Estrategias Fiscales Que Usan Los Más Ricos De USA Para Bajar Sus Impuestos
Industria de defensa de ingresos
No es ningún secreto que durante décadas ha habido una enorme división entre los ultra-ricos y el contribuyente común. Durante años, esos ciudadanos adinerados han estado tratando de proteger sus activos a través de la llamada industria de defensa de ingresos. Está compuesta por abogados y contadores muy costosos, planificadores patrimoniales y activistas anti-impuestos. Han creado y llevado a cabo maniobras fiscales, creando todo un sistema fiscal privado para los muy ricos que permanece intocable para los contribuyentes menos acomodados.
Oficinas Familiares
Otro establecimiento que ayuda a los ultra-ricos a preservar su riqueza son las oficinas familiares. Existen desde el siglo XIX cuando surgió la estrella de Rockefeller, pero se hicieron populares hace menos de 40 años. La mayoría de las oficinas familiares cuidan de una sola familia adinerada y se encargan de todo lo relacionado con estrategias de inversión o incluso filantropía. Su propósito principal es convertir un cierto tipo de ingreso en otro, gravado a una tasa más baja. Para ilustrar, en lugar de un salario, los ingresos de un propietario de negocio adinerado, utilizando los servicios de consultoría de una oficina familiar, provendrán de uno de los siguientes:
⇒ Sociedades enrevesadas.
⇒ Fondos de inversión de alto nivel.
⇒ Fideicomisos familiares.
⇒ Corporaciones ficticias offshore.
Desde 2010, cuando se aprobó la ley de reforma financiera Dodd-Frank, los fondos de cobertura pueden convertirse en oficinas familiares. Esta es una estrategia que el famoso multimillonario George Soros utilizó para minimizar sus impuestos. Su fondo se convirtió en una oficina familiar después de devolver el capital a los inversores externos restantes del fideicomiso.
Reaseguradora con sede en Bermudas
Se crean lagunas fiscales esotéricas cuando el dinero se lleva a compañías ficticias offshore y luego se regresa. Una excelente manera de hacerlo es estableciendo una organización reaseguradora en Bermudas. Por ejemplo, esta es una entidad empresarial que proporciona seguros para compañías de seguros. Utiliza los ingresos de dicha actividad para invertirlos en su fondo de cobertura. Como resultado, las ganancias a corto plazo, gravadas al 40%, se convierten en ganancias a largo plazo, también conocidas como ganancias de capital, que se gravan a casi la mitad de esta tasa. Beneficios adicionales de esta laguna fiscal son que permite a los ricos diferir los impuestos indefinidamente.
Sociedades
Registrar un negocio como sociedad en lugar de una corporación es un movimiento realmente inteligente. Las sociedades brindan la oportunidad de vender acciones al público y, por lo tanto, obtener efectivo fácilmente. Al mismo tiempo, no pagan impuesto sobre la renta corporativo, a diferencia de las corporaciones que cotizan en bolsa. Esto significa que cada socio es gravado individualmente sobre sus propios ingresos y, como una ventaja adicional, los impuestos sobre la renta a menudo se reducen mediante deducciones, como la depreciación. La ley no facilita particularmente al IRS perseguir y recaudar impuestos no pagados de organizaciones como estas. Incluso en los casos en que hay varios cientos de socios, el IRS tendrá que recaudar lo que se debe de cada socio individualmente y no de la sociedad en su conjunto. Se han realizado algunos cambios recientemente a esta regla, pero parecen ser bastante relajados y solo se aplicarán a partir de 2018.
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Fideicomisos benéficos
Al colocar sus ingresos en un fideicomiso benéfico, las personas adineradas pueden reclamar deducciones y, por lo tanto, compensar el impuesto sobre la renta. Funciona como si el fideicomiso comprara una póliza de seguro de vida de colocación privada e invirtiera el dinero de manera libre de impuestos en varios fondos de cobertura. Los beneficiarios del inversionista heredan los activos nuevamente libres de impuestos después de deducir un porcentaje anual para el pago a la organización benéfica.
Cómo los multimillonarios tecnológicos planean reducir sus impuestos
Lo que han encontrado en su lugar es una laguna fiscal que no solo es legal, sino que les permite proteger millones de dólares de ser gravados. Tomemos al fundador de GoPro, por ejemplo. Llevó su empresa de cámaras a la bolsa y de repente valía alrededor de $3 mil millones. Esto fue a finales de 2014 y todos se sorprendieron cuando se informó que estaba donando $500 millones en acciones de GoPro a una fundación comunitaria. No es el único que parece haber sido contagiado por el virus de la donación benéfica. Aquí hay algunos otros ejemplos:
⇒ El fundador de Facebook, Zuckerberg, donó $500 millones en acciones de Facebook a la fundación.
⇒ Los fundadores de WhatsApp donaron $846 millones a la fundación.
⇒ Reed Hastings de Netflix ha donado.
⇒ Jack Dorsey de Twitter ha donado.
⇒ Sergey Brin de Google ha donado.
⇒ Paul Allen de Microsoft ha donado.
