Cómo Enmendar Tus Declaraciones de Impuestos si Tienes Criptomonedas
Con el reciente auge de las criptomonedas, no es sorprendente que miles de estadounidenses hayan invertido en al menos una, incluso si no es la muy famosa Bitcoin. Tan prometedor como suena invertir en criptomonedas, hay un problema cuando se trata de enmendar tus declaraciones de impuestos si posees o has poseído tales activos. El problema radica en que actualmente no hay un programa real de amnistía implementado por el IRS y se vuelve un poco confuso cómo enmendar tus declaraciones de impuestos si tienes Bitcoins y otras criptomonedas. Sin embargo, tenemos algunos consejos para ti.
Actúa Antes Que Ellos
Dado que no existe un proceso formal de amnistía en tales escenarios, el tiempo será de gran importancia para ti. Esto significa que necesitas corregir tus ingresos de años anteriores antes de que el IRS descubra que en realidad recibiste más de lo que declaraste. Generalmente, podrías hacerlo tú mismo si la diferencia en las cantidades no es demasiado grande. Sin embargo, en casos donde las transgresiones son de mayor importancia, recomendaríamos utilizar un contador de impuestos para contactar al IRS en tu nombre y enmendar tu declaración de impuestos.
Cómo Deberían Tratar los Inversores en Criptomonedas la Base para Fines Fiscales
Parece que todo el mundo está hablando sobre la especulación de criptomonedas. ¿Será realmente la nueva forma de intercambio de moneda que reemplazará todo lo que hemos conocido sobre la moneda? Depende a quién le preguntes. Pero de cualquier manera, las criptomonedas han atraído la atención de inversores de todo el mundo y de todos los niveles de comprensión y competencia en inversiones.
Intercambiando Criptomonedas
La confusión comienza y las cosas se complican cuando los inversores comienzan a intercambiar una criptomoneda por otra. Con la adición de tantos nuevos tipos de criptomonedas que llegan a los intercambios a diario (parece), hay muchas criptomonedas que no se pueden comprar usando una moneda plana como el dólar estadounidense. En cambio, el dólar estadounidense necesita ser utilizado para comprar una criptomoneda como Bitcoin (BTC) o Ethereum (ETH) y luego esas criptomonedas se usan para intercambiar por la nueva criptomoneda en cuestión que no se puede comprar usando moneda plana. Si estás tratando de calcular una base para una criptomoneda, entonces estos tipos de intercambios en criptomonedas son importantes de entender y calcular. Lo que vemos aquí es que se está disponiendo de un activo de capital para adquirir y comprar otro. Siempre que esto sucede, se crea un evento imponible porque has dispuesto de la primera criptomoneda y ahora hay una nueva criptomoneda que necesitará su base inicial calculada.
Pero, ¿cómo se hace eso cuando durante todo el proceso no se ha intercambiado efectivo? ¿Y cómo se tiene en cuenta los cambios tumultuosos del mercado de criptomonedas? En cualquier día, Bitcoin puede comerciar por $5,000-9000 con cambios salvajes entre ellos. La nueva criptomoneda que estás tratando de comprar o intercambiar puede oscilar entre $9000-12,000 o $2.00-7.50 con todo lo intermedio. Dependiendo de cuándo se realizó el intercambio, esos números pueden variar enormemente y hasta ahora los datos recuperados de diferentes intercambios no son tan útiles o incluso suficientes para realmente determinar cuál era la tasa de cambio entre USD/BTC cuando se realizó el intercambio. Ha hecho que los inversores astutos encuentren sus propias formas de tratar de hacer un seguimiento de la tasa de cambio (para muchos, usan los precios de cierre del día). Aún así, algunos inversores utilizan ese método para calcular la base y algunos no. Esa es parte del problema. No hay una regla o un método que se esté utilizando en todos los ámbitos como un cálculo estándar.
