Cómo Pagar Menos Impuestos sobre las Ganancias del Comercio de Criptomonedas
A estas alturas, ya se sabe: si obtienes una ganancia al vender una criptomoneda, tus ganancias son imponibles. Pagar tus impuestos es más fácil decirlo que hacerlo si no tienes una comprensión clara de cómo reflejar estas ganancias en tus declaraciones de impuestos.
Antes de comenzar, te aconsejamos que instruyas a tu abogado fiscal o contador para calcular tu responsabilidad con precisión. Debes pagar impuestos por cada año en que obtuviste ganancias con criptomonedas, independientemente del monto involucrado. Si compraste tu criptomoneda con dólares estadounidenses, tu responsabilidad fiscal permanece nula hasta que vendas la criptomoneda con ganancias.
El IRS ahora está aplicando activamente la normativa en criptomonedas y es prudente que los inversores tomen nota de las implicaciones fiscales de sus inversiones. Cuatro estrategias específicas valen la pena si quieres cumplir en todo momento sin pagar de más.
Uno: Vista a Largo Plazo
Las tasas impositivas sobre las ganancias de capital disminuyen con el tiempo y bajan después del primer año. El secreto con las criptomonedas es seguir una estrategia a largo plazo. No compres y vendas a corto plazo. Poseer, no «alquilar», es un mantra ventajoso a seguir.
Dos: Mantén Algo en Dólares
Cada vez que obtengas una ganancia en criptomonedas, reserva parte de tus ingresos en dólares para cubrir tus impuestos antes de comprar más criptomonedas. Si obtuviste ganancias sustanciales, NO conviertas tu criptomoneda en otra moneda, y si recibes moneda de «bonificación» a través de un fork, debes reservar suficiente dinero para cubrir tus impuestos sobre el monto del fork, que será imponible como ingreso ordinario y no como impuesto sobre ganancias de capital, al final del período fiscal.
Tres: Mantén Registros Detallados
Puede ser difícil mantener registros de tus transacciones de criptomonedas. La mayoría de las empresas de criptomonedas no proporcionan estados de impuestos de fin de año, por lo que depende de ti mantener una hoja de cálculo detallada con todos los detalles de cuándo compraste, cuánto compraste, cuándo vendiste y por cuánto. A veces es posible exportar las transacciones desde tu billetera de criptomonedas o sitio web de intercambio directamente a una hoja de cálculo.
Cuatro: Los Regalos y Donaciones en Criptomonedas No Son Imponibles
Los regalos y donaciones en criptomonedas se tratan de manera muy similar a las acciones en la misma situación. El valor del regalo o donación en criptomonedas se considera el valor de mercado justo de la criptomoneda en el momento en que se dona o se regala.
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Comercio Mundial y Normas del IRS
Con un mercado económico mundial, el comercio y la inversión internacional son convenientes, accesibles y constantes. Los comerciantes estadounidenses invierten en el extranjero, mientras que los extranjeros eligen comerciar e invertir en los Estados Unidos. Con todo este movimiento, algunos pueden preguntarse cómo se controlan todos estos impuestos.
Veamos a los comerciantes residentes en EE.UU. que viven en el extranjero. Si eres residente de EE. UU., independientemente de dónde vivas, eres responsable del impuesto federal sobre todos los ingresos mundiales. A continuación, se presentan algunos aspectos a considerar si esta es tu situación.
⇒ Evitar la doble imposición (pagar impuestos en EE.UU. y en el país extranjero donde vives). Puedes hacerlo presentando el Formulario 1116 para evitar los créditos fiscales extranjeros.
⇒ Intenta calificar para la «residencia genuina» o «residencia física» si vives en el extranjero durante un año fiscal completo. Si calificas, debes solicitar los beneficios de «ingresos ganados en el extranjero» de la Sección 911, que se encuentran en el Formulario 2555.
Es importante recordar que si los impuestos del país extranjero son más altos que los de EE.UU., deberías omitir la exclusión de la Sección 911 y simplemente usar el Formulario 1116 para el crédito fiscal extranjero.
