmente.

Se espera que las personas que pagan sus impuestos estimados cada trimestre, incluidos los contratistas independientes y los miembros de asociaciones, realicen su cuarto y último pago el 15 de enero.

Las fechas límite trimestrales para el año fiscal 2020 son el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero. Si bien los empleados tienen impuestos retenidos de su salario por parte de su empleador, las personas que dirigen sus propios negocios y no están incorporadas son responsables de pagarse a sí mismos impuestos sobre el trabajo y sobre la renta cuatro veces al año.

Para evitar una multa por pago insuficiente al IRS, debes pagar al menos el 90% de los impuestos adeudados por un año determinado, o el 100% de la responsabilidad del año anterior.

Si tu ingreso bruto ajustado en la declaración del año anterior excedió los $150,000, eres responsable del 110% de la obligación tributaria. El no pagar el impuesto estimado apropiado puede resultar en multas por pago insuficiente.

Omite estos errores fiscales para evitar sanciones del IRS

No todos los errores fiscales son iguales

Existe una distinción considerable entre las debilidades fiscales intencionadas y no intencionadas en lo que respecta a las consecuencias. Los errores inocentes a menudo se perdonan, a veces sin la imposición de una pena. Los errores no intencionales son menos peligrosos que los errores intencionales, aunque pueden resultar en una sanción severa. Cuando las cosas escalan a un proceso penal, la diferencia entre culpable o no, prisión o libertad, a menudo se negocia mediante esta distinción: intencional o no. Sin embargo, las sanciones en los casos civiles son bastante malas (la mayoría de los casos son civiles) y, en lo que respecta al IRS, es posible que la mala intención no sea mala en absoluto.

Criptomonedas

El IRS está trabajando excepcionalmente duro para dominar a los comerciantes de criptomonedas que no cumplen. Están investigando a los evasores de impuestos y al cumplimiento deficiente por igual. El problema es que cualquier interacción con el IRS suele derivar en sanciones. La Agencia usa sanciones de manera indiscriminada: el uso de amenazas fomenta los pagos y, en algunos casos, persigue las sanciones con fuerza.

Cuentas offshore

La falta de reporte de cuentas en el extranjero, aunque sea intencional o voluntaria, es sancionada. Las sanciones por violaciones no intencionales son tan altas como $10,000 por cuenta por año, pero si el IRS decide que tu violación fue intencional, tu castigo puede subir hasta $100,000 por año MÁS el 50% del monto en la cuenta, y esto es para casos civiles con respecto a auditorías periódicas e incluso por correo.

Si el IRS considera que lo que hiciste fue intencional, tienes la opción de volver a la División de Apelaciones del IRS. Aquí es donde el IRS y los civiles suelen resolver las disputas. A veces, lamentablemente, una de las partes es obstinada y se niega a ceder. En términos de la ley, la obstinación es “una resolución para desobedecer la ley, una que puede inferirse por conducta”. Ten cuidado con la conducta que pueda interpretarse como una intención de ocultar.

Este es un terreno peligroso, y el IRS puede inferir intencionalidad siempre que lo considere el caso, y la agencia a menudo se refiere a la Sección 6672 del código tributario, que se relaciona con los impuestos sobre la nómina. En consecuencia, cada empleador tiene que retener impuestos y enviarlos de inmediato al IRS; de lo contrario, el IRS puede cobrarlos a los funcionarios, directores e incluso a los firmantes de cheques, cualquier “persona responsable” que intencionalmente no pague los impuestos.

En este contexto, el significado de “intencional” es muy parcial para el gobierno. Cualquiera actúa de forma malintencionada si “debería haber sabido” que existe la posibilidad de que no se paguen las retenciones en origen y si tuvo la oportunidad de averiguarlo. Para el IRS, las cuentas en el extranjero no son diferentes.

Caso Bedrosian contra EE. UU.

Bedrosian abrió dos cuentas en un banco suizo en la década de 1970. No reveló esto a su cuenta antes de la década de 1990. Su contador le aconsejó que no hiciera nada. En 2007, un nuevo contador incluyó una de sus cuentas. Bedrosian luego modificó sus declaraciones de impuestos e informó ambas cuentas.

El IRS decidió que la violación fue deliberada y lo penalizó con $975,789, el 50% del valor máximo de la cuenta. El tribunal de primera instancia decidió que Bedrosian fue como mucho negligente y que su omisión fue un descuido involuntario o un acto negligente.

La Corte de Apelaciones del Tercer Circuito revirtió esta decisión basada en el argumento del IRS sobre los estándares deliberados más severos de la Sección 6672, citando dos casos relevantes y luego citó el estándar por desprecio imprudente de uno. El caso se devolvió al Tribunal de Distrito para la aplicación de esta nueva norma.

Si analizamos lo anterior, el gobierno está utilizando la firma de tu declaración como un incumplimiento inherente de tu deber de informar tus cuentas en el extranjero. Ha argumentado con éxito lo mismo en varios casos judiciales. Los tribunales decidieron que el contribuyente tiene conocimiento constructivo del contenido de sus declaraciones de impuestos y no puede alegar ignorancia. El IRS siempre puede mostrar obstinación cuando los impuestos sobre la nómina no están pagados. El estándar de “estar en condiciones de averiguarlo” es muy endeble, tanto que parece que el gobierno busca carta blanca cuando se trata de probar sanciones deliberadas del FBAR. De acuerdo con el gobierno en el caso Bedrosiano, cuando el contribuyente firmó y presentó su declaración de impuestos sin revisarla, debería haber sabido que corría un riesgo significativo de inexactitud.