Registro de una Base
Una de las ventajas de usar criptomonedas es que no están reguladas y brindan cierto anonimato. Uno de los principales inconvenientes de usar criptomonedas es que no están reguladas y brindan cierto anonimato. Los intercambios de criptomonedas no han estado informando información de manera robusta. ¿Por qué deberían hacerlo? No han sido regulados ni monitoreados hasta este punto, lo cual es parte del atractivo para algunas personas, pero parte del problema para otras personas. Debido a que nadie está muy seguro de cómo incluir intercambios o regularlos, actualmente no se consideran un corredor por la SEC.6045 y los inversores no pueden usar 1099 como lo harían en otras situaciones para ayudarles a conciliar su información de base de costo. Estamos seguros de que en algún momento pronto se desarrollarán nuevos programas o software que puedan ayudar a los inversores en criptomonedas a compilar sus tenencias e información fiscal utilizando datos de intercambio y otras fuentes públicas de información, pero por ahora, todos seguimos tratando de entender las criptomonedas y todavía es un poco como el Salvaje Oeste. Aún no está claro cuán fácil o difícil será analizar todos los datos disponibles y ponerlos en una forma legible que sea fácil para las personas acceder y comprender. Podría ser una tarea imposiblemente compleja que resulte en más costos de los que cualquiera puede soportar. ¿Quién sabe? Lo más probable es que descubramos todo esto bastante rápido y sin dolor. Pero hasta que sepamos con certeza, aún depende del inversor individual calcular su base y hacer un seguimiento de lo que se debe para fines fiscales.
Cambio Permanente en el Código
Entonces, ya hemos discutido algunos de los problemas que surgen cuando ocurren intercambios frecuentes de criptomonedas. Pero también hay problemas que surgen que tienen que ver con la clase de activo real. Llaman a ciertas transacciones que ocurren una bifurcación dura, y lo que eso significa es que estas transacciones crean un cambio permanente en la codificación subyacente en la cadena de bloques de la criptomoneda. Cuando esto sucede, casi siempre se requiere la creación de una criptomoneda muy distinta. Estos tipos de cambios permanentes en la codificación subyacente de la cadena de bloques pueden ocurrir por diferentes razones, pero el hecho sigue siendo que una vez que ocurre una bifurcación dura, siempre habrá dos criptomonedas separadas y distintas. Una criptomoneda tendrá el libro mayor de la cadena de bloques antigua y la nueva criptomoneda tendrá un nuevo libro mayor de la cadena de bloques adjunto.
Una escuela de pensamiento sugiere que estas bifurcaciones duras deberían ser tratadas como una división tradicional de acciones. La idea sería que la criptomoneda existente se va a dividir en dos. Sin embargo, esta táctica no parece ser bien aceptada por el IRS y las secciones existentes 355 y 368 del código fiscal de los Estados Unidos para valores corporativos no invitan a que las criptomonedas sean reconocidas como un valor. El tiempo dirá si se implementan cambios en el código fiscal que cambien esto. De cualquier manera, si un inversor adopta este enfoque, entonces no reconocerían instantáneamente ingresos en la nueva criptomoneda formada. En cambio, la base se dividiría entre las dos y el inversor haría un seguimiento del valor de mercado de ambas después de la división.
Se podría argumentar que una bifurcación dura ofrece un recibo de un nuevo activo, lo que podría ser útil para calcular la base. Este argumento puede hacerse porque se asume que el nuevo activo o criptomoneda que resulta después de una bifurcación dura tendrá algunas características diferentes a las originales. Esta suposición lleva a uno a calcular fácilmente el valor de mercado inicial de la nueva criptomoneda y la base inicial correspondiente, donde la base original de la criptomoneda antigua permanecería sin cambios.
También ha habido una escuela de pensamiento adicional que sugiere aplicar una base cero a la nueva criptomoneda después de la bifurcación dura. La idea detrás de esto es que nadie está seguro de si surgirá o no un nuevo mercado para esta nueva criptomoneda después de una bifurcación y la volatilidad de los mercados de criptomonedas hace que asignarle un valor inmediato al inicio sea difícil. Es por eso que incluso la Sección de Tributación de la Asociación de Abogados de América afirma que todos estos factores llevan a uno a creer que no hay valor en una nueva criptomoneda después de una bifurcación. Si asignas un valor nuevo de cero después de una bifurcación, no se crea ingreso imponible y se establece una base de cero, lo que simplifica la contabilidad. Aún así, tener tres escuelas de pensamiento diferentes no ayuda al aspecto de “procesos y reglas simplificados” de todo el mercado de criptomonedas. Cualquiera que sea el método que elijas como inversor, debería aplicarse a todas las bifurcaciones que ocurran. Establece un historial sólido para aplicar los mismos principios cada vez para que el IRS no malinterprete y piense que estás saltando de un lado a otro dependiendo de cuál posición fiscal iba a ser más ventajosa para ti en ese momento.
