Cómo el IRS Planea Atrapar el Fraude Fiscal de los Inversores en Criptomonedas
El IRS está persiguiendo a los inversores de bitcoin que no están pagando su parte justa de las ganancias. El mensaje es que el IRS está completamente al tanto de lo que están haciendo los inversores de bitcoin, y tienen un arma secreta.
El agente especial Gary Alford, el hombre que desmanteló la Ruta de la Seda y llevó a Ross Ulbricht ante la justicia, es ahora el nuevo coordinador de ciberdelitos para el IRS.
El agente especial Eisner dice que es suficiente. Basta de criminales sensacionales. Es hora de la aplicación común de la ley en cuanto a los impuestos de criptomonedas. Según Eisner, por una vez, la aplicación de la ley está por delante de la curva. El IRS cree que ha llegado el momento de perseguir la evasión fiscal de bitcoin y afirman que están listos para presentar casos ante un jurado y obtener condenas.
Los profesionales fiscales están pidiendo al IRS más orientación sobre las regulaciones existentes. Se espera una nueva dirección en junio que resolverá cualquier incertidumbre sobre cómo lidiar con la base de costos cuando ocurre un fork. Los profesionales deben preguntar a sus clientes sobre las ganancias en criptomonedas. Las ganancias pueden ser gravadas de manera similar a las ganancias en inversiones bursátiles. Sin embargo, esto es simplista. La tributación de bitcoin puede ser bastante complicada.
Según la orientación oficial del IRS, las criptomonedas son propiedad a efectos fiscales. Por lo tanto, si compras bitcoin y lo mantienes durante más de un año, eres responsable del impuesto a las ganancias de capital a largo plazo. Las personas que ganan más de $425,000 o parejas casadas que ganan más de $479,000 pagarán un 20%. Aquellos por debajo de estos límites pagan un 15%.
Cuando se compra moneda virtual con moneda fiduciaria (comprándola por primera vez con dólares), aún no se registra ningún evento imponible. Sin embargo, tan pronto como se obtienen ganancias, los inversores están obligados a presentar ante el IRS. Esto es problemático. El cumplimiento es muy bajo. Las cifras obtenidas cuando el IRS solicitó los registros de Coinbase muestran que solo 800 de más de 20,000 inversores que obtuvieron ganancias presentaron ante el IRS.
Esta falta de cumplimiento es lo que impulsó al IRS a hacer público al agente especial Eisner. Se espera que este tipo de divulgación de alto perfil mueva a los inversores hacia el cumplimiento voluntario. Los contribuyentes que ocultan intencionalmente ganancias en criptomonedas pueden ser procesados si mantienen registros de sus inversiones o los revelan a sus contadores.
La ignorancia de la ley, por supuesto, no es excusa. Considerando que bitcoin está gravado a tasas que se comparan muy favorablemente con otras inversiones, no se debe esperar ninguna indulgencia cuando comiencen los procesamientos. El oro, por ejemplo, como coleccionable, nunca se grava por debajo de una tasa del 28%, incluso si inviertes en un fondo cotizado en bolsa de oro.
La tributación de la moneda es aún más peligrosa para el inversor. La moneda siempre se grava a tasas de ingresos regulares, nunca como ganancias de capital. Si posees acciones de moneda, no importa cuánto tiempo las hayas tenido, nunca pagarás tasas de ganancias de capital. Las tasas marginales de impuestos sobre el ingreso pueden ser tan altas como el 37% en impuestos federales.
Los futuros de productos básicos son aún más peligrosos en cuanto a la tributación. Los contratos de la Sección 1256 (futuros de productos básicos y ETF que poseen futuros de productos básicos) se marcan al mercado al final del año financiero. Esto significa que debes impuestos sobre las ganancias en papel independientemente de si vendiste o no.
Lo que es peor, el 60% de todas las ganancias se consideran ganancias de capital a largo plazo y el 40% como ganancias de capital a corto plazo. Combinado, esto deja una tasa impositiva de hasta el 26.8%. Las tasas de impuestos sobre las ganancias de capital a corto plazo son aún más altas, con tasas de hasta el 37% para los mejores ganadores.
Los futuros de bitcoin son de hecho contratos de la Sección 1256 y tienen estas consecuencias fiscales. Invertir en fondos que tienen bitcoin, tener bitcoin directamente no son contratos de la Sección 1256.
Cómo el IRS planea hacer cumplir los impuestos sobre criptomonedas
Las criptomonedas son una prioridad para el IRS. Si no cumples, debes tomar medidas de inmediato (AHORA). El IRS está dispuesto a ayudar a los contribuyentes a comprender sus obligaciones fiscales con respecto a las criptomonedas. Según el IRS, el 8% de los adultos estadounidenses poseen alguna forma de criptomoneda, lo que significa que casi 12 millones de estadounidenses deberían haber informado algunas transacciones de criptomonedas, pero solo una fracción de ellos informó sus transacciones.
Opciones de cumplimiento
Hay más de una manera de cumplir con los impuestos y los informes si no informaste ni pagaste impuestos sobre tus transacciones de criptomonedas. Si recibiste una Carta de Criptomonedas, es imperativo que te vuelvas conforme con los impuestos rápidamente. Es vital consultar con un asesor fiscal familiarizado con las criptomonedas y la remediación fiscal para navegar por tus opciones de cumplimiento.