Exclusión de la Sección 911
Cada año, el IRS decide una cantidad para la exclusión de la Sección 911 sobre los ingresos ganados en el extranjero. En 2016, el monto fue de $101,300 y ha seguido aumentando cada año. Otro beneficio incluye una asignación de vivienda dependiendo de la ubicación. A pesar de estos beneficios fiscales, muchos comerciantes no pueden usar los beneficios de la Sección 911, ya que las ganancias de capital y las ganancias comerciales no se consideran ingresos ganados en el extranjero. Aquí es donde el estado fiscal de comerciante (TTS) puede ser beneficioso. Los comerciantes estadounidenses pueden crear una S-Corp en Delaware para pagar la compensación de los oficiales y, a cambio, esa compensación se considera ahora ingresos ganados en el extranjero. Además de la exclusión de ingresos ganados en el extranjero y la asignación de vivienda, los comerciantes usarán la S-Corp para desbloquear deducciones de planes de jubilación y recibir seguro de salud. Asegúrate de comparar tu ingreso neto esperado menos los costos del impuesto sobre la nómina con el uso de un crédito fiscal extranjero para ver cuál es la mejor opción para ti. No es sorprendente que EE. UU. tenga tratados fiscales con muchos países extranjeros. Estos tratados ayudan a los comerciantes a saber cuánto pueden gravar los países y sobre qué bienes y servicios. Recuerda que las disposiciones de los tratados fiscales se utilizan para reducir la responsabilidad fiscal y puedes revertir un impuesto regular en el Formulario 8833.
Es común que los comerciantes estadounidenses tengan una cuenta de corretaje internacional. Cuando los comerciantes abren estas cuentas en la moneda del país extranjero, las cosas empiezan a complicarse. La contabilidad se vuelve complicada y otros países no cumplen con nuestras leyes fiscales, lo que resulta en la falta de consideración del Formulario 1099-B. Es vital que los comerciantes comprendan la Sección 988 sobre ganancias o pérdidas ordinarias, que separa las ganancias y pérdidas de capital (incluida la apreciación o depreciación de la moneda) de los cambios en los valores de la moneda en los saldos de efectivo. Hay pocos, si acaso, beneficios fiscales para que los comerciantes formen entidades extranjeras. Si un corredor extranjero requiere esto para acceder o permitirte configurar cuentas, investiga bien. Podrías poner en riesgo tu informe fiscal. El cumplimiento fiscal internacional es muy complicado y hay muchas sanciones fiscales por incumplimiento. Aunque es poco común lograr un diferimiento material sobre los ingresos extranjeros, todavía hay muchas buenas razones para comerciar en mercados extranjeros.
Formulario FinCEN 114 Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras
Formalmente conocido como (FBAR), cualquier residente de EE.UU. con una cuenta bancaria, de inversión, de corretaje y cualquier otro tipo de cuenta (incluso incluyendo algunas cuentas de seguros y jubilación) que cumpla con los requisitos de informe debe presentar electrónicamente el Formulario FinCEN 114. Solo puedes usar FinCEN si tus cuentas bancarias y financieras extranjeras combinadas están por debajo de $10,000.
Aviso de cambio de fecha a partir del 31 de julio de 2015: la fecha de vencimiento de la presentación se ha cambiado del 30 de junio al 15 de abril a partir de la presentación en 2016 para 2017. Para coordinar con el Formulario FinCEN 114, el Congreso otorgó una extensión automática de seis meses hasta el 15 de octubre con las declaraciones de impuestos sobre la renta individuales.
Por varias razones diferentes, se ha encontrado que muchos contribuyentes no han mostrado informes de cuentas bancarias extranjeras al presentar sus impuestos. La regla FBAR establece «un interés financiero en, autoridad de firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras». Esta regla permite que los comerciantes y ejecutivos de fondos de cobertura (y otras instituciones financieras) y fideicomisarios tengan autoridad de firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras al tratar con presentaciones de FBAR para ellos. Puedes evitar multas al informar honestamente tus cuentas extranjeras correctamente, lo cual hace la mayoría de los contribuyentes. Al hacer esto, muchos han podido presentar un FBAR tardío si es necesario, evitando multas.
Lamentablemente, no todos los contribuyentes son honestos y algunos intentan engañar al IRS. El Programa de Divulgación Voluntaria Offshore del IRS (OVDP) se ha creado donde los contribuyentes pueden entregarse y hacer las paces con el IRS antes de ser atrapados. Cuesta mucho dinero y es necesario involucrar a abogados fiscales y contadores. A pesar de estos inconvenientes, las sanciones (penales y financieras) de ser atrapado por el IRS son mucho más altas. Si fueras un contribuyente estadounidense en serios problemas, sería muy inteligente entregarte. Tu tratamiento y castigos serán diferentes que si fueras atrapado. No hay fecha límite para el programa; sin embargo, el IRS tiene el derecho de disolverlo en cualquier momento. Para aquellos contribuyentes que fueron descuidados y no presentaron un FBAR de manera no intencional, el IRS creó otro programa para ellos. En este caso, la multa para un contribuyente residente en EE.UU. es del 5% con este programa simplificado.
