Planificación Fiscal en un Entorno Impredecible
Según AccountingToday, desde la TCJA de 2017, sorprendentemente, los Códigos Tributarios de EE.UU. han cambiado considerablemente. Además, la COVID-19 requirió más legislación, incluyendo la Ley de Respuesta al Coronavirus de Familias Primero y la Ley CARES.
⇒ Más disposiciones fiscales se siguieron bajo el Plan de Rescate Estadounidense (2021) y la Ley de Infraestructura Bipartidista (2021).
⇒ Importantes disposiciones fiscales incluidas en el Plan Build Back Better se añadieron a la Ley de Reducción de la Inflación de 2022.
La política estadounidense sigue siendo volátil después de una década de sólido crecimiento económico, aumento de la inflación y mercados impredecibles durante elecciones ferozmente disputadas, lo que resulta en incertidumbre económica.
⇒ La predicción se basa típicamente en las tendencias del pasado y los resultados resultantes.
⇒ Los profesionales de impuestos analizan la legislación fiscal esperada y los cambios en el entorno político para informar su planificación fiscal y brindar estabilidad a sus clientes.
⇒ Lo más probable es que EE.UU. sea dirigido por un gobierno dividido. Los demócratas controlarán el ejecutivo, los republicanos la Cámara, y compartirán el control del Senado.
⇒ No se espera que pase legislación fiscal adicional por ambas cámaras durante este período.
⇒ Aparte de extensiones y aclaraciones, es probable que los cambios se realicen de manera fragmentaria como parte de compromisos legislativos bipartidistas.
Expectativas 2022-2024
La Cámara
⇒ Las proyecciones iniciales indicaron una «ola roja».
⇒ La mayoría de los expertos espera que los republicanos tomen el control de la Cámara.
El Senado
⇒ Los optimistas dicen que los republicanos podrían ganar el control del Senado.
⇒ La mayoría de los expertos espera que el Senado permanezca con una división 50-50.
Legislación Fiscal
La Ley RISE y SHINE y la Ley EARN
⇒ Estos proyectos de ley se conocen colectivamente como Secure 2.0.
⇒ Podrían aprobarse antes de finales de 2022.
⇒ Ya pasó por la Cámara con una gran mayoría bipartidista de 414-5.
⇒ Apoyado por varios miembros republicanos del Congreso que no se postulan para un nuevo mandato.
⇒ Generalmente se espera que estos proyectos de ley terminen en el paquete de gastos ómnibus para 2023.
Criptomoneda
⇒ Podría ver la luz alguna nueva legislación.
⇒ Blockchain se está volviendo convencional.
⇒ A medida que blockchain se globaliza, la presión podría aumentar para la legislación fiscal.
⇒ Lo más probable es que la nueva legislación se posponga hasta después de las elecciones de 2024.
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EXPECTATIVAS 2024-2026
Suposiciones:
⇒ En los últimos años, el gobierno de EE.UU. tendió a estar menos dividido durante los primeros dos años después de una elección presidencial.
⇒ El partido que gane la Casa Blanca probablemente tendrá mayoría en el Congreso.
⇒ Los cambios fiscales significativos serán la norma para el partido que controle el Congreso y la Casa Blanca.
⇒ Los senadores que estén dispuestos a retener su voto ganarán más poder en el proceso legislativo.
⇒ Los Baby Boomers no dominarán el electorado por primera vez en medio siglo.
⇒ Los Millennials y la Generación Z serán dominantes.
Baby Boomers
⇒ Escépticos del gobierno.
⇒ Adinerados y enfocados en proteger sus ingresos.
⇒ No apoyan los programas de beneficios sociales.
⇒ Alcanzan la posición más alta en una carrera a cualquier edad.
⇒ Más inclinados a votar por objetivos a largo plazo.
⇒ Visión negativa de la tributación.
⇒ Más propensos a votar por candidatos de bajos impuestos.
⇒ Favorecen tasas y tramos impositivos individuales más bajos.
⇒ Favorecen tasas impositivas corporativas más bajas.
⇒ Menos propensos a favorecer la imposición a individuos de ultra alto patrimonio neto.
⇒ Bajo apoyo a Bernie Sanders.
⇒ No apoyarán un recargo a multimillonarios.
⇒ No enfocados en la condonación de préstamos estudiantiles.
⇒ No apoyan la Ley del Plan de Rescate Americano que perdona los préstamos estudiantiles federales libres de impuestos hasta 2025.
⇒ La política ambiental no siempre es un tema de votación significativo.