Una Pequeña Transacción Llamada Airdrop
¿A quién no le gusta la criptomoneda gratuita? Sabemos que a nosotros sí. Un airdrop es cuando los usuarios de un proyecto de cadena de bloques obtienen una pequeña recompensa o airdrop de más criptomonedas por participar en el proyecto o ayudar con los libros mayores, actividades de marketing, etc. Este tipo de transacción siempre se considera ingreso para fines fiscales y se tratará como tal. El inversor tendrá que registrarlo como ingreso ordinario cuando lo reciba y basará el valor de mercado de la criptomoneda en lo que era cuando se le otorgó el airdrop adicional. Es un escenario bastante claro que no creará mucha confusión.
Usar el Mismo Método Todo el Tiempo
Basta con decir que todo el mercado e idea de las criptomonedas aún es nuevo y está en su infancia y tenemos mucho que averiguar con el tiempo. Estamos seguros de que los gobiernos de todo el mundo están ansiosos por encontrar un marco fiscal bien definido para que puedan obtener su parte del pastel en constante crecimiento. Por el momento, está dejando a los inversores un poco confundidos y dejados a sus propios dispositivos sobre cómo hacer el mejor seguimiento e informar de sus criptomonedas. Por ahora, sugeriríamos que cada inversor se siente y determine qué método quiere usar de manera constante para asegurarse de que está informando todo a lo mejor de sus capacidades. Con el tiempo, estamos bastante seguros de que todas estas cosas serán resueltas por los que tienen el poder, pero hasta entonces, no quieres quedar con la bolsa de lo que sería un error muy costoso que probablemente podría haberse evitado.
Ether Puede No Ser un Valor
The Economist, en su edición del 30 de agosto de 2018, escribió un artículo interesante: Las ofertas iniciales de monedas se han convertido en un gran negocio, sobre el tratamiento de Ether para fines fiscales. A continuación, el párrafo más interesante:
Es una pregunta abierta si los tokens de ICO cuentan como valores y si sus emisores deben, por lo tanto, cumplir con las reglas que regulan las ofertas de acciones. Las respuestas regulatorias varían de un país a otro, dice Preston Byrne, un abogado financiero y observador de criptomonedas. Corea del Sur prohibió las ICO el año pasado, al igual que China, aunque muchos continúan independientemente. Los reguladores estadounidenses han adoptado un enfoque cauteloso. En junio, Jay Clayton, jefe de la SEC, aconsejó a los posibles emisores de ICO que hablaran con la agencia antes de proceder. Pero William Hinman, director de finanzas corporativas de la SEC, dijo más tarde ese mes que no estaba inclinado a tratar a Ether, la criptomoneda de Ethereum, como un valor, debido a su naturaleza «descentralizada». Los reguladores en jurisdicciones como Suiza y la Isla de Man han estado ofreciendo orientación detallada sobre cómo llevar a cabo una ICO legítima.
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Cómo Sabe el IRS que Debes Impuestos por Criptomonedas
1099-K & 1099-B
Si recibiste un Formulario 1099-K o 1099-B de un intercambio de criptomonedas, el IRS lo sabe todo. Utilizan un mecanismo de coincidencia incrustado en su Programa de Información de Reportes (IRP).
Los contribuyentes con ingresos superiores a $20,000 en un año fiscal y con 200 transacciones en un intercambio de criptomonedas, reciben un Formulario 1099-K que rastrea los ingresos cada mes. Todos los intercambios deben cumplir. Una copia de este formulario se te envía a ti y otra va al IRS. Una vez que te abstienes de incluir lo mismo en tu declaración de impuestos, el Sistema Automatizado de Subreportes (AUR) del IRS te marcará automáticamente por subreportar y recibirás un aviso CP2000. Lo mismo ocurre con un Formulario 1099-B.
Intercambios como Coinbase y Kraken y similares, todos informan al IRS. Si recibes un formulario de impuestos de tu intercambio, el IRS ya lo tiene también.