Estos son solo algunos de los donantes muy generosos, pero deja a muchos preguntándose a qué exactamente están donando. Estos donantes están comenzando Fondos Asesorados por Donantes o D.A.F.s. Básicamente, pueden comenzar un fondo, no divulgar cómo o dónde se está gastando el dinero, obtienen enormes deducciones y exenciones fiscales y son vistos como increíbles filántropos que están dejando el mundo en un mejor lugar. No podría ser más beneficioso para estas personas ricas.
El establecimiento de estos fondos permite a estos donantes obtener ventajas fiscales sustanciales justo cuando más las necesitan. Parte del dinero en estos fondos se utiliza rápidamente y llega a sus destinos benéficos y se utiliza para programas que ayudan a la comunidad. Zuckerberg usó su fondo para donar millones de dólares a escuelas y hospitales. Hastings donó a la Fundación Hispana del Valle de Silicon y al Fondo Universitario Negro Unido con su fondo. Pero no todo el dinero donado parece llegar a donde podría usarse para el mejoramiento de la comunidad. Cuatro años después de que el fundador de GoPro donara sus millones, no hay rastro de la fundación o del dinero y nadie habla de dónde fue. Pero cada vez, cuando se da el dinero, se notifica a la prensa, hay una gran fanfarria y publicidad y estos donantes son aclamados como fantásticos y generosos filántropos y se colocan en la misma categoría que otros donantes generosos que han hecho una carrera de la donación benéfica.
Entonces, ¿a dónde fue el dinero?
Buena pregunta. Uno de los beneficios de estos fondos para los donantes es que no están obligados a divulgar detalles sobre cómo, si es que lo hacen, los donantes individuales gastan su dinero destinado a la caridad. Estos donantes generalmente enfrentan enormes facturas fiscales cuando a sus empresas les va bien. Al hacer donaciones tan grandes a estos D.A.F.s, pueden reducir significativamente sus facturas fiscales. Primero, pueden evitar pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre el dinero donado (lo que generalmente les ahorra decenas de millones de dólares) y también pueden reclamar una deducción benéfica que les ahorra varios millones de dólares adicionales y generalmente termina reduciendo su factura fiscal personal durante varios años. Es fácil ver por qué estos fondos son tan populares entre los ultrarricos.
Estos donantes básicamente están utilizando estos fondos como una cuenta corriente benéfica con serios beneficios fiscales y poca o ninguna responsabilidad. Obtienen eficiencia fiscal y secreto con estos fondos asesorados por donantes y pueden decidir exactamente a dónde va el dinero, si es que va a algún lugar. Tienen control total sobre lo que sucede con el dinero en estos fondos. No es solo dinero lo que se usa para financiar estos fondos. Los donantes también pueden dar criptomonedas, arte, bienes raíces y acciones además de efectivo.
No es de extrañar entonces por qué estos fondos se han vuelto controvertidos en el mundo de la filantropía. Los críticos de estos fondos piensan que representan lo peor de la filantropía hoy en día. No es más que un sistema de beneficios garantizados para los ricos e incertidumbre para el resto de esas organizaciones, escuelas, hospitales u otros beneficiarios que podrían esperar eternamente una donación de estos fondos. Sin embargo, quienes apoyan estos fondos argumentan que son simples de crear y establecer y que quienes inician estos fondos suelen ser más caritativos y generosos que quienes inician fundaciones familiares. Los donantes obtienen un gran beneficio fiscal y los beneficiarios son organizaciones sin fines de lucro y otras fundaciones que necesitan el dinero y hacen cosas buenas para las comunidades en las que están involucrados.
Los D.A.F.s no tienen requisitos de informes y las organizaciones que los gestionan pueden hacer lo que quieran con los fondos, por lo que es imposible saber cuánto están donando los donantes individuales a varias organizaciones sin fines de lucro. A veces los fondos en estas cuentas permanecen inactivos durante décadas antes de ser utilizados y, a veces, no se utilizan en absoluto. Históricamente, los ricos utilizaban fundaciones familiares para distribuir sus fondos filantrópicos. Estas fundaciones familiares requieren que el fondo distribuya el 5% de sus activos cada año. Los D.A.F.s no tienen requisitos como ese, lo que los ha hecho extremadamente populares en los últimos años y es obvio por qué. Estos fondos también se han vuelto populares como una forma de mantener un poco de anonimato y evitar el escrutinio público por sus donaciones. No es ningún secreto que los ricos causan revuelo cuando donan a ciertas organizaciones y hasta hace poco, los grupos sin fines de lucro estaban obligados a divulgar los nombres de los grandes donantes. Pero a veces los donantes quieren apoyar anónimamente una causa o un partido político sin tener que escuchar sobre ello del público.
Parece que la filantropía se está volviendo menos transparente y se están canalizando miles de millones de dólares a través de estos regalos sin dejar rastro de papel o huella para identificar la fuente. Estos fondos existen desde 1991 y la mayoría de los fondos o titulares de cuentas son anónimos pero muy generosos según las empresas que gestionan estos fondos.