Incertidumbre

Nadie sabe cómo terminará esto. Sin duda, algunos contribuyentes se enfrentarán a agentes del IRS que comprenden sus argumentos y, en consecuencia, optan por sanciones no intencionales. Como contribuyente, debes estar preparado para justificar tus errores. Si no lo haces, terminarás en la red de voluntariedad que el gobierno está constantemente expandiendo. Algunos expertos están preocupados por lo que parece un aumento en la severidad de las sanciones del IRS. Parece estar en el contexto de las cuentas extranjeras en el momento en que el gobierno puede rastrear fácilmente, utilizando las enormes cantidades de información a las que puede acceder.

Si el IRS continúa por este camino, podríamos terminar con una responsabilidad estricta por todos los problemas fiscales. Hasta que sepamos cuál será el resultado, es imperativo que el contribuyente tenga especial cuidado e involucre a los profesionales tributarios cuando surja cualquier disputa.

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Sanciones del IRS por la declaración tardía o el no pago de impuestos

Existen dos multas diferentes que puedes enfrentar si declaras o pagas tarde tus impuestos:

  1. Sanción por falta de pago generalmente del 0.5% de los impuestos no pagados por cada mes o parte de un mes en que una declaración se atrasa. Esta multa no excederá el 25% de la cantidad de impuestos no pagados.
  2. Si presentas tu declaración más de 60 días después de la fecha de vencimiento o la fecha de vencimiento extendida, la multa mínima es $135 o el 100% del impuesto no pagado, lo que sea menor.
  3. Si no declaras tus impuestos antes de la fecha de vencimiento del 15 de abril, generalmente tendrás que pagar una multa por no presentar la declaración del 5% de tus impuestos no pagados por cada mes o parte de un mes después de la fecha de vencimiento que los impuestos no se pagan. Esta multa puede llegar al 25% de tus impuestos no pagados.
  4. Si solicitas una extensión de tiempo para presentar la declaración antes de la fecha límite de impuestos y pagaste al menos el 90% de tu deuda tributaria real antes de la fecha de vencimiento original, no enfrentarás una multa por incumplimiento de pago si se paga el saldo restante antes de la fecha de vencimiento extendida.
  5. Si tanto la multa por no presentar la solicitud como la multa por no pagar se aplican en cualquier mes, la multa del 5% por no presentar la solicitud se reduce con la multa por no pagar. Sin embargo, si presentas tu declaración más de 60 días después de la fecha de vencimiento o la fecha de vencimiento extendida, la multa mínima es la menor de $135 o el 100% del impuesto no pagado.
  6. No tendrás que pagar una multa por no presentar o no pagar si puedes demostrar que no presentaste o no pagaste a tiempo debido a una causa razonable y no por negligencia intencional.

También ten en cuenta que si esta es la primera vez que no presentaste la solicitud a tiempo y enfrentarás sanciones, puedes solicitar una reducción.

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¿Cómo puedo hacer que el IRS me exonere de multas e intereses?

En teoría, la ley permite que el IRS exonere de multas e intereses en determinadas situaciones. En realidad, sin embargo, las posibilidades de que tu caso sea uno de ellos son bastante escasas.

Quién califica para una exención de multas e intereses

  • Un ciudadano estadounidense que pueda acreditar que no estuvo en el país durante el año tributario en el que ha incurrido en multas e intereses, y no tuvo forma de acceder a los cambios realizados a las leyes tributarias.
  • Una persona que ha perdido a su cónyuge o un pariente cercano. Debe proporcionarse un certificado de defunción.
  • Una persona mayor de 62 años.
  • Una persona que se ha jubilado recientemente.
  • Una persona que ha tenido que mudarse a otro lugar debido a un desastre natural.
  • Una persona que vive por debajo del umbral de pobreza por el tamaño de su familia.
  • Una persona a la que se le ha dado un mal asesoramiento fiscal por escrito.

Si te consideras parte de cualquiera de las categorías anteriores, puedes lograr que el IRS te exima de multas e intereses en tu cuenta fiscal. Debes tener toda la documentación pertinente y necesaria para demostrarlo. Sin embargo, es fundamental que acudas a un contador fiscal confiable que pueda brindarte el asesoramiento adecuado y ayudarte en el proceso. No es fácil obtener una exención.

Si esto no funciona, también puedes seguir una de estas rutas para aliviar tu deuda tributaria:

Los lectores deben tener en cuenta que este artículo solo pretende transmitir información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este artículo se interprete como contable, comercial, financiero, de inversión, legal, fiscal u otros consejos o servicios profesionales. Este artículo no puede servir como sustituto de dichos servicios o consejos profesionales. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable de ninguna pérdida sufrida por cualquier persona que confíe en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.

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Fulton Abraham Sánchez, CPA I am Certified Public Accountant, specialized in Tax Planning & Offshore Strategies for Real Estate, Hedge/Equity Funds, Fintech, Crypto, Expats, IRS Debt Resolution. You can email me fa@fascpaconsultants.com and follow us on Facebook : FAS CPA & Consultants.

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