Millennials
⇒ Visión más favorable del papel del gobierno.
⇒ Pesimistas sobre su futuro financiero.
⇒ Apoyan programas de beneficios sociales.
⇒ La posición más baja en una carrera a cualquier edad.
⇒ Más inclinados a votar por ganancias inmediatas en lugar de objetivos a largo plazo.
⇒ Pagar impuestos es un deber patriótico.
⇒ Más propensos a votar por candidatos pro-impuestos con ideas afines.
⇒ Favorecen tasas y tramos impositivos individuales más altos.
⇒ Favorecen tasas impositivas corporativas más altas.
⇒ Especialmente propensos a favorecer la imposición a individuos de ultra alto patrimonio neto.
⇒ Fuerte apoyo a Bernie Sanders y una exención del impuesto sobre sucesiones drásticamente más baja.
⇒ Probablemente apoyen un recargo a multimillonarios.
⇒ Enfocados en la condonación de préstamos estudiantiles, incluyendo una mayor deducción de intereses de préstamos estudiantiles para parejas casadas por encima del límite actual de $2,500 por declaración, independientemente del estado civil. También aprueban enérgicamente los cambios en la fórmula del ingreso bruto ajustado para los planes basados en ingresos.
⇒ Fuerte apoyo a la condonación de préstamos estudiantiles bajo la ley, libre de impuestos más allá de 2025.
⇒ La política ambiental es un tema de votación considerable.
⇒ Las políticas deben incentivar la energía verde y neutral en carbono.
⇒ Más créditos para empresas e individuos que realicen cambios ecológicos.
Generación Z
⇒ Visión más favorable del papel del gobierno.
⇒ Pesimistas sobre su futuro financiero.
⇒ Apoyan programas de beneficios sociales.
⇒ La posición media en una carrera a cualquier edad.
⇒ Menos propensos a votar por objetivos a largo plazo que los Boomers y menos dispuestos a votar por mejoras inmediatas que la Generación Z.
⇒ Pagar impuestos es un deber patriótico.
⇒ Más propensos a votar por candidatos pro-impuestos con ideas afines.
⇒ Favorecen tasas y tramos impositivos personales más altos.
⇒ Favorecen tasas impositivas corporativas más altas.
⇒ Especialmente propensos a favorecer la imposición a individuos de ultra alto patrimonio neto.
⇒ Fuerte apoyo a Bernie Sanders y una exención del impuesto sobre sucesiones drásticamente más baja.
⇒ Probablemente apoyen un recargo a multimillonarios.
⇒ Enfocados en la condonación de préstamos estudiantiles, incluyendo una mayor deducción de intereses de préstamos estudiantiles para parejas casadas por encima del límite actual de $2,500 por declaración, independientemente del estado civil. También aprueban enérgicamente los cambios en la fórmula del ingreso bruto ajustado para los planes basados en ingresos.
⇒ Fuerte apoyo a la condonación de préstamos estudiantiles bajo la ley, libre de impuestos más allá de 2025.
⇒ La política ambiental es un tema de votación crítico.
⇒ Las políticas deben incentivar la energía verde y neutral en carbono.
⇒ Más créditos para empresas e individuos que realicen cambios ecológicos.
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Con la reciente Ley de Reducción, el Congreso prefirió influir en la protección ambiental a través de códigos fiscales y créditos en lugar de legislación. Algunas disposiciones de la TCJA expirarán entre 2025-2026. Es probable que los republicanos hagan campaña para extender disposiciones populares como la deducción de ingresos comerciales calificados, las deducciones estándar ampliadas y la depreciación adicional. Los demócratas pueden destacar que las disposiciones corporativas de la TCJA fueron permanentes, mientras que los requisitos individuales no lo fueron.
⇒ Estas actitudes trascenderán las líneas partidarias. Como resultado, ambos partidos tendrán que incorporar algunas de estas ideas.
⇒ Mantenerse al día con las tendencias puede ayudar a los planificadores financieros a seguir siendo relevantes a través de épocas cambiantes.
Los lectores deben tener en cuenta que este artículo tiene la intención de transmitir información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) no tiene la intención de que el contenido de este artículo se interprete como asesoramiento o servicios profesionales en contabilidad, negocios, finanzas, inversiones, legales, fiscales u otros. Este artículo no puede servir como sustituto de dichos servicios o asesoramiento profesional. Cualquier decisión o acción que pueda afectar al negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable de ninguna pérdida sufrida por cualquier persona que confíe en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.
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