Las LLCs en EE. UU. de Propiedad Extranjera deben presentar el Formulario 5472 junto con la Declaración de Impuestos para No Residentes.
Los abogados de Keyt Law aconsejan que las personas extranjeras que poseen el 100% de las LLC en EE. UU. deben presentar el formulario 5472 o enfrentarse a fuertes sanciones. Este requisito de presentación se creó en 2016, pero se presentó por primera vez en 2018. Una explicación detallada de este requisito se puede encontrar en el Reglamento del Tesoro.
El reglamento establece que las LLC de propiedad extranjera se consideran entidades desestimadas reportables, separadas de su propietario y serán gravadas como corporaciones nacionales de acuerdo con la Sección 6038A. Cualquier entidad desestimada reportable debe presentar un Formulario 5472 y un Formulario 1120 si tuvo al menos una transacción reportable con una persona relacionada durante el año fiscal.
¿Qué es una Transacción Reportable?
La Parte IV del Formulario 5472 proporciona una lista extensa de cualquier transacción que se considere reportable. Aquí hay algunas de ellas:
⇒ Ventas y compras de inventario.
⇒ Regalías recibidas y pagadas.
⇒ Ventas y compras de propiedades tangibles.
⇒ Comisiones pagadas y recibidas.
⇒ Primas recibidas de seguros.
⇒ Intereses pagados.
⇒ Dinero prestado y prestado.
Para ser consideradas transacciones reportables, estas (y el resto enumeradas en el formulario) deben demostrar que:
⇒ Solo se recibió una contraprestación monetaria (en moneda estadounidense y extranjera).
⇒ Una parte de la contraprestación no fue monetaria.
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¿Qué es una Parte Relacionada?
Una parte relacionada puede ser una de las siguientes:
⇒ Cualquier miembro directo o indirecto del 25% de una entidad desestimada reportable.
⇒ Cualquier persona que esté relacionada con la entidad desestimada reportable (por favor, verifique las condiciones en la sección 267(b) o 707(b)(1)).
⇒ Cualquier persona que esté relacionada con el miembro del 25% de la entidad desestimada reportable (se aplican las mismas condiciones de relación).
⇒ Cualquier otra persona relacionada con la entidad desestimada reportable dentro del significado de la Sección 482.
Sanciones
Si no presenta el Formulario 5472 y el Formulario 1120 (tenga en cuenta que no se pueden presentar por separado), puede enfrentar una sanción de $10,000. Además, si se pierde la fecha límite y el IRS le envía una notificación, tendrá 90 días para presentar los formularios. No hacerlo resultará en otra sanción de $10,000, seguida de la misma cantidad por cada período de 30 días después del plazo de 90 días en el que no haya presentado. Presentar los formularios de manera inexacta o incompleta resultará en las mismas sanciones porque se considerará que no se han presentado.
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Qué Hacer
Si usted es una persona extranjera con una entidad desestimada reportable, debe tomar los siguientes pasos para evitar sanciones:
⇒ Tener un ITIN o EIN para la parte responsable.
⇒ Tener un EIN para la LLC.
⇒ Tener un sistema de contabilidad integral para llevar un registro de las transacciones necesarias para completar el Formulario 5472.
⇒ Contar con un CPA conocedor que pueda gestionar el proceso por usted.
Los lectores deben tener en cuenta que este artículo tiene la intención de transmitir información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este artículo se interprete como asesoramiento o servicios profesionales de contabilidad, negocios, financieros, inversión, legales, fiscales u otros. Este artículo no puede servir como un sustituto de dichos servicios o asesoramiento profesional. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable de ninguna pérdida sufrida por cualquier persona que se base en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier razón.
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