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Cómo Los Cripto Inversores Deberían Tratar Bases Con Fines Tributarios

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Parece que en todo el mundo existen rumores y especulaciones sobre las criptomonedas. ¿Será realmente la nueva forma de cambio de divisas que se hará cargo de todo lo que hemos conocido hasta ahora sobre la moneda? Es cuestión de opiniones. Pero de cualquier manera, las criptomonedas han atraído la atención de inversores de todo el mundo y en todos los niveles de comprensión y competencia de inversión.

Muchas preguntas han surgido para los inversores que están a la vanguardia. ¿Cómo podemos regular la industria de cifrado? ¿Cuáles son las ramificaciones legales de criptomonedas? ¿Cómo gravamos las criptomonedas? El IRS ni siquiera reconoce la criptomoneda como moneda. Más bien lo ven como una posesión. Entonces, para descubrir correctamente cómo aplicar impuestos a la criptomoneda, es necesario averiguar cuál es su costo base, lo que plantea algunos desafíos más.

Calcular la base de cualquier cifrado puede ser un desafío. No es difícil averiguar cuál es la base inicial en una criptomoneda. Por ejemplo, si usó $ 5,000 dólares estadounidenses para comprar Bitcoin (BTC), entonces su base inicial para la inversión es $ 5,000. Muy sencillo y tiene mucho sentido. Sin embargo, ahí es donde termina la parte fácil.

Comercio de criptomonedas

Las cosas se complican cuando los inversores comienzan a intercambiar una criptomoneda por otra. Con la adición de nuevos tipos de estas monedas que llegan diariamente a los intercambios, hay muchas de ellas que no se pueden comprar usando una divisa como el dólar americano. En su lugar, debe comprar una criptomoneda como Bitcoin (BTC) o Ethereum (ETH) y luego estas se utilizan para negociar la nueva criptomoneda en cuestión. Si está tratando de calcular una base para una criptomoneda, entonces estos tipos de intercambios en criptomonedas son importantes para comprender y calcular. Lo que vemos aquí es que un activo de capital está siendo dispuesto para adquirir y comprar otro. Cada vez que esto sucede, se crea confusión porque eliminó la primera criptomoneda y ahora hay una nueva que necesitará que se calcule inicialmente. ¿Pero cómo se hace eso cuando durante todo el proceso no se ha intercambiado efectivo?

 

¿Y cómo se toman en cuenta los tumultuosos cambios del mercado de criptomonedas? El Bitcoin puede negociarse por $ 5,000-9000 con oscilaciones salvajes en el medio. La nueva criptomoneda que está tratando de comprar o cambiar puede oscilar entre $ 9000-12,000 o $ 2.00-7.50. Dependiendo de cuándo se realizó el intercambio, esos números pueden variar mucho y, hasta el momento, los datos recuperados de diferentes bolsas no son tan útiles ni suficientes para determinar realmente cuál era la tasa de cambio entre USD / BTC cuando se realizó la operación. Esto ha hecho que los inversores inteligentes busquen métodos para mantener un registro del tipo de cambio (muchos de ellos usan los precios de cierre del día). Como vemos, no hay una sola regla o método generalizado para un cálculo estándar.

Creando una base

Los intercambios de criptomonedas no han sido informados ni regulados de manera sólida., lo cual es parte del atractivo para algunas personas, pero parte del problema para otras. Debido a que nadie está seguro de incluir intercambios o regularlos, la SEC.6045 no los considera intermediarios y los inversores no pueden usar el formulario 1099 como lo harían para otras situaciones, con el fin de conciliar su información basada en los costos. Estamos seguros de que en algún momento, se desarrollarán nuevos programas o software que pueden ayudar a los criptomonetarios a compilar sus existencias e información fiscal utilizando datos de intercambio y otras fuentes públicas de información. Por el momento, todavía no está claro qué tan fácil o difícil será analizar todos los datos que existen y ponerlos en una forma legible que sea accesible y entendible. Podría ser una tarea compleja que resulte en un costo mayor de lo que cualquier persona puede asumir. ¿Quién sabe? Lo más probable es que descubramos todo esto con bastante rapidez y sin dolor. Pero hasta que sepamos con certeza, depende del inversor individual calcular su base y llevar un registro de lo que se debe para fines impositivos.