Los planes de jubilación extranjeros son muy diferentes a los de EE.UU. Debido a que los planes de jubilación extranjeros no son planes estructurados bajo la Sección 402(b), que está establecido como un fideicomiso de empleados establecido por un empleado, el IRS grava muchos de ellos. Si la Sección 402(b) no se aplica, aún puedes ser responsable de pagar un impuesto alto sobre las Compañías de Inversión Extranjera Pasiva (PFIC). Estos planes deben registrarse en tu Formulario FinCEN 114 anual, independientemente de si se ha diferido. El IRS hizo algunas adaptaciones a la regla con respecto a Canadá en octubre de 2014. Estos cambios no se aplican a los planes de jubilación internacionales fuera de Canadá. Aunque estas reglas pueden parecer injustas, es importante estar atento y asegurarte de seguir los pasos necesarios para evitar cualquier problema.
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Formulario 8939 Activos Extranjeros
Consulta el Formulario 8939 para obtener instrucciones detalladas; sin embargo, este formulario es principalmente para informar al IRS sobre tus activos internacionales (lo cual es común para los estadounidenses que viven en el extranjero).
Puerto Rico
Muchos comerciantes o inversores se mudan a Puerto Rico (PR) para evitar los impuestos sobre las ganancias de capital porque PR es una «posesión» del gobierno, no un estado ni un país extranjero. Los residentes de PR informan ciertos tipos de ingresos a Hacienda y otros al IRS. Las ganancias comerciales son ganancias de capital sobre «bienes personales» gravadas donde se encuentra el domicilio fiscal del vendedor.
PR es una mina de oro para comerciantes/inversores, gerentes de inversiones e instituciones financieras debido a la Ley 22 de PR. Promulgada en 2012, esta ley permite a los inversores y comerciantes con residencia genuina en PR estar exentos de los impuestos de PR y EE.UU. bajo la Sección 933 del 100% de todas las ganancias de capital a corto y largo plazo de la venta de bienes personales adquiridos después de mudarse allí. Los bienes personales incluyen acciones, bonos y otros productos financieros, y en la Ley 22 no tienen que ser inversiones/bonos en Puerto Rico. Cualquier comercio/intercambio puede realizarse en cualquier parte del mundo también. La Sección 475 MTM – comerciantes profesionales que usan el método de realización predeterminado también se aplican a esta exención fiscal.
Impuesto de la Ley 20 de PR
Esta ley se aplica a los gerentes de inversión que cobran tarifas de asesoramiento. Debido a que estos gerentes venden sus servicios a personas fuera de PR, califican para «negocios de exportación de servicios» o el incentivo fiscal de la Ley 20 de PR. Esta ley es una tasa impositiva plana del 4% sobre los ingresos netos del negocio. El propietario del negocio también recibe la exclusión del 100% de la Ley 22 sobre los dividendos recibidos de la entidad comercial de PR y la exclusión del impuesto de EE.UU. ya que la Sección 933 excluye los dividendos de origen PR.
En 2015, se creó una nueva ley, la Ley 197-2015, que enmendó las Leyes 20 y 22. Algunos nuevos requisitos para hacer la Ley 22 más difícil incluyeron que todos los nuevos solicitantes compren una casa en PR dentro de dos años de mudarse allí y tengan una cuenta bancaria abierta. Para recibir los incentivos de la Ley 20, ahora tienes que contratar gradualmente a cinco empleados a tiempo completo. Como puedes ver, estos beneficios de PR son difíciles de manejar, especialmente con una economía en constante cambio. Debes trasladar a tu familia allí para recibir estos beneficios fiscales.