Citaciones
El IRS utilizó citaciones para ordenar a varios intercambios de criptomonedas que revelaran cuentas de usuarios.
Pregunta sobre moneda virtual en el Anexo 1
La temporada de impuestos de 2020 introdujo la pregunta sobre criptomonedas en el Anexo 1: ‘¿En algún momento durante el año, recibiste, vendiste, intercambiaste o adquiriste algún interés financiero en alguna moneda virtual?’
La pregunta es amplia. Tendrás que responder ‘sí’ incluso si solo tienes una pequeña cantidad de criptomonedas en tu intercambio o billetera. Tu respuesta ‘sí’ alertaría al IRS para que revise los diversos formularios y anexos de tu declaración para detectar ganancias y pérdidas de criptomonedas, aunque no todos los que respondieron ‘sí’ tuvieron eventos fiscales reportables. Cualquiera que simplemente mantuvo criptomonedas durante 2019, no tendría eventos fiscales imponibles. En estos casos, el IRS utilizará tu respuesta para recopilar datos agregados sobre los poseedores de criptomonedas en los EE. UU. y para mantenerte bajo vigilancia para referencia futura.
No intentes engañar al IRS. Te costará caro
En 2018, Coinbase tuvo que revelar aproximadamente 13,000 cuentas de usuarios que incluían números de identificación de contribuyentes, nombres y fechas de nacimiento, direcciones y registros de actividad de la cuenta.
El IRS contrató consultores para reprimir la evasión fiscal de criptomonedas
Declaración de trabajo
El IRS envió una Declaración de Trabajo (SOW) el 12 de mayo de 2020, y significa problemas para los contribuyentes que no cumplen con los impuestos de criptomonedas. La SOW solicita consultores independientes para ayudar a la agencia a reprimir el incumplimiento. Entre los contactados por el IRS para ayudar, se encuentran empresas tecnológicas en el espacio del software de criptomonedas.
Ahora el IRS puede compilar un perfil fiscal completo sobre los usuarios de criptomonedas
La agencia busca apoyo para conciliar las ganancias y pérdidas de criptomonedas reportadas por los contribuyentes en sus declaraciones. El IRS ahora también tendrá acceso a software que recopilará sistemáticamente datos de transacciones de criptomonedas de intercambios, billeteras, claves API, datos de blockchain y otras fuentes. Los datos se compilarán y combinarán para presentar un informe fiscal completo para los contribuyentes en consideración.
Cuando los informes se comparen con la información divulgada en la declaración del contribuyente, estos contribuyentes serán contactados para discutir su cumplimiento y posibles auditorías. Nadie está excluido. El IRS está apuntando desde pequeños contribuyentes hasta los comerciantes más sofisticados.
Ramificaciones
Parece que el IRS finalmente ha superado la barrera de la percepción. La agencia ahora comprende completamente el espacio de las criptomonedas, y esto significa que saben correctamente que los intercambios de criptomonedas son solo el punto de partida para sus citaciones. Ahí es donde comenzarán su represión de la evasión fiscal. El hecho es que el IRS ahora está desarrollando la fase dos de su esfuerzo mediante el uso de software para obtener un informe completo de los perfiles individuales de los contribuyentes.
No es demasiado tarde
En este punto, no hay evidencia que sugiera que el IRS haya requerido a alguna empresa de software de impuestos de criptomonedas que les divulgue sus datos de usuarios. Los usuarios que no cumplen aún pueden encontrar software de impuestos de alta calidad y cumplir voluntariamente antes de que el IRS los persiga.
Cómo los Inversores en Criptomonedas Pueden Reducir Radicalmente sus Impuestos
Algunos dicen que es antiamericano pagar impuestos para financiar el gran gobierno, pero la mayoría de los estadounidenses estarán de acuerdo en que gastar más de lo debido ciertamente no forma parte de su sistema de valores. Para aquellos entre nosotros que están de acuerdo, la palabra ‘laguna’ tiene un sonido especial.
Ley 22 de 2012 – Para Promover la Reubicación de Inversores a Puerto Rico
Una de estas hermosas lagunas otorga a los contribuyentes de Puerto Rico que califican para la Ley 22 pagar 0% de impuestos federales sobre ingresos y ganancias de capital.
