Todo Sobre la Presentación del FBAR

Si eres ciudadano estadounidense, residente o expatriado y tienes cuentas en un banco extranjero o en una institución financiera extranjera con un saldo que excede los $10,000 en cualquier momento del año, estás obligado a presentar el Reporte de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR).

¿Qué es un FBAR?

El FBAR es un requisito del Departamento del Tesoro de los EE. UU. Es un archivo obligatorio para cada ciudadano estadounidense y residente estadounidense que tenga una cuenta fuera de los EE. UU. en un banco. Cualquier cuenta bancaria que no esté en un banco de EE. UU. está sujeta a ser reportada al Departamento del Tesoro de los EE. UU., siempre y cuando el saldo de la cuenta sea de $10,000 o más en el año.

Pero si tienes varias cuentas con un saldo mínimo que suman $10,000, todas las cuentas deben ser reportadas. Esto es exclusivamente para cuentas bancarias.

Cinco elementos de la presentación del FBAR

1. Debes presentar el FBAR si eres ciudadano o Persona de EE. UU. Persona de EE. UU. significa:

⇒ Ciudadano de EE. UU.

⇒ Residentes de EE. UU.

⇒ Entidades de EE. UU. y cualquier entidad creada u organizada en EE. UU. o bajo la ley de EE. UU., con estado fiscal ignorado.

2. Tienes un interés financiero en o autoridad de firma sobre una cuenta.

Interés financiero significa:

⇒ Si eres una persona de EE. UU. y tienes el título directamente.

⇒ Si tienes el título en beneficio de una persona de EE. UU.

⇒ Si tienes el título indirectamente.

Autoridad de firma significa:

⇒ Puedes controlar la disposición de los activos de la cuenta.

⇒ Puede ser en conjunto con otro.

⇒ Por comunicación directa; oral o escrita.

Autoridad de firma no significa:

⇒ Aprobaciones de supervisión.

3. Esa cuenta es una Cuenta Financiera Extranjera.

Cuenta extranjera significa: Fuera de los Estados Unidos, que es:

⇒ Estados o países extranjeros.

⇒ Territorios y posesiones de D.C.

⇒ Territorios indígenas.

⇒ La ubicación física de la cuenta rige.

Financiero significa:

⇒ Tanto activos monetarios como no monetarios.

⇒ Cuentas bancarias, de corretaje y de inversión; valores en pólizas de seguros y anualidades; y fondos mutuos se nombran específicamente.

⇒ Generalmente no se incluyen bienes inmuebles y propiedad personal.

4. El valor agregado de la(s) cuenta(s) excede $10,000 en cualquier momento durante el año calendario.

El valor agregado excede $10,000 significa:

⇒ Cuentas agregadas con interés financiero y aquellas con autoridad de firma.

⇒ Cuentas agregadas poseídas directamente y aquellas poseídas indirectamente.

Cuentas reportables:

⇒ Cuentas bancarias: cheques, ahorros, CDs.

⇒ Cuentas de valores o corretaje (compra, venta, tenencia o comercio de acciones, bonos, etc.).

⇒ Otras cuentas financieras.

⇒ Otras cuentas de depósito.

⇒ Valor en efectivo de seguros o anualidades.

⇒ Cuentas de futuros u opciones sobre productos básicos.

⇒ Fondos mutuos, o fondos similares.

Un fondo mutuo se define como:

⇒ Emite acciones al público en general y las acciones tienen una determinación regular del valor neto de los activos y redención regular.

5. Excepciones de cuentas reportables:

⇒ Instalaciones bancarias militares de EE. UU.

⇒ Cuentas de entidades gubernamentales de EE. UU.

⇒ Instituciones financieras internacionales.

⇒ Cuentas corresponsales o Nostro.

⇒ Mantenidas en un IRA de EE. UU. (si eres propietario o beneficiario).

⇒ Mantenidas en un plan de jubilación calificado por impuestos si eres participante o beneficiario.

⇒ Presentación consolidada.

¿Necesito presentar el FBAR si mi saldo es inferior a $10,000?

Si tu saldo es menor a $10,000, la respuesta es sí y no. Es fácil porque, si tu saldo no es de $10,000 y tienes una sola cuenta, no necesitas presentar, pero si tienes varias cuentas con un saldo menor a $10,000, y todas estas cuentas suman $10,000 en el año, entonces sí necesitas presentar.

La penalidad por no presentar el FBAR cuando tienes varias cuentas bancarias es de $10,000 por cuenta por año.

¿Necesitamos presentar el FBAR todos los años?

Sí, necesitas presentarlo cada año. De lo contrario, el IRS te penalizará con $10,000 por cuenta.

El IRS sabrá el número de tu cuenta y dependerá de este basado en el número de cuentas desde la última presentación del FBAR que realizaste.

¿Necesito reportar el seguro de vida en el FBAR?

La respuesta es no, no tienes que reportar el seguro de vida. Por la simple razón de que el seguro de vida no está relacionado con depósitos bancarios ni cae en una institución financiera, el punto del FBAR es solo para depósitos bancarios. Estos son cualquier tipo de depósitos bancarios, si tienes una cuenta con efectivo o cuentas bancarias, con operaciones con valores, necesitas reportarlo al IRS.