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Cambio permanente en la codificación

Hasta ahora, hemos discutido algunos de los problemas que surgen cuando ocurren frecuentes intercambios entre criptomonedas. Pero también hay problemas que surgen con la clase de activo real. Estas transacciones crean un cambio permanente en la codificación subyacente en la cadena de bloques o blockchain de la criptomoneda. Cuando esto sucede, casi siempre se necesita la creación de una criptomoneda muy distinta. Este tipo de cambios permanentes en la codificación de la cadena de bloques subyacente puede ocurrir por diferentes motivos, pero el hecho es que una vez que ocurre una bifurcación intencionada o hard fork, siempre habrá dos criptomonedas separadas y distintas. Una criptomoenda tendrá el antiguo libro de contabilidad o ledger de blockchain adjunto y la otra moneda tendrá un nuevo ledger de blockchain.

Una escuela de pensamiento sugiere que estas bifurcaciones deberían tratarse como una división de acciones tradicional. La idea sería que la criptomoneda existente se dividirá en dos. Sin embargo, esta táctica no parece ser bien aceptada por el IRS y las Sec. 355 y 368 existentes del código impositivo de los Estados Unidos que no reconocen a estas monedas como un valor. El tiempo dirá si se implementarán cambios en el código tributario que cambie esto. De cualquier forma, si un inversionista adopta este enfoque, entonces no reconocería instantáneamente los ingresos en la nueva criptomoneda. En cambio, la base se dividiría entre los dos y el inversor rastrearía el valor de mercado de ambos después de la división.

Se podría argumentar que una bifurcación dura ofrece un recibo de un nuevo activo, lo que podría ser útil para calcular la base. Este argumento se puede hacer porque la suposición es que el nuevo activo o criptomoneda que resulta después de una bifurcación, tendrá algunas características diferentes a la original. Esta suposición nos lleva a calcular fácilmente el valor inicial de mercado de la nueva criptomoneda y la base inicial coincidente, donde la base original de la antigua criptomoneda permanecería sin cambios.

También ha habido una escuela de pensamiento adicional que sugiere aplicar una base cero a la nueva criptomoneda seguida de una bifurcación. El pensamiento detrás de esto es que nadie está seguro de si un nuevo mercado para esta nueva moneda surgirá después de una bifurcación y la volatilidad de los criptomonedas hace que asignarle un valor inmediato al principio sea difícil. Es por eso que incluso la Sección de Impuestos de la American Bar Association, afirma que todos estos factores lo llevan a creer que no hay ningún valor en una nueva criptomoneda que siga de una bifurcación. Si asigna un nuevo valor de cero después de una bifurcación, no crea ingresos gravables y establece una base de cero, lo que simplifica la contabilidad. Sin embargo, aun así, tener tres diferentes escuelas de pensamiento no ayuda a todo el aspecto de “simplificar procesos y reglas” de todo el mercado de estas divisas.

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Planificación Tributaria Para Inversionistas De Criptomonedas en EEUU

Una pequeña transacción llamada Airdrop

¿A quién no le gustaría obtener criptomonedas de forma gratuita? Un airdrop es cuando los usuarios de un proyecto de cadena de bloques reciben una pequeña recompensa o un lanzamiento de más criptomonedas por participar en el proyecto o ayudar con los libros mayores, las actividades de marketing, etc. Este tipo de transacción siempre se considera ingreso a efectos fiscales y se tratará como tal. El inversionista tendrá que registrarlo como ingreso ordinario cuando lo reciba y basará el valor de mercado de la criptomoneda en lo que era cuando estas fueron lanzadas. Es un escenario bastante sencillo que no crea confusión.

Use el mismo método todo el tiempo

Hay que aclarar que todo el mercado y la idea de la criptomoneda son todavía nuevo y está en pañales, y tenemos mucho que descubrir a lo largo del tiempo. Estamos seguros de que los gobiernos de todo el mundo están ansiosos por descubrir un marco fiscal bien definido para que puedan obtener una parte del pastel que está en constante crecimiento. Por el momento, este panorama deja a los inversores un poco confundidos y a merced de sus propios dispositivos, para encontrar la mejor forma de rastrear e informar sus criptomonedas. Les sugerimos a todos los inversores que se sienten y determinen qué método quieren usar de manera consistente para asegurarse de que estén informando todo al máximo de sus capacidades. Con el tiempo, estamos bastante seguros de que todas las dudas serán solucionadas.

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Fulton Abraham Sanchez, CPA

Fulton Abraham Sánchez, CPA is a Certified Public Accountant, specialized In Tax Planning, International Business, Wealth Management and Offshore Banking. You can email him to fa@fascpaconsultants.com or follow us on Facebook : FAS CPA & Consultants.

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