Presentar una declaración de impuestos vencida o enmendada
⇒ Para los contribuyentes estadounidenses que no cometieron delitos fiscales o relacionados con impuestos y no violaron intencionalmente la ley para informar o pagar impuestos sobre transacciones de criptomonedas.
Estas presentaciones pueden estar sujetas a sanciones automáticas de hasta el 47.5% en sanciones combinadas por no presentar y no pagar, y posteriormente pueden seleccionar las declaraciones de impuestos del contribuyente para su examen y evaluar más sanciones. Para estos contribuyentes, la opción de cumplimiento más adecuada es presentar declaraciones de impuestos vencidas o enmendadas para los tres años fiscales más recientes y cualquiera de los seis años anteriores en los que omitieron al menos el 25 por ciento de sus ingresos brutos.
Declaración voluntaria
⇒ Para los contribuyentes estadounidenses que violaron intencionalmente la ley para informar o pagar impuestos sobre transacciones de criptomonedas.
⇒ Los problemas de criptomonedas son una característica especial de divulgación que los contribuyentes deben identificar como parte del proceso de precorrección de la práctica de divulgación voluntaria actualizada.
Una divulgación voluntaria no garantiza que un contribuyente esté exento de persecución, pero significará que no se recomendará la persecución. La práctica de divulgación voluntaria brinda a los contribuyentes con exposición penal una manera de evitar la persecución y hacer arreglos de buena fe para pagar sus impuestos, sanciones e intereses en su totalidad.
La divulgación voluntaria de un contribuyente debe ser oportuna, precisa y completa. Es oportuna si la División de Investigación Criminal del IRS la recibe antes de que el IRS:
⇒ Inicie una investigación penal o un examen civil.
⇒ Reciba información de un tercero (citación John Doe, informante u otra agencia gubernamental) sobre la falta de cumplimiento del contribuyente.
⇒ Adquiera información directamente relacionada con la falta de cumplimiento del contribuyente a partir de acciones de cumplimiento penal (citación de gran jurado, orden de registro).
Una vez que la División de Investigación Criminal del IRS decide que un contribuyente es elegible para presentar una divulgación voluntaria, se enviará a un examinador civil del IRS.
El período de divulgación es típicamente los seis años más recientes de falta de cumplimiento del contribuyente y les exige presentar todas las declaraciones o informes necesarios. Además de los impuestos ordinariamente aplicables, sanciones (incluido el FBAR) e intereses según la ley y los procedimientos existentes, un contribuyente deberá pagar una sanción por fraude civil del 75% basada en el año fiscal con la mayor responsabilidad tributaria.
El IRS espera que el contribuyente coopere durante el examen civil de manera pronta y completa Y que pague completamente todos los impuestos, sanciones e intereses durante el período de divulgación.
La falta de cooperación puede resultar en que la División de Investigación Criminal del IRS revoque la aceptación preliminar del contribuyente y extienda la sanción por fraude civil más allá del período de divulgación ordinario de seis años.
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Ciertos contribuyentes no intencionales: Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de Declaración
Persiste la incertidumbre sobre los requisitos de informes internacionales relacionados con criptomonedas de los contribuyentes estadounidenses. Como resultado, los Procedimientos de Cumplimiento de Declaración Simplificada del IRS (Procedimientos) pueden ser otra opción para contribuyentes individuales no intencionales con problemas de informes de criptomonedas situadas en el extranjero.
El IRS diseñó los Procedimientos para abordar la falta de cumplimiento relacionada con el extranjero, por ejemplo, para contribuyentes que no informaron sobre activos financieros extranjeros y pagaron impuestos respecto a estos activos debido a una conducta no intencional.
La conducta no intencional es aquella impulsada por negligencia (incluida negligencia grave), inadvertencia o error, o conducta basada en un malentendido genuino de la ley.
El contribuyente debe pagar todos los impuestos e intereses, y para residentes estadounidenses, una penalidad en el extranjero igual al 5% del saldo o valor agregado más alto de los activos extranjeros sujetos a la penalidad en el extranjero. Los procedimientos son diferentes según si el contribuyente vive en los EE. UU. o fuera de los EE. UU. El contribuyente debe presentar declaraciones de información y declaraciones de impuestos durante hasta tres años, y para los FBAR, seis años. El contribuyente debe presentar una declaración de hechos, tanto favorables como desfavorables, y certificar bajo pena de perjurio que la falta de cumplimiento fue el resultado de una conducta no intencional.
La elegibilidad para presentar bajo los Procedimientos requiere un análisis cualificado de los hechos y circunstancias específicos del caso. Sigue siendo una opción atípica para la mayoría de los contribuyentes que no informaron sobre transacciones de criptomonedas situadas en el extranjero.
Exposición: Criptomonedas bajo la ley tributaria de EE. UU.
A efectos fiscales, las criptomonedas se tratan como propiedad en EE. UU.; por lo tanto, los principios generales de impuestos que se aplican a las transacciones de propiedad también se aplican a las transacciones de criptomonedas. La venta o intercambio de criptomonedas o el uso de criptomonedas para pagar bienes o servicios tiene ramificaciones fiscales en EE. UU. que crean responsabilidad fiscal y consecuencias de informes de información.