Impuesto de Expatriación de la Sección 877A
El impuesto de expatriación de la Sección 877A se paga al IRS cuando un ciudadano estadounidense o titular de una tarjeta verde renuncia a su estatus de EE.UU. Esto es atractivo para comerciantes, gerentes de inversión y otros contribuyentes que son «expatriados cubiertos» y tienen un patrimonio neto de $2 millones o una responsabilidad fiscal promedio de cinco años que supera los $139,000. Esto es atractivo porque otros países tienen leyes fiscales mucho más bajas que los Estados Unidos. El IRS decide el monto del impuesto basado en el impuesto de expatriación sobre las ganancias de capital no realizadas sobre todos los activos (valor de mercado justo menos costo-base, incluyendo deuda) en la fecha de expiración. El IRS puede entonces gravar el monto que exceda los $600,000, lo que incluye compensación diferida y cuentas IRA. Hay muchos factores a considerar al decidir si este es el movimiento correcto para ti, como beneficiarios estadounidenses de bienes raíces en EE.UU. y planificación patrimonial, y optar por diferir el impuesto con tasas de ingreso aplicables. Hay mucho que aprender sobre este impuesto, así que asegúrate de tomarte el tiempo para familiarizarte con todos los detalles.
Residentes Extranjeros y Comercio en EE.UU.
Los Estados Unidos siempre han alentado a los contribuyentes extranjeros a invertir y comerciar con negocios y mercados financieros estadounidenses, ya sea que vivan dentro o fuera de los Estados Unidos. Un extranjero no residente que viva en EE.UU. está sujeto a leyes fiscales similares a las de un ciudadano. Están sujetos a retención de impuestos sobre dividendos, ventas de sociedades limitadas maestras y ciertos ingresos por intereses. Un extranjero no residente que vive en el extranjero puede abrir una cuenta de comercio de futuros o forex con sede en EE.UU. y no deber ningún impuesto a los EE.UU.; sin embargo, esto no se aplica a los comerciantes. Abrir una cuenta de valores con sede en EE.UU. también está disponible para ellos, pero prepárate para alguna retención de impuestos sobre dividendos. Dependiendo de la duración de la estancia en los Estados Unidos, un no residente podría deber impuestos sobre las ganancias de capital de origen estadounidense netas. Incluso si no cuenta como residente bajo la prueba de presencia sustancial, si se queda más de 183 días será gravado. Si eres empleado de un gobierno extranjero viviendo en EE.UU. o un estudiante asistiendo a la escuela, hay algunas excepciones a la regla. El formulario W-8BEN es el formulario a completar si eres un individuo no residente y luego entregarlo al corredor. Cuando eliges una LLC de un solo miembro (registrada en Delaware W-8BEN-E) para establecer una entidad estadounidense para abrir una cuenta de corretaje con sede en EE.UU.; hay algunas cosas a considerar mientras consultas con tu corredor. Por ejemplo, ¿el corredor permite pagos internacionales? ¿Cómo puedes enviar dinero de regreso a casa? ¿Puedes abrir una cuenta bancaria en EE.UU. para el negocio sin estar físicamente allí o sin una dirección en EE.UU.?
Socios Comerciales Extranjeros y Residentes en EE.UU.
Hay muchas asociaciones comerciales que incluyen a un no residente y a un residente de EE.UU. En la mayoría de los casos, el socio extranjero tendría ingresos de ECU de EE.UU. en sus ingresos K-1. Si el no residente es miembro de una entidad «paso a través» con sede en EE.UU. (por ejemplo, una firma de comercio propietaria, un fondo de cobertura) esa persona todavía se considera como no recibiendo ingresos. Hay algunos cambios cuando la asociación es una empresa comercial, pero solo en un mercado financiero (no de bienes) en cuyo caso el ingreso se considera ingreso de cartera para ambos socios. No se requiere retener impuestos sobre un socio extranjero si tiene ingresos de cartera no sujetos a impuestos en EE.UU. Añadir dividendos a la sociedad complica las cosas porque no se retiene el impuesto de dividendos para la parte del socio extranjero.
Se necesita mucho esfuerzo, tiempo y consideración cuidadosa al tratar con el comercio mundial y los impuestos. Hay mucha oportunidad para el comercio extranjero y las asociaciones extranjeras, pero con toda la emoción vienen muchas reglas y regulaciones. Debe haber un equilibrio en la gestión del comercio internacional y mantenerse al tanto de tus impuestos. Sé responsable de mostrar todos los ingresos dentro y fuera de los Estados Unidos.
Los lectores deben tener en cuenta que este artículo tiene la intención de transmitir información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este artículo se interprete como asesoramiento o servicios profesionales de contabilidad, negocios, financieros, inversión, legales, fiscales u otros. Este artículo no puede servir como sustituto de dichos servicios o asesoramiento profesional. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe ser consultada con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable de ninguna pérdida sufrida por cualquier persona que confíe en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.
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