Solo Dime Cómo Calificar
Primero, debes pasar al menos 183 días al año en la isla y soportar su clima soleado y caluroso. Si lo haces, serás elegible para una residencia genuina en Puerto Rico. Siempre que puedas pasar una verificación de antecedentes penales, estás listo para presentar tu solicitud ante el IRS, lo cual puede ser un poco costoso y puede variar entre $5,000 y $12,000. Y para mostrar que eres genuino, se te requiere hacer una donación anual de $5,000 a una de las organizaciones sin fines de lucro aprobadas en Puerto Rico y voilà, ¡no más impuestos sobre la renta para ti!
¿Más?
Puerto Rico no solo se trata de vacaciones de verano y un magnífico océano. Se ha convertido en un verdadero centro de tecnología de vanguardia que se cree que está listo para la tan esperada próxima carrera alcista de criptomonedas. Hoy en día, muchos miembros de la comunidad cripto viven en Puerto Rico, y esto es muy beneficioso para aquellos que buscan una entrada en el mundo de las criptomonedas.
¿Quién es Quién?
Uno de los miembros más controvertidos de la comunidad blockchain es Brock Pierce. Según Pierce, hasta 1,000 miembros de la industria blockchain se han ubicado en la isla. Según Pierce, la comunidad blockchain está marcando una diferencia en la isla. Son en parte responsables de estimular el mercado inmobiliario comprando propiedades y ocupando espacios de alquiler, y gastan mucho dinero en alimentos y ocio. Además, sostiene, están utilizando su talento empresarial para apoyar y mejorar la capacidad del sistema alimentario puertorriqueño para soportar interrupciones cuando ocurren desastres o crisis.
Los Escépticos
Los escépticos argumentan sobre el llamado efecto de goteo defendido por Pierce. Según ellos, la estimulación y la inversión en la economía local no tienen valor para los residentes, y según ellos, la laguna del IRS no está logrando lo que pretendía hacer. No es sorprendente que el gobierno de Puerto Rico esté en desacuerdo vehementemente con los escépticos. Según tres estudios gubernamentales realizados en los últimos cuatro años, se concluyó que la Ley 22 tiene un claro y presente – y positivo – impacto en la economía local.
El IRS Te Quiere
Lidiar con el IRS nunca es fácil, y puede ser una verdadera pesadilla si posees criptomonedas. Si, como la mayoría de los estadounidenses en este punto, aún no estás informando tus ganancias y pérdidas anuales al IRS, estás caminando en terreno peligroso. Es el consenso entre los profesionales que tienes que reportar. Con el aumento exponencial de herramientas de seguimiento en línea y tutoriales que educan a los comerciantes sobre cómo presentar sus impuestos, ahora podría ser el momento de abordar esta tarea que consume tiempo. Tarde o temprano, las políticas fiscales y la aplicación de la ley alcanzarán a la industria blockchain/criptomonedas. ¡No hay escapatoria del IRS!
Leyes Fiscales de Criptomonedas en los EE.UU. Complicadas y Variables
Para complicar aún más las cosas, las criptomonedas están clasificadas como propiedad en los Estados Unidos, lo que las hace sujetas al impuesto sobre ganancias de capital de la misma manera que se aplicaría a los bienes raíces. Los niveles de ingresos influyen en el impuesto sobre ganancias de capital y ‘a corto plazo’ y ‘a largo plazo’ se definen por el tiempo que el activo es mantenido por el propietario. Además de esto, se aplican diferentes tasas a cada clasificación.
Los inversores en criptomonedas que han sido heridos por sus pérdidas en el último año pueden reclamar hasta $3,000 contra estas pérdidas en sus facturas de impuestos, simplemente bloqueando las pérdidas de criptomonedas realizadas. Si las pérdidas superan ese límite, la diferencia puede trasladarse al año fiscal siguiente. Las pérdidas trasladadas también pueden usarse para compensar posibles ganancias fiscales en la evaluación fiscal del año siguiente, si el mercado de criptomonedas se vuelve alcista.