Ejemplos de transacciones similares a la propiedad:
⇒ Crear, invertir y negociar con criptomonedas.
⇒ Usar criptomonedas como medio de intercambio para bienes y servicios.
¿Cuáles son los problemas relevantes relacionados con lo anterior?
⇒ Identificar las unidades en valor de mercado justo, en la base de costos y en la ganancia o pérdida de transacciones con criptomonedas.
⇒ ¿La transacción es gravable o no gravable?
⇒ Si es un evento gravable, ¿produce ganancia o pérdida de capital, o ingreso o pérdida ordinaria?
⇒ ¿Requisitos de informes de información?
Para ilustrar lo anterior:
⇒ La adquisición o disposición de criptomonedas resulta en una ganancia o pérdida que debe informarse en una declaración de impuestos federales, estatales o municipales de EE. UU.
⇒ La naturaleza de la ganancia o pérdida dependería de si la criptomoneda es un activo de capital o una transacción de ingresos ordinarios.
⇒ Los salarios pagados en criptomonedas a empleados o contratistas son gravables para el empleado o contratista e implican informes de información y retención de salarios, según el estado del destinatario.
Interés del IRS en las criptomonedas
El IRS puede monitorear el cumplimiento con informes de información sobre transacciones con criptomonedas. Se dice que el próximo gran proyecto de orientación del IRS sobre criptomonedas se centrará en desarrollar reglas para informar sobre los ingresos brutos por parte de los corredores según la Sección 6045. El IRS también proporcionará más orientación sobre informes de información internacionales. Se espera que todas las cuentas o billeteras mantenidas con intercambios de criptomonedas extranjeros se vuelvan reportables bajo las disposiciones del FBAR pronto.
Los contribuyentes que participan activamente en transacciones con criptomonedas deben mantener registros detallados y precisos para establecer posiciones en las declaraciones de impuestos. Deben documentar recibos, ventas, intercambios u otras disposiciones de criptomonedas y la base de costos y el valor de mercado justo de las criptomonedas.
Un funcionario del IRS declaró que recibir una Carta de Criptomonedas no descalifica a un contribuyente para ingresar a una divulgación voluntaria.
Cómo el IRS está endureciendo las reglas para los inversores en criptomonedas
Nuevas reglas de informes de ingresos del IRS para inversores en criptomonedas
Después de mucho tiempo de incertidumbre, la nueva orientación del IRS finalmente proporciona a los poseedores de criptomonedas una imagen más clara de lo que se espera que revelen en sus declaraciones de impuestos. La resolución y el documento de preguntas y respuestas del IRS proporcionan instrucciones sobre cómo se espera que los poseedores de criptomonedas informen los ingresos de sus tenencias.
La sensación parece ser que la nueva orientación sacudirá las cosas y motivará a aquellos que se negaron a cumplir hasta ahora a cambiar su enfoque. Si las nuevas reglas hacen algo, es hacer que la moneda virtual dependa en gran medida de una gran cantidad de papeleo.
Los contribuyentes deberán mantener registros meticulosos. En primer lugar, los propietarios de criptomonedas deberán rastrear cada transacción (en criptomonedas) que realicen para poder demostrar cuánto compraron. Esto es necesario para calcular cuánto deben al IRS cuando venden. Los propietarios de criptomonedas incluso deberán llevar un registro de cada transferencia de monedas que hagan de una billetera a otra. A partir de ahora, el IRS esperará que el propietario de criptomonedas demuestre que estas transferencias fueron transacciones libres de impuestos.
Pero hay más malas noticias
Ahora se aplican las normas fiscales de larga data a las criptomonedas. Esto incluye el requisito de que se apliquen tasas más altas de ganancias de capital a corto plazo a activos que se mantuvieron durante menos de un año, mientras que aquellos que se mantuvieron durante más de un año están gravados a una tasa del 23,8%.
Hasta ahora, al IRS le había costado hacer cumplir las leyes fiscales sobre criptomonedas, en parte debido a la falta de información del IRS sobre cómo informar sobre criptomonedas, por lo que muchos contribuyentes simplemente se negaron a informar sobre los ingresos por criptomonedas. Según informes, hay una discrepancia «asombrosa» entre el número total de titulares de cuentas de criptomonedas y el número de formularios fiscales presentados para informar ingresos.
Según la nueva orientación del IRS, los contribuyentes deben pagar impuestos sobre los ingresos derivados de las divisiones de monedas, lo que ocurre cuando las transacciones de bifurcación dura, que distribuye monedas mediante lo que se conoce como una entrega aérea, distribuye monedas adicionales a los titulares actuales de monedas. La mala noticia es que ahora, terceros pueden causar obligaciones de informes fiscales para un titular de monedas simplemente, por ejemplo, bifurcando una red o imponiendo una entrega aérea.
Además, muchos contribuyentes se encuentran ahora en una posición de peligro donde deben impuestos y sanciones al IRS, según transacciones en las que participaron antes de que se publicara la guía, en las que podrían haber tomado una posición diferente a la posición recién publicada que toma el IRS.
Después de cinco años de letargo durante los cuales el IRS no publicó ninguna guía sobre criptomonedas, la agencia ahora se está enfocando en las criptomonedas y recientemente envió más de 10,000 cartas a los titulares de criptomonedas para advertirles que podrían estar sujetos a sanciones por evadir impuestos sobre sus inversiones virtuales.
