Las LLC de un Solo Miembro no Están Protegidas Contra Responsabilidades.
Si posee una COMPAÑÍA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA DE MIEMBRO ÚNICO (SMLLC), sus acreedores personales pueden embargar su participación en la compañía en caso de incumplimiento personal.
La regla, en general, es que el dinero o la propiedad de una Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC) no pueden ser tomados por los acreedores para pagar las deudas personales de los propietarios de la LLC.
Florida es uno de los estados que adoptó reglas diferentes para LLCs de un solo miembro y de múltiples miembros. En el caso Olmstead, la Corte Suprema de Florida determinó que los acreedores de un propietario de LLC podían embargar la participación del deudor en varias LLC. Florida enmendó sus leyes en 2011 para aclarar que el fallo de Olmstead se aplicaba solo a las SMLLC y no a las LLC de múltiples miembros.
Bajo las nuevas reglas, si otros remedios como una orden de cobro (obligar a la LLC a pagar cualquier distribución de un miembro directamente a los acreedores) resultan ineficaces para la recaudación de una deuda personal de un propietario de una SMLLC, el acreedor puede solicitar al tribunal que ordene que la SMLLC sea vendida en una venta de ejecución hipotecaria. Quien compre la SMLLC adquiere todos los derechos del antiguo propietario y se convierte en el nuevo propietario único de la SMLLC. Para que un tribunal ordene esta medida, el acreedor debe demostrar que el deudor-propietario de la SMLLC no podrá pagar la deuda en un tiempo razonable. Esta regla fue promulgada por primera vez por la legislatura de Florida cuando enmendó la Sección 608.433 de los Estatutos de Florida en 2011, conocida como el «Parche Olmstead», y esta misma regla fue incorporada en la nueva Ley de LLC de Florida, efectiva para todas las nuevas LLCs a partir del 1 de julio de 2014, y para todas las LLCs de Florida a partir del 1 de enero de 2015.
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Debido a esta regla, las SMLLC en Florida deben tener al menos dos miembros si le preocupa la protección contra los acreedores personales. Si solo tiene dos miembros, el segundo debe ser tratado como un copropietario legítimo de la LLC. Si dicho segundo propietario se agrega solo en papel como una farsa, los tribunales probablemente tratarán la LLC como una SMLLC. Para evitar esto, el segundo miembro debe pagar el valor de mercado justo por el interés adquirido y ser tratado como un miembro real de la LLC, recibiendo estados financieros, participando en la toma de decisiones y recibiendo su parte de las ganancias de la LLC.
Otra opción es convertir la SMLLC en una S-Corporation, pero esto requiere ciudadanía o residencia legal. Al igual que una SMLLC, las ganancias de una S-Corporation están exentas de impuestos federales y estatales, pagando solo el impuesto sobre la renta sobre las ganancias del negocio en su declaración de impuestos personal. A diferencia de una SMLLC, las ganancias de una S-Corporation NO están sujetas al impuesto de autoempleo del 15.3% además del impuesto sobre la renta.
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Si posee una COMPAÑÍA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA DE MIEMBRO ÚNICO (SMLLC), está obligado a pagar un impuesto de autoempleo del 15.3% sobre las ganancias de la empresa además del impuesto sobre la renta.
Para el IRS, una SMLLC es una entidad desconsiderada, lo que significa que la empresa en sí no tiene obligación de declarar impuestos. Los ingresos y gastos se asignan directamente al propietario de la SMLLC en su declaración de impuestos personal, como si fuera un individuo autónomo. Esta clasificación desencadena un impuesto de autoempleo del 15.3% sobre las ganancias del negocio, excepto para las ganancias inmobiliarias y cualquier otro ingreso pasivo, como intereses, regalías, etc.
Este impuesto de autoempleo se impone independientemente de la actividad en la que esté involucrada su SMLLC. El simple hecho de que su empresa esté clasificada como una entidad desconsiderada, dicha clasificación desencadena el impuesto de autoempleo en su declaración de impuestos personal sobre las ganancias del negocio.
Sin duda, las SMLLC son arriesgadas, permitiendo que los tribunales le obliguen a vender su participación en la SMLLC para satisfacer una reclamación de acreedor personal en caso de que se considere incapaz de demostrar la capacidad de reembolso de la deuda. Una SMLLC también es costosa debido a que está sujeta a un impuesto de autoempleo adicional del 15.3% además del impuesto sobre la renta.
Incluir a un segundo miembro en su SMLLC es una solución viable, pero debe ser real y el nuevo miembro debe pagar por el interés adquirido en su SMLLC. Convertirse en una S-Corporation es otra opción viable, pero esta elección hace que sea menos fácil vender el negocio en comparación con una SMLLC y necesitará cumplir con algunas legalidades, como ser ciudadano o residente estadounidense, cambiar su cuenta bancaria y pagarse una compensación razonable.
Este artículo tiene el propósito de transmitir información general sobre estos temas y FAS CPA & Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este artículo sea interpretado como asesoramiento o servicios profesionales de contabilidad, negocios, financieros, de inversión, legales, fiscales o de otro tipo. Este artículo no puede servir como sustituto de dichos servicios o asesoramiento profesional. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe ser consultada con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable por cualquier pérdida sostenida por cualquier persona que confíe en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.
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