Las Criptomonedas no son Reportables en el Formulario FBAR de FinCEN. Por Ahora.
¿Es reportable la moneda virtual (cripto) en relación con el Formulario 114 de FinCEN, Reporte de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR)? El valor de la moneda fiduciaria como el dólar estadounidense y otros activos mantenidos por instituciones extranjeras (FFI) en nombre del contribuyente es reportable en el Formulario 114 si el valor agregado de todas las cuentas en el extranjero supera los $10,000 en algún momento durante el año fiscal.
Las criptomonedas son difíciles de clasificar. Tienen propiedades fluidas. A veces es un medio de intercambio, a veces es una reserva de valor, a veces está vinculada 1:1 a la moneda fiduciaria (stablecoins), o tiene varias de estas propiedades simultáneamente. Esto es típico para casi todas las tecnologías a medida que pasamos de áreas grises a claridad.
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La pregunta es si las billeteras, que son software descargable gratuito, constituyen una cuenta reportable. Cuando un contribuyente utiliza un intercambio de moneda virtual de terceros, el intercambio es similar a un FFI, pero hay incertidumbre sobre si la cuenta del cliente es reportable para fines de FBAR.
El Grupo de Trabajo sobre Moneda Virtual de la AICPA planteó esta pregunta a la Red de Cumplimiento de Delitos Financieros (FinCEN) del Tesoro. FinCEN respondió negativamente: las regulaciones no definen la moneda virtual mantenida en una cuenta en el extranjero como un tipo de cuenta reportable.
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Por lo tanto, la moneda virtual no es reportable en el FBAR. Sin embargo, esta respuesta sigue en cambio y podría cambiar con el tiempo. FinCEN sigue en consulta con el IRS al respecto y evalúan continuamente la posibilidad de incorporar la moneda virtual mantenida en el extranjero en los requisitos de informes regulatorios del FBAR. Algunos dicen que el enfoque conservador sería presentar el FBAR.
Además, un contribuyente estadounidense puede tener dólares estadounidenses en un intercambio de moneda virtual de terceros además de la moneda virtual. Por lo tanto, la cantidad en dólares debe ser reportada. Recuerde que el IRS administra FATCA y el Formulario 8938, Declaración de Activos Financieros Extranjeros Especificados; aunque la presentación es similar, este artículo se aplica solo al FBAR.
Los lectores deben tener en cuenta que este artículo tiene la intención de proporcionar información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este artículo se interprete como asesoramiento o servicios profesionales contables, comerciales, financieros, de inversión, legales, fiscales u otros. Este artículo no puede sustituir tales servicios o asesoramiento profesionales. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable de ninguna pérdida sufrida por cualquier persona que se base en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.
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