El IRS, sin embargo, declaró que su objetivo era ayudar a los contribuyentes a comprender los requisitos de informes y hacer cumplir la ley para aquellos que eligen no seguir las reglas. El IRS ya clasificó la moneda virtual como propiedad en cuanto a impuestos ya en 2014. La ramificación es que las criptomonedas son un activo equivalente a bienes raíces en cuanto a impuestos, que se pueden vender con fines de lucro, lo que resulta en implicaciones fiscales.
Los contadores esperan que más personas busquen ayuda fiscal para sus inversiones, ya que es probable que haya más auditorías después de que el IRS aumentara la presión sobre la aplicación de las criptomonedas.
Por supuesto, la nueva orientación del IRS abre la puerta a más preguntas e incertidumbres, seguramente no resuelve cada problema concebible. Las criptomonedas no son estáticas, sino que están impulsadas por avances tecnológicos que cambian rápidamente, lo que significa que todo cambiará pronto, incluso la orientación del IRS.
Mira Nuestro Servicio: Planificación Tributaria Para Inversionistas De Criptomonedas EEUU
Cómo el IRS Penaliza la Evasión de Impuestos en Inversiones de Criptomonedas
Para los contribuyentes que han estado lidiando con criptomonedas y que tienen declaraciones de impuestos estatales y federales atrasadas, o transacciones no informadas de años anteriores que se remontan a 2017 o antes, puede ser necesario liquidar una cantidad considerable de sus carteras de criptomonedas a un valor significativamente menor para saldar las obligaciones fiscales pendientes, incluidos los intereses y las multas, con el IRS.
El año 2017 vio el increíble auge de las monedas virtuales como Bitcoin, pero fue seguido, en 2018, por una caída desgarradora que estalló la burbuja de las valoraciones de monedas virtuales. Este mercado persistentemente volátil pone a prueba la determinación de los inversores y las empresas que enfrentan los desafíos de planificación fiscal en torno al mercado de inversiones en monedas virtuales.
Sanciones, Divulgaciones y Evasión de Impuestos
Un abogado de la Oficina de Asuntos Jurídicos del Departamento de Justicia de EE. UU. sugirió en mayo de 2018 que quizás había llegado el momento de crear nuevos procedimientos voluntarios de divulgación, pero Daniel Price (de la Oficina del Asesor Principal del IRS) ya había declarado en el simposio fiscal celebrado por la Sección Fiscal de la Barra de Abogados de Texas en noviembre de 2017, que las historias sobre la intención del IRS de establecer un programa de divulgación separado y voluntario para ingresos no informados relacionados con monedas virtuales en el extranjero, simplemente no eran ciertas.
Algunos profesionales de impuestos y contribuyentes alzaron expectativas de que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) crearía un programa separado para la divulgación voluntaria para ayudar a los contribuyentes que no habían informado anteriormente sobre sus impuestos debido a transacciones con monedas virtuales. Sin embargo, esto no ha sucedido.
Lo que permanece disponible para los contribuyentes es la Práctica de Divulgación Voluntaria del IRS, pero esto no garantiza, en general, inmunidad de enjuiciamiento para los contribuyentes ni alivio de sanciones.
En general, para que se dejen de lado las sanciones, a un contribuyente se le requeriría mostrar una causa razonable por la cual no informó y/o reveló sus impuestos debido a transacciones con moneda virtual convertible. Para estos contribuyentes, existe la posibilidad distinta de enfrentar varias sanciones civiles, e incluso penales, o cargos por delitos, siendo la evasión de impuestos uno de ellos.
Ser condenado por evasión de impuestos probablemente resultará en una pena de prisión de hasta cinco años y una multa de hasta $250,000. Presentar declaraciones falsas y ser condenado por ello puede resultar en una pena de prisión máxima de tres años y una multa de hasta $250,000.
Los contribuyentes deben tener en cuenta que muchos estados aún ofrecen programas de divulgación voluntaria, brindándoles la oportunidad de sincerarse y saldar sus impuestos atrasados, por lo que sería imprudente simplemente ignorar su falta de cumplimiento con el impuesto sobre la renta. Desde el fallido intento de los representantes David Schweikert y Jared Polis de lograr que el Congreso aprobara la Ley de Equidad Tributaria para Criptomonedas en 2017, es poco probable que el Congreso apruebe legislación tributaria sobre monedas virtuales en el futuro cercano.
Críticas Dirigidas al IRS
El IRS ha sido criticado por no brindar orientación adecuada a los contribuyentes con respecto a la Notificación 2014-21 («Notificación») y la percepción asociada de falta de aplicación de esta notificación. Miembros del Congreso de EE. UU., organizaciones profesionales e incluso el público han hecho recomendaciones al IRS para resolver esto, pero al parecer, el IRS no las ha tenido en cuenta. Todo lo que ofrece esta Notificación en términos de orientación son un total de dieciséis preguntas y respuestas, y nada ha surgido desde entonces.
La Acción de Cumplimiento Creciente en Relación con las Criptomonedas
La campaña de cumplimiento del IRS ha ganado impulso desde que se emitió la Notificación en 2014. La empresa de criptomonedas Coinbase recibió una citación «John Doe» a fines de 2016, que requería la presentación de registros relacionados con aproximadamente 500,000 de sus clientes.
