Inversores de Criptomonedas en los EE. UU. deben Saber los Requisitos Fiscales Para Cada Tipo de Operación con Monedas
DEFI significa Finanzas Descentralizadas. Se refiere a herramientas, recursos y plataformas que permiten a cualquier persona acceder a servicios financieros sin intermediarios. Crea un sistema financiero de código abierto, transparente y sin permisos mediante el uso de la tecnología blockchain.
Consejo de Posición Los usuarios de DEFI no tienen más opción que tomar posiciones fiscales en nuevas construcciones financieras de las cuales el IRS no está al tanto o que aún no comprende. Por lo tanto, los usuarios de DEFI deben adquirir una herramienta fiscal de criptomonedas para implementar tácticas y presentar posiciones subsiguientes que puedan justificar razonablemente.
Posiciones Justificables en Transacciones de Criptomonedas
Ethereum y Staking:
- Conversión de ETH a WETH: Cuando conviertes ETH a WETH, es probable que no se desencadene ningún evento imponible. La intención es permitir que ETH se negocie directamente con otros tokens ERC20. Los precios de ETH y WETH son casi idénticos. No hay ganancia ni pérdida de capital porque no hay retiro permanente de la propiedad del usuario de WETH (disposición).
- Gasto de ETH: Cuando gastas ETH en gasolina, por ejemplo, estás disponiendo de la propiedad para cubrir una tarifa, por lo que sí, se desencadena un evento imponible. Si hay una diferencia entre la base de costo (ETH) y el valor de mercado justo en el momento en que pagas por el gas, no hay ganancia ni pérdida de capital.
- Depósito de ETH en un Contrato de Staking: Cuando depositas ETH en un contrato de staking, no se produce un evento imponible. Un evento imponible solo se desencadena cuando dispones de ETH. Por lo tanto, esto no es una disposición imponible porque puedes recuperar tu ETH.
- Actualización de ETH1 a ETH2: Esta migración se considera un intercambio de tokens, que no está sujeto a impuestos (como un intercambio de Sai a Dai). Una de las razones de esta posición es el hecho de que los tokens ETH2 reemplazan a los tokens ETH1 en una proporción de 1-1, asumiendo que tienes acceso a los tokens ETH2 después y no a los tokens ETH1, que ya no son válidos.
Stablecoins
- Convertir CHAI a DAI: Chai es un token ERC-20 que te permite ganar intereses en DAI sin necesidad de bloquearlo en el contrato de ahorro Maker Dai. Las siguientes posiciones requieren tu consideración:
- Posición Uno: Según el Aviso del IRS 2014-21, las criptomonedas se tratan como propiedad. Por lo tanto, la disposición de Dai a Chai se puede ver como la disposición de una propiedad para obtener acceso a otra. Cualquier diferencia entre los precios de CHAI y DAI es una ganancia o pérdida imponible.
- Posición Dos: CHAI y DAI son stablecoins que no funcionan como activos especulativos diseñados inicialmente para funcionar como dinero tradicional. El IRS no ha proporcionado orientación para stablecoins. Por lo tanto, argüiblemente, pequeños diferimientos de precio en conversiones no deberían ser imponibles como ganancia o pérdida de capital.
- Posición Tres: Es posible tratar la conversión de DAI a CHAI como un depósito en la tasa de ahorro de DAI sin evento imponible.
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En estas tres situaciones, las ganancias de intereses en CHAI pueden tratarse como ingresos por intereses o ingresos por alquiler.
Piscinas de Liquidez
- Agregar Liquidez a Uniswap:
- Posición Uno: Esto no es imponible, ya que no estás disponiendo de tu propiedad, sino depositando algunos tokens. Los tokens UNISWAP simplemente representan la proporción original de tu depósito. No es una nueva propiedad.
- Posición Dos: Es imponible ya que estás vendiendo tu depósito inicial a cambio de una nueva propiedad, es decir, el token Uniswap. Todas las operaciones de cripto a cripto son imponibles.
