Cómo el IRS Audita las Cuentas No Reportadas en el Extranjero, Criptomonedas y Juegos de Azar

Recientemente publicamos que el IRS está requiriendo declaraciones FBAR para cuentas de criptomonedas, así como cuentas de juegos de azar en línea, además de la declaración regular de cuentas bancarias en el extranjero. Si no se cumplen estos requisitos, el IRS impondrá sanciones dependiendo de la intencionalidad del contribuyente.

Hay dos tipos de violaciones de FBAR por no reportar cuentas en el extranjero: intencionales y no intencionales, y el IRS impone sanciones muy diferentes para cada una. Para poner esto en perspectiva:

⇒ Una sanción por intencionalidad es la mayor de $100,000 o el 50% del saldo en la cuenta extranjera en el momento de la violación.

⇒ Una violación no intencional conlleva una sanción máxima de $10,000.

¿Qué Debo Hacer Durante una Auditoría del IRS de FBAR?

⇒ En primer lugar, el IRS está enviando un mensaje claro al público. Están tomando las violaciones de FBAR muy en serio y utilizarán la jurisprudencia como herramienta durante los exámenes.

⇒ Los contribuyentes que deseen convencer al agente de ingresos del IRS de que su falta de reporte de una cuenta bancaria extranjera no fue intencional enfrentarán estos juicios de frente.

⇒ Los agentes del IRS estarán completamente conscientes de estos casos judiciales.

⇒ Los agentes del IRS se basarán en estos juicios para respaldar su posición.

En otras palabras, la negación en forma de ignorancia de la obligación de FBAR o insistir en que no leyeron o comprendieron adecuadamente la declaración de impuestos probablemente no traerá alivio a nadie en esta posición.

La clave para cambiar este tipo de casos es una comprensión clara de lo que significa intencionalidad en términos legales junto con una comprensión clara de lo que el gobierno debe presentar para cumplir con la carga de prueba requerida.

¿Y Después de un Examen?

⇒ También puede ser muy difícil para los contribuyentes apelar sus casos administrativamente ante la Oficina de Apelaciones del IRS.

⇒ Los oficiales del IRS que deben resolver casos considerando los «riesgos de litigio» no aceptarán mitigaciones que hayan sido completamente rechazadas en juicios recientes.

⇒ Las apelaciones normalmente se sostienen solo si se presentan nuevas pruebas que no se consideraron durante el examen civil.

⇒ Debes tomar acción. Rápido. Si tienes alguna cuenta bancaria extranjera no divulgada, cuentas de ‘casino’ o cuentas de criptomonedas, debes:

⇒ Contratar a un CPA para preparar una declaración de impuestos federal.

⇒ Divulgar la existencia de estas cuentas extranjeras al CPA.

⇒ Preguntar al CPA si los ingresos derivados deben ser reportados en las declaraciones de impuestos federales.

⇒ Presentar todos los informes de cuentas bancarias extranjeras requeridos.

⇒ Si sigue un examen de FBAR, se puede ofrecer una defensa razonable.

⇒ Para FBARs atrasados, se pueden considerar los Procedimientos de Presentación de FBARs Atrasados del IRS.

⇒ Si ya pasaste por un examen civil, nombra a un CPA para manejarlo a partir de ese momento.

⇒ Tu CPA obtendrá una copia del expediente administrativo.

⇒ Revisará las pruebas presentadas durante el examen.

⇒ Después de esta revisión, discutirá la situación con la oficina de apelaciones.

⇒ Dará una consideración muy reflexiva al Manual de Rentas Internas (IRM) en lo que respecta a Apelaciones y sanciones de FBAR.

⇒ Debe tener un conocimiento experto especialmente del IRM8.11.6, Sanciones de FBAR.

En el caso KIMBLE, los tribunales dejaron claro cuáles son los estándares para encontrar una violación intencional de los requisitos de FBAR, lo que permite la imposición de una sanción mayor. Este caso es especialmente valioso ya que proporciona una hoja de ruta útil para aquellos que buscan litigar un caso de FBAR, porque ofrece una visión de los argumentos que podrían funcionar y los que no.