Un año después, el Tribunal ordenó a Coinbase proporcionar información del cliente de la siguiente manera:
⇒ Número de identificación del contribuyente.
⇒ Nombre.
⇒ Fecha de nacimiento.
⇒ Dirección.
⇒ Registros de actividad de la cuenta, como registros de transacciones que incluirían detalles de las transacciones, como fecha, monto, tipo de transacción (intercambio/venta/compra), saldo después de la transacción, nombres de las contrapartes de la transacción.
⇒ Todas las declaraciones periódicas de la cuenta o facturas.
El Tribunal estableció un límite de $20,000 por tipo de transacción (enviar, recibir, comprar o vender) en cualquier año único en el período de 2013 a 2015.
Los plazos de presentación de impuestos de 2018 fueron precedidos por el IRS emitiendo información en el Comunicado 2018-71 que recordaba a los contribuyentes informar sobre los ingresos de transacciones con monedas virtuales en sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Las criptomonedas se clasifican como propiedad para fines fiscales federales en EE. UU., lo que es consistente con el contenido de la Notificación 2014-21. Para julio de 2018, la División de Grandes Empresas e Internacionales (LB&I) del IRS anunció nuevas campañas de cumplimiento, que sumaban 5, y estas incluían campañas relacionadas con monedas virtuales.
El IRS como Proveedor de «Orientación Adecuada»
En el tercer trimestre de 2018, cinco legisladores expresaron su intención de solicitar una auditoría de la agencia por parte de la Oficina de Responsabilidad del Gobierno para examinar por qué el IRS no pudo «presentar una orientación adecuada» para los contribuyentes. El presidente del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara estaba entre ellos.
El Comité Asesor del Programa de Informes de Información (IRPAC) emitió un informe al público en octubre de 2018, proporcionando varias recomendaciones específicas junto con expresar preocupaciones sobre problemas relacionados con la presentación de informes fiscales y el cumplimiento. El IRPAC es una colaboración entre profesionales de impuestos y el IRS, y este foro tiene la intención de ayudar a desarrollar orientación sobre informes de información y retenciones para transacciones con monedas virtuales.
Las recomendaciones de este informe siguieron dos años después de la publicación del Informe del Inspector General del Tesoro (IG) para la Administración Tributaria. El informe, disponible en septiembre de 2016, criticó al IRS por la falta de estrategia, orientación e informes. Esto incluyó su falta de supervisión gerencial o controles adecuados. A pesar de que el IRS estuvo de acuerdo con el contenido del informe, no hizo recomendaciones específicas a su Oficina del Asesor Principal.
Al evaluar los registros públicos disponibles, parece que no se ha formulado un plan coordinado oficial con la Oficina de Política Fiscal del Tesoro desde que se emitió el informe.
Críticas vs. Realidad: Crear un Equilibrio
Sería justo criticar al IRS por no tomar medidas en respuesta a la consulta pública y las recomendaciones resultantes en busca de claridad sobre la multitud de problemas fiscales no resueltos con monedas virtuales convertibles. La crítica del público debe equilibrarse con una fuerte dosis de realidad.
Un informe emitido en abril de 2016, por el Centro de Prioridades Presupuestarias y Políticas, declaró que el presupuesto del IRS se había reducido en un 17% en el período desde 2010, ajustado por la inflación. Esta reducción de fondos nunca antes se había visto. Esta disminución en la financiación afectó significativamente las operaciones del IRS, obligando a recortes de empleos en la agencia, reduciendo la capacitación para los empleados y retrasando la implementación de la muy necesaria tecnología de la información.
Un aumento del 9% en 2017 tuvo un impacto significativo, pero la financiación del IRS seguiría estando por debajo de los niveles de 2010 una vez ajustados por la inflación. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos, promulgada por el presidente el 22 de diciembre de 2017, ha sido un punto crítico para el IRS, que es responsable de su implementación. La implementación debe tener prioridad y el IRS deberá reconsiderar la asignación de recursos para centrarse en la implementación.
Hay un esfuerzo concertado por parte de profesionales de impuestos y varias organizaciones, como el Instituto Estadounidense de Contadores Públicos Certificados y la Asociación Estadounidense de Abogados, para obtener claridad sobre los muchos problemas fiscales de las criptomonedas. El diálogo está abierto entre estas organizaciones y el IRS, miembros del Congreso y el Tesoro.
En los últimos años, ha aumentado el número de abogados fiscales y contadores públicos certificados especializados en activos digitales y transacciones con monedas virtuales, problemas contables e impuestos. Esto facilita que los contribuyentes que no cumplieron con la obligación de informar sobre transacciones con monedas virtuales al presentar sus declaraciones de impuestos sobre la renta obtengan la asistencia adecuada. El asesoramiento profesional sobre estos asuntos ya no escasea.
3 Formas de Mantener la Conformidad con el IRS en Criptomonedas
Conformidad con Criptomonedas y el IRS: Consejos Rápidos
A estas alturas, la palabra está fuera: debes declarar tus operaciones con criptomonedas ante el IRS o enfrentar peligros. El IRS ha convertido la conformidad con las criptomonedas en uno de sus puntos focales principales, y no ser conforme no es una muy buena idea. Es precavido no solo volverse conforme ahora, sino presentar también transacciones pasadas. Si aún no estás en conformidad, puedes enmendar tus formas.