- Ganar Tarifas en Uniswap: Uniswap cobra una tarifa de transferencia del 0.3% a los intercambiadores, y esto se divide entre los proveedores de liquidez del grupo. Según las reglas de staking, las tarifas pueden tributarse como ingresos por intereses o ingresos por alquiler.
- Operar en Uniswap: Todas las operaciones de criptomonedas son imponibles. Tu ganancia o pérdida es la diferencia entre el valor de mercado justo de la propiedad que recibiste y la base de costo en la moneda virtual que intercambiaste.
- Cambios en la Proporción de Liquidez: Cada vez que cambia tu proporción de depósito, ganas o pierdes acceso a un lado de tu par. Se puede argumentar que estás vendiendo un lado del par a cambio del otro, lo que es un intercambio de cripto a cripto. Cada vez que cambia la proporción, ocurre un evento imponible. En tiempo real, esto es imposible de rastrear. La tasa cambia continuamente. La alternativa es gravar cuando retiras tu depósito.
- Retirar Liquidez: Como se mencionó, la opción es gravar cuando retiras tu posición del grupo. Esto se puede ver como un enfoque de marca a mercado. Por lo tanto, puedes comparar la base de costo de los ETH cuando los ingresaste al grupo de liquidez con el valor de mercado justo cuando los retiraste. La diferencia se puede gravar como ganancia o pérdida de capital.
Sets
- Impuestos sobre Sets y ETFs: Los ETF y las acciones se gravan típicamente de la misma manera. Según la regulación de la SEC, los ETF son productos de inversión negociados en bolsa. Deben registrarse en la SEC bajo la Ley de 1940 como una compañía de inversión de capital abierto (fondo) o un fideicomiso de inversión en unidades. Los Sets no están registrados en la SEC. Por lo tanto, los Sets no son ETF a pesar de las muchas similitudes. Por lo tanto, es razonable concluir que cuando operas con Sets, la tributación es similar a vender el activo subyacente, lo que resultará en ganancias y pérdidas de capital.
Intereses y Pagos DEFI
Deducibilidad: La definición del IRC no se parece a las plataformas DEFI. Los intereses tradicionales provienen de prestar dinero y no de la propiedad. Como resultado, se podría argumentar que los intereses DEFI no son ‘intereses’ para fines fiscales.
En consecuencia, los intereses DEFI se pueden clasificar como ingresos por alquiler para fines fiscales. Los ingresos brutos incluyen el alquiler recibido o devengado por la ocupación de bienes raíces o el uso de bienes personales. Los bienes personales son cualquier propiedad que no sea bienes raíces. Debido a que las criptomonedas se tratan como propiedad, las recompensas que obtienes en las plataformas DEFI probablemente se clasifiquen como ingresos por alquiler.
Los ingresos por alquiler se pueden compensar con gastos de alquiler. No son posibles deducciones contra los intereses regulares. Los gastos de alquiler incluyen los costos de mantener un nodo y los gastos de interés de un préstamo de Maker.
Tokens de Transmisión con Sablier: Para un beneficiario, el evento imponible ocurre cuando se reciben tokens a cambio de un producto o servicio proporcionado. La cantidad a reconocer es el valor de mercado justo de los tokens en el momento de la recepción. Cuando no hay liquidez o valor de mercado determinable, el valor de mercado justo es igual al valor de mercado justo del bien o servicio intercambiado por la criptomoneda cuando se realiza la transacción.
Para el pagador, ocurre un evento de ganancia o pérdida de capital cuando se pagan tokens al beneficiario. Si el pagador es una empresa, obtiene una deducción equivalente al valor de mercado justo de los tokens transmitidos a cada empleado o contratista. Esto se categoriza como salarios o gastos de contratistas en los libros y en la declaración de impuestos.
Los lectores deben tener en cuenta que este artículo solo tiene la intención de proporcionar información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este artículo se interprete como asesoramiento contable, comercial, financiero, de inversión, legal, fiscal u otros servicios profesionales o consejos. Este artículo no puede servir como sustituto de dichos servicios o asesoramiento profesionales. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe depender únicamente del contenido de este artículo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable de ninguna pérdida sufrida por cualquier persona que se base en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.»
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