Algunas personas todavía afirman que esto no es más que una evasión fiscal glorificada, y otras todavía afirman que estos fondos están distribuyendo miles de millones de dólares a escuelas, museos, hospitales, programas para alimentar a América, la Cruz Roja, Planned Parenthood y otras organizaciones sin fines de lucro beneficiosas.
¿Qué pasa con las tarifas de los fondos?
El código fiscal de los Estados Unidos ciertamente recompensa la promesa de buenas intenciones. Básicamente, los ricos pueden prometer hacer una donación generosa a una organización sin fines de lucro tan pronto como obtengan su beneficio fiscal prometido.
También ha salido a la luz recientemente que muchos de estos fondos están bastante motivados para mantener los fondos no distribuidos porque estos fondos son una fuente lucrativa de ingresos para las empresas financieras que los poseen. Estas empresas obtienen millones de dólares en tarifas anuales para gestionar estos activos y luego ganan miles de millones más cuando invierten el dinero en los fondos también. Cuanto más dinero tengan estos D.A.F.s, más dinero pueden ganar las empresas que los gestionan.
El debate continuará
Hasta entonces, la carrera por acumular activos no se desacelerará en ningún momento. Esta misma fundación que originalmente recibió donaciones de algunos de los más ricos del mundo, como Zuckerburg y Woodman de GoPro, es uno de los grupos más grandes del país con más de $13 mil millones en activos. El IRS y el Congreso han solicitado comentarios públicos sobre las posibles reformas que se han sugerido. Algunos piensan que debería haber cambios que incluyan períodos de pago establecidos y una mejor rendición de cuentas, mientras que otros afirman que estos fondos están funcionando bien y no deberían tocarse. ¿Por qué arreglar lo que no está roto? argumentan.
De cualquier manera, estamos seguros de que el debate continuará. Por ahora parece que los D.A.F.s son el sueño de un donante y seguirán utilizándose para fines de donación benéfica mientras obtienen un gran beneficio fiscal.
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El proveedor de ETF de $2 billones de Blackrock comparte una oportunidad sin precedentes para convertir las pérdidas relacionadas con el coronavirus en un beneficio fiscal
Los mercados globales se desplomaron ante el pánico del coronavirus. Pero cada venta masiva ofrece oportunidades. Por un lado, crea la posibilidad de invertir en empresas de primera calidad a precios mucho más bajos. Otra opción es conocida como recolección de pérdidas fiscales, que implica la venta de inversiones que están en números rojos para minimizar sus impuestos sobre las ganancias de capital en valores que obtienen una ganancia.
Ejemplo
⇒ A invirtió $100,000 en cada uno de los fondos X e Y. Durante la venta masiva, el valor del Fondo X disminuyó a $200,000 (una pérdida de $800,000), pero el valor del Fondo Y aumentó a $150,000 (ganancia de $50,000).
⇒ Si A vendiera todas sus participaciones solo en el Fondo Y, obtendría una ganancia sujeta a impuestos.
⇒ Si A liquida ambos fondos X e Y, declarará una pérdida de $300,000 y no habrá impuestos subsiguientes.
⇒ Esto se conoce como recolección de pérdidas fiscales.
Para los inversionistas, la rápida caída del mercado del 30% crea una oportunidad rara. Algunos inversionistas ven este momento como una oportunidad específica en fondos cotizados (como los iShares de BlackRock, que proporciona ETF por un total de más de $2 billones).
Después de años y años de rendimientos del mercado alcista, muchos inversionistas tuvieron dificultades para reasignar porciones sustanciales de sus participaciones. Los inversionistas, sin duda, aprovecharán esta oportunidad fiscal.
Según iShares, el 83% de todos los fondos mutuos de renta variable terminaron el primer trimestre con un retorno de precio negativo de tres años, y todos los fondos de pequeña capitalización con un historial de tres años están en números rojos. En el mundo de los fondos de crecimiento de gran capitalización, el 52% también fue negativo.
Estrategias para mantenerlo legal
Resiliencia
Según los expertos, los inversionistas deberían rotar más de sus fondos hacia ETF de valor que les proporcionen una exposición ‘similar’, por ejemplo, el iShares Edge MSCI USA Value Factor ETF.
Sostenibilidad
Se trata de una estrategia que se centra en principios ambientales, sociales y de gobernanza, por ejemplo, el iShares ESG MSCI USA ETF, donde puede obtener exposición a empresas que cumplen con estos estándares.
Valor
Después de las pérdidas impulsadas por el coronavirus en los fondos de valor, los inversionistas deberían rotar hacia ETF de valor que sean iguales en exposición, por ejemplo, el iShares Edge MSCI USA Value Factor ETF.
Los lectores deben tener en cuenta que este artículo solo pretende transmitir información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este artículo se interprete como asesoramiento o servicios profesionales de contabilidad, negocios, financieros, inversión, legales, fiscales u otros. Este artículo no puede servir como sustituto de dichos servicios o asesoramiento profesional. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe depender únicamente del contenido de este artículo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable de ninguna pérdida sufrida por cualquier persona que confíe en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.
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