Presenta Declaraciones Atrasadas
En el léxico del IRS, eres moroso si no has estado presentando tus declaraciones de criptomonedas. La única forma de salir de la condición de moroso es presentar tus declaraciones atrasadas. Hay un gran obstáculo en tu camino: necesitas mucha información. Si mantuviste registros detallados de tus transacciones con criptomonedas, poseerías el conocimiento necesario: necesitas el valor de tu criptomoneda antes de venderla y después de venderla. Este es el valor registrado en el intercambio. Sin esta información, no puedes informar pérdidas o ganancias al IRS.
El IRS no hará cumplir la morosidad por más de seis años, excepto si tu mala conducta es masiva, si la fuente de tus fondos sigue siendo un misterio o si tienes una historia muy larga de no conformidad. Si decides no esperar, la conformidad no será barata. Enfrentarás numerosas multas, incluida una multa inicial del 5% por presentación tardía y un 5% adicional por cada MES que la declaración esté atrasada, hasta un máximo del 25%.
Presenta Declaraciones Enmendadas
Otra ruta hacia la conformidad es sincerarte al informar las transacciones de criptomonedas que olvidaste presentar o que no sabías que tenías que declarar, como las criptomonedas que recibiste a través de una entrega aérea o después de un tenedor duro. Por lo tanto, puedes presentar una declaración enmendada para corregir tu falta de conformidad no intencional.
Sin embargo, esta ruta no está exenta de peligros. Podrías enfrentar sanciones criminales o por fraude, y las nuevas declaraciones pueden estar sujetas a una investigación continua del IRS. NO ENMIENDES TUS DECLARACIONES ANTES DE CONSULTAR A UN ABOGADO DE IMPUESTOS O A UN CPA, especialmente si tu falta de conformidad fue relativamente pequeña.
Divulgación Voluntaria al IRS
Si tienes un problema masivo de falta de conformidad con las criptomonedas, esta es la manera de proceder. Si sigues el procedimiento de divulgación voluntaria, puedes salir adelante sin enfrentar cargos criminales. Aún enfrentarás algunas multas sustanciales, pero puedes estar razonablemente seguro de que escaparás de la persecución penal. Lo que enfrentarás son seis años de impuestos sobre la renta corregidos y una multa civil por fraude para tu año de ingresos más alto. Según las sanciones, esta opción debería ser seleccionada si enfrentas cargos criminales reales o si necesitas un alto grado de certeza sobre los cargos y las sanciones que enfrentarás. Parece que esta opción está reservada para aquellas personas que tenían una intención no conforme o incluso criminal cuando no cumplieron, en lugar de descuido o ingenuidad.
Cómo los Inversionistas en Criptomonedas Pueden Afrontar una Auditoría del IRS
Un abogado que se representa a sí mismo en la corte, como dice el refrán, tiene un tonto como cliente. ¿Lo mismo se aplica a los contribuyentes que enfrentan una auditoría de criptomonedas del IRS? ¿Deberías enfrentarlo solo, o deberías contratar a un profesional para guiarte a través de todo? Como sucede, el legendario abogado F. Lee Bailey se sintió lo suficientemente fuerte como para representarse a sí mismo en el Tribunal de Impuestos en una disputa de $4 millones. Terminó desastrosamente. Bailey terminó con enormes pérdidas y tuvo que pagar multas por negligencia, que habría evitado si hubiera designado un consejo fiscal.
Las Criptomonedas son Complicadas
Teniendo en cuenta que los asuntos fiscales de las criptomonedas son muy complicados y dependen de un meticuloso mantenimiento de registros, la pregunta casi se responde sola. Muchos inversores en criptomonedas no cumplieron con todos los requisitos de mantenimiento de registros y no presentaron sus declaraciones durante los últimos años, con la consecuencia de que el IRS ahora está muy enfocado en las criptomonedas. Según el IRS, la moneda virtual es ahora un foco de investigación criminal, y la agencia está cazando activamente identidades de usuarios de criptomonedas utilizando software sofisticado.
Desde el punto de vista del IRS, la falta de conformidad con respecto a las transacciones virtuales es generalizada, y están utilizando la educación de los contribuyentes, las auditorías y las investigaciones criminales para erradicarla. Recientemente, el IRS envió miles de cartas a participantes en transacciones virtuales, a quienes identificaron mediante varios métodos, para advertirles que cumplan.
División Criminal del IRS
Seamos realistas: la División de Investigación Criminal del IRS es una pesadilla, aunque sea una consecuencia rara de la falta de conformidad. La mayoría de las investigaciones criminales son el resultado de referencias de la división civil del IRS como resultado de auditorías o asuntos de recaudación de impuestos. Cuando un auditor del IRS encuentra algo considerado sospechoso, o extraño, el caso podría ser referido para una investigación criminal, y es posible que ni siquiera sepas que estás siendo investigado.
Si la División de Investigación Criminal del IRS se pone en contacto contigo, nunca, jamás, aceptes ser entrevistado, ya sea como objetivo o como testigo. Rechaza educadamente una entrevista y remite al IRS a tu abogado.
