Los Fondos de Cobertura Deben Hacer Esto Antes del Reporte de Impuestos de Fin de Año
¿Gestor de Fondos? ¿Está al Tanto de los Nuevos Requisitos de Reporte?
Se han realizado muchos cambios en los requisitos de reporte a los que está acostumbrado. Muchos cambios se introdujeron durante 2019, pero, por supuesto, también se hicieron muchos cambios en 2018 con la TCJA.
Reporte de Capital Basado en el Valor Fiscal
Ya no tiene elección: ahora está obligado a reportar la cuenta de capital de cada socio utilizando el método de capital basado en el valor fiscal. Si no lleva un registro de la información necesaria para calcular el capital basado en el valor fiscal, debe comenzar ahora mismo.
Mejora en la Calidad de la Información
Según el IRS, se requiere un reporte de mayor calidad por parte de las asociaciones. Aunque el nuevo formulario aún no está disponible, un borrador del formulario de 2019 mostró varias adiciones:
⇒ Ahora debe incluir los nombres de las entidades ignoradas y los números de identificación fiscal junto con la información del propietario beneficiario individual.
⇒ Su K1 debe ahora agregar, para cualquier valor contribuido a la asociación, los saldos no reconocidos y las ganancias o pérdidas realizadas para esos valores.
⇒ El Ingreso Empresarial Calificado ya no es un solo elemento de línea. Ahora, está cubierto por una sección completa.
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Nueva Hoja de Trabajo de QBI
La nueva ley fiscal de 2018 incluyó una deducción QBI para los propietarios de entidades de paso, lo que podría reducir su tasa máxima de impuestos. Para calcularlo, se ha lanzado una nueva hoja de trabajo para el contribuyente individual, aunque solo en borrador hasta ahora. Debe utilizarse para calcular el reporte de QBI en el formulario K-1 (Sección 199-A). El nuevo formulario 8995 incluye un diagrama de flujo para determinar las restricciones y limitaciones para cada negocio que genera QBI. Cada negocio necesita un formulario 8995 separado. Dado que todas las limitaciones y restricciones de deducción de QBI se establecen a nivel del propietario, la planificación de fin de año debe incluir un análisis de salarios, tiempos y distribución de ingresos.
Revisión de su Estrategia de Capital
Los gastos netos de interés que superen el 30 por ciento del ingreso imponible ajustado (ATI) tienen una deducibilidad limitada. Hasta 2021, el ATI se calculará sin depreciación, amortización o agotamiento. A partir de 2022, esto cambiará y se incluirán, lo que significa que su ATI podría disminuir, limitando aún más la deducibilidad de los gastos de interés.
Reporte Básico de Impuestos
⇒ IMPORTANTE: Recuerde los pagos estimados del impuesto sobre la renta a los estados y municipios.
⇒ ¿Tiene formularios W(s y W*s actualizados para todos sus inversores? Algunos de estos formularios tienen fechas de vencimiento y necesitan ser completados y firmados nuevamente.
⇒ Conciliar los formularios 1099 a medida que lleguen y reconciliarlos con los registros del fondo.
⇒ Los corredores a menudo registran las transacciones de manera diferente. Revise estas diferencias al principio del ciclo de preparación de impuestos.
⇒ ¿Está pensando en cambiar a la elección de valor de mercado 475(f) para 2020? Analícelo y discútalo ahora. Hay plazos que debe cumplir.
No Hay Reporte de Capital de Sociedad Hasta 2020
El IRS acaba de posponer la necesidad de reportar las participaciones de los socios en el capital de la sociedad utilizando el método de base fiscal para 2019 hasta 2020, para los años fiscales de sociedades que comiencen el 1 de enero de 2020 o después. Esto se debe a algunas preocupaciones de que no todas las sociedades obligadas a cumplir podrán hacerlo para 2019.
Por lo tanto, los contribuyentes de 2019 pueden continuar reportando las cuentas de capital bajo cualquier método disponible en 2018. Esto incluye la base fiscal, ver la Sección 704(b) GAAP o cualquier otra manera razonable.
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Requisitos para Reportar la Participación de un Socio en la Ganancia o Pérdida Neta
Al mismo tiempo, el IRS explicó los requisitos para que las sociedades y otras personas reporten la participación de los socios en la ganancia o pérdida no reconocida en términos de la Sección 704(c) definiendo el término en el aviso.
El aviso describe la participación de un socio en la “ganancia o pérdida neta no reconocida de la Sección 704(c)”. Es la participación del socio en la suma neta de todas las ganancias o pérdidas no reconocidas bajo la Sección 704(c) en la propiedad de la sociedad. Incluye las ganancias o pérdidas de la Sección 704(c) que surgieron de la reevaluación de la propiedad de la sociedad. Las sociedades que cotizan en bolsa están exentas de este requisito hasta nuevo aviso.
Reporte de Información de Socios sobre Actividades de Riesgo Sec.465
Los requisitos anteriores en las instrucciones preliminares de 2019 no serán válidos hasta 2020.
Para Aquellos que Ya Cumplen
Las sociedades que cumplan con los requisitos de reporte en el aviso, de cualquier manera, estarán libres de penalidades, incluidas las penalidades por:
⇒ Sección 6038: no proporcionar la información requerida en el Anexo K-1 (Formulario 8865).
⇒ Sección 6698: no presentar una declaración de sociedad que contenga la información requerida.
⇒ Sección 6722: no proporcionar declaraciones correctas al beneficiario.
En relación con el Formulario 1065 de 2019, Declaración de Ingresos de Sociedades de EE. UU.; Anexo K-1 (Formulario 1065), Participación del Socio en Ingresos, Deducciones, Créditos, etc., Artículo N; y el Formulario 8865, Declaración de Personas de EE. UU. con Respecto a Ciertas Sociedades Extranjeras, Anexo K-1, Artículo G.
Los lectores deben tener en cuenta que este artículo solo tiene la intención de transmitir información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) no pretende de ninguna manera que el contenido de este artículo se interprete como asesoramiento o servicios profesionales de contabilidad, negocios, finanzas, inversión, legales, fiscales u otros. Este artículo no puede servir como sustituto de dichos servicios o asesoramiento profesional. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable de ninguna pérdida sufrida por cualquier persona que confíe en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.
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