El IRS Va Tras los «Delincuentes» de las Criptomonedas
Los profesionales de la industria creen que las criptomonedas serán el próximo «gran problema» para el IRS. Los investigadores criminales del IRS se han estado entrenando intensivamente en Bitcoin y otras monedas virtuales. Recuerda, cuando el IRS sospecha de ti, pueden obligarte a producir registros, incluso registros que puedan incriminarte. Para las cuentas bancarias en el extranjero, están muy versados en venir tras de ti con una citación de gran jurado para proporcionar tus documentos.
La quinta enmienda tampoco te ayudará mucho cuando esto suceda. La quinta te otorga el derecho a permanecer en silencio, para que no tengas que hablar con el IRS, pero la quinta no te otorga ningún derecho para negarte a las demandas del IRS de registros. Cuando exigen que proporciones estados de cuenta y documentos, debes cumplir incluso si te incrimina.
¿Es Sabio Lidiar con el IRS Solo?
Es mucho más sabio contratar ayuda profesional cuando el IRS comienza a investigar y a enviarte avisos. Cuando el IRS te visita, contrata a un abogado o un CPA. Es así de simple. Como se mencionó anteriormente, no tienes ninguna obligación de hablar con el IRS, ya sea la división civil o la criminal. Rechaza educadamente la entrevista e informa que tu abogado o CPA se comunicará con ellos. Luego pídeles una tarjeta de presentación. Por lo general, el IRS no te presionará para hablar después de esto, pero si lo hacen, rechaza educadamente, incluso si te dicen que solo están hablando contigo como testigo, aún así, rehúsa. Testigo hoy, objetivo mañana: las investigaciones del IRS son fluidas en la naturaleza.
Si el IRS te contactó por escrito en lugar de en persona, aún remítelo a un abogado o CPA. Si te sientes lo suficientemente seguro como para responder a una consulta del IRS en persona en lugar de usar a un abogado, ten mucho cuidado con tu respuesta. A menudo, no involucrar a tu abogado desde el principio lleva a gastos muy altos más adelante.
Debes tener un abogado presente cuando trates con el IRS, en parte porque necesitas distanciarte en cierta medida del IRS cuando comienzan a hacer preguntas y porque es muy incómodo no responder preguntas cuando lo estás manejando personalmente. Esta es una disposición muy peligrosa para ti. Cuando tienes representación, tendrás la oportunidad de preparar las respuestas apropiadas de antemano.
Revisa Estas Reglas de Presentación del IRS Para Inversionistas en Criptomonedas
Aclamación Importante Sobre Normas de Reporte de Criptomonedas
Durante la Conferencia Fiscal Nacional de AICPA en Washington, DC, funcionarios del IRS y FinCEN proporcionaron más claridad sobre los requisitos de reporte de criptomonedas.
Intercambios de Tipo Similar
El panel aclaró:
⇒ Que las preguntas frecuentes (FAQ) de criptomonedas del 9 de octubre de 2019 eran aclaraciones de la orientación fiscal original de criptomonedas y que se aplica de manera retroactiva. Lo que esto significa es que los contribuyentes deberían haber estado siguiendo la ‘nueva orientación’ desde la publicación del aviso original en 2014.
⇒ Aunque los intercambios de tipo similar fueron explícitamente prohibidos por primera vez para criptomonedas después del 1 de enero de 2018, de hecho, nunca se permitieron en absoluto.
⇒ Por lo tanto, el IRS puede tomar medidas retroactivas sobre las declaraciones de impuestos que asumieron un tratamiento de tipo similar para criptomonedas antes del 1 de enero,
⇒ Aquellos que hicieron lo mismo pueden usar Coin Tracker para calcular sus ganancias de capital en criptomonedas sin tratamiento de tipo similar para enmendar sus declaraciones.
Identificación Específica
El panel aclaró:
⇒ FIFO (primero en entrar, primero en salir) es el método predeterminado para contabilizar las disposiciones de criptomonedas.
⇒ Se puede permitir la Identificación Específica si puedes documentar el identificador digital particular y mostrar:
⇒ La fecha y hora de adquisición de cada unidad.
⇒ Tu base y el valor razonable de mercado de cada unidad en el momento de la compra.
⇒ La fecha y hora de disposición de cada unidad.
⇒ El valor razonable de mercado de cada unidad al momento de la disposición.
⇒ La cantidad de propiedad o dinero recibido por cada unidad.
⇒ Si los contribuyentes cumplen con las condiciones en (2) anteriormente, permite HIFO (el más alto en salir primero), LIFO (el último en salir primero) y cualquier otro tipo de contabilidad de identificación específica, incluidos activos fungibles de intercambios.
⇒ Esto se aplica de manera retroactiva a activos históricamente disposables.
⇒ Las nuevas FAQ son simplemente una aclaración de la orientación de criptomonedas previamente publicada.
Reporte Extranjero (FBAR)
⇒ Las criptomonedas mantenidas en intercambios internacionales NO requieren ser reportadas bajo FBAR (FinCEN 114).
⇒ FACTA (reporte extranjero en el Formulario 8938 del IRS) aún no se ha confirmado para criptomonedas.
⇒ Hasta que se confirme o niegue, es recomendable que aquellos que caen bajo los umbrales de FACTA presenten sus criptomonedas.
Entrega Gratuita
⇒ Las preguntas frecuentes (FAQ) del IRS sobre entregas gratuitas solo cubren nuevas monedas después de un tenedor duro.
⇒ Todavía no está claro si las entregas gratuitas reales son ingresos gravables o no.
El IRS Reembolsa a los Contribuyentes Cumplidores de Impuestos de Criptomonedas
Los EE.UU. no tienen regulaciones de criptomonedas en absoluto. No hay indicación de que esta situación cambie pronto. Aquellos propietarios y comerciantes de criptomonedas que cooperen con el IRS verán beneficios. Reducciones de impuestos e incluso reembolsos están en juego si cumples.
Recompensa por Conformidad
Los usuarios de criptomonedas que cumplieron con las cartas recientes que el IRS envió solicitando pruebas de operaciones y transacciones en apoyo de los informes de impuestos presentados ya recibieron reembolsos de impuestos. El objetivo principal del IRS no es el castigo. Un inversionista de criptomonedas recibió un aviso del IRS de que debía $3,900 en impuestos. El inversionista pagó y, para su sorpresa, el IRS premió su conformidad con un reembolso completo. El IRS envió 10,000 cartas a inversores de criptomonedas. Cuántos de los inversores recibieron reembolsos sigue siendo un secreto bien guardado.
Big Brother Nos Está Observando
La estrategia es educar a los usuarios de criptomonedas sobre el alcance del IRS en el mundo de las criptomonedas. Al mostrar a los usuarios de criptomonedas que el IRS conocía todo acerca de sus cuentas adicionales de criptomonedas, que no divulgaron en sus informes de operaciones y transacciones, el IRS espera una amplia conformidad.
El IRS no siempre tiene información precisa. En casos en los que el inversionista cambia una moneda por otra sin obtener ganancias en la transacción, el IRS puede no entender lo que sucedió. Asegurándose de que conocen la transacción, pero nada más. Sin embargo, si la agencia cometió errores, premió a aquellos que cumplieron con su solicitud de aclaración con reembolsos.
Donaciones de Criptomonedas a Caridad son el Próximo Desafío para las Regulaciones del IRS
El IRS Confirma que las Donaciones de Criptomonedas Superiores a $5000 Requieren una Tasación Formal
⇒ Las organizaciones benéficas que reciben donaciones de activos digitales superiores a $5,000 ahora requieren una tasación formal.
⇒ Un tasador calificado debe verificar los montos de estas donaciones.
⇒ Esto plantea desafíos:
⇒ Es un desafío encontrar un tasador calificado que cumpla con los criterios del IRS.
⇒ Estas tasaciones podrían ser muy costosas.
⇒ Las tasaciones costosas podrían desalentar las donaciones.
Este requisito agrega un nivel innecesario de complejidad que disuadirá a las personas de hacer donaciones. Esto perjudicará a las organizaciones sin fines de lucro, dicen.
Más Parecido a una Pintura
Los profesionales fiscales esperaban esto después de la orientación del IRS en 2014 que definía las criptomonedas como propiedad para fines fiscales. Los comerciantes esperaban que la falta de instrucciones específicas significara que el IRS no requería tasaciones, ya que el valor de los activos digitales, especialmente los más prominentes como Bitcoin, está fácilmente disponible en los intercambios comerciales.
Algunos defensores están molestos por esta decisión y dicen que los activos digitales comparten similitudes con las acciones y no con pinturas; creen que esta decisión perjudicará a la industria. Se solicitó al IRS que tratara a las criptomonedas que se negocian en bolsas importantes de la misma manera que las acciones y otros valores cotizados públicamente que están libres de la regla de tasación calificada. Los detractores dicen que hay una diferencia sustancial entre las bolsas de valores y las bolsas de criptomonedas, ya que las bolsas de valores operan en una única bolsa que opera durante un período finito por día, las criptomonedas se negocian las 24 horas del día en muchas bolsas. Esto facilita inflar el valor de las donaciones mediante el uso de intercambios extranjeros, especialmente los de Asia.
¿Tasador Calificado?
Es difícil cumplir con la definición del IRS de un tasador calificado. El IRS requiere que un tasador:
⇒ Tenga una designación de tasador reconocida o, para cumplir con los requisitos educativos mínimos, tenga dos o más años de experiencia en la valoración de activos digitales y prepare regularmente tasaciones por las que se le paga.
El problema es que nadie en el mundo cumple con estos requisitos. Ningún título o designación de tasador se aplica específicamente a las criptomonedas. Casi nadie tiene la experiencia requerida porque las criptomonedas son demasiado nuevas.
Costo Involucrado
Los tasadores son caros y una tasación costará cientos de dólares. Esto disuadirá a algunos donantes. Además, los tasadores verificarán rápidamente el precio del activo digital en un intercambio de criptomonedas y luego cobrarán $500 o más por un trabajo que lleva 30 segundos completar.
Algunos tasadores no están de acuerdo con este punto de vista simplista. Según algunos, lleva entre dos y dos horas y media contabilizar las operaciones las 24 horas del día en múltiples intercambios.
El IRS tendrá que definir el término «importante».
Los lectores deben tener en cuenta que este artículo solo pretende transmitir información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este artículo se interprete como asesoramiento o servicios profesionales de contabilidad, negocios, financieros, inversiones, legales, fiscales u otros. Este artículo no puede sustituir dichos servicios o asesoramiento profesionales. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable de ninguna pérdida sufrida por cualquier persona que se base en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.
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