Se aconseja que los inversores en criptomonedas hablen con un contador público certificado con un fuerte entendimiento de la ley de impuestos sobre ganancias de capital y experiencia en el ámbito de las criptomonedas. Esto puede resultar desafiante ya que el campo de las criptomonedas es relativamente nuevo y está emparejado con tecnologías complejas, pero valdrá la pena el esfuerzo de encontrar uno y asegurar que tus criptomonedas estén en buenas manos en el área muy importante de tus impuestos individuales.
Pérdidas de Criptomonedas No Realizadas en los EE.UU. Alcanzan Casi Dos Tercios
Credit Karma, una empresa de servicios de monitoreo de crédito, ha evaluado que los ciudadanos estadounidenses han perdido hasta $5 mil millones en sus inversiones en criptomonedas, pero solo alrededor del 33% de estas se convertirán en pérdidas realizadas, siendo una cantidad estimada de alrededor de $1.7 mil millones.
Los contribuyentes individuales de EE. UU. que invierten en criptomonedas generalmente establecen una base de costo para fines fiscales. La venta de un activo también desencadena un evento imponible. La apreciación o, en el caso de 2018, la depreciación del activo en el momento de la venta, determina el impacto fiscal del individuo. Las ganancias o pérdidas en los activos solo están en papel hasta que se venden, por lo que no pueden ser reclamadas por un contribuyente individual en su declaración, pero aún pueden mostrarse en sus carteras de inversión.
Jagjit Chawla, el Gerente General de Credit Karma, opina que uno de dos escenarios podría ser la razón de esta baja tasa de reclamos fiscales. El primero está respaldado por datos que sugieren que los contribuyentes estadounidenses podrían no entender que los eventos imponibles que bloquean las pérdidas no realizadas solo ocurren en la venta de los activos, y el segundo escenario es que algunos inversores en criptomonedas están decididos a mantenerlas sin importar qué. Jagjit se inclina hacia el primer escenario en este caso.
Él explica lo siguiente: “Aunque aquellos que vendieron su bitcoin con pérdidas generalmente pueden reclamar una deducción fiscal, descubrimos que antes de realizar nuestra encuesta, el 61% de los encuestados que perdieron dinero en Bitcoin, en realidad no se dieron cuenta de que podían obtener una deducción fiscal por las pérdidas en bitcoin.”
Los participantes en una encuesta parecían no estar seguros, en general, sobre reclamar sus pérdidas, creyendo que estas pérdidas no eran lo suficientemente significativas como para marcar una diferencia. Otros participantes no eran conscientes del requisito de presentar sus pérdidas en criptomonedas con sus declaraciones de impuestos.
Mira Nuestro Servicio: Planificación Tributaria Para Inversionistas De Criptomonedas EEUU
Cómo Usar el Apalancamiento en Criptomonedas y Obtener una Deducción Fiscal
Dado que los activos nunca se gravan antes de venderlos, tiene sentido utilizar algunas de tus criptomonedas como garantía para pedir dinero prestado. De esta manera, obtienes liquidez sin incurrir en una factura fiscal actual. Por supuesto, no está exento de riesgos. Las monedas digitales son volátiles en precio y vulnerables al robo por parte de hackers.
Los Prestatarios
Los prestatarios parecen ansiosos por apalancar las ganancias de criptomonedas en efectivo. Los prestamistas de criptomonedas informan un aumento en los volúmenes, con Genesis Capital otorgando préstamos por más de $1.1 mil millones y Nexo prestando alrededor de $330 millones desde su lanzamiento en agosto de 2018.
Nexo es una empresa con sede en Suiza con filiales en Delaware, las Islas Caimán y Estonia, y realiza su negocio de préstamos desde su oficina en Londres, Inglaterra.
Lo Que Dicen los Expertos
Los expertos en préstamos convencionales consideran que el entorno de préstamos digitales es arriesgado. Los prestamistas a menudo aparecen abruptamente en el mercado conectados a redes globales de filiales y subsidiarias con una clara falta de transparencia y respuestas evasivas a consultas sobre dónde y cómo se almacenan y protegen contra hackers las monedas digitales del prestatario. Ciertamente parece arriesgado.
El Riesgo
Los riesgos parecen obvios. Siempre que apalanques un préstamo sobre activos subyacentes arriesgados, estás entrando en la zona de peligro. Para empeorar las cosas, estos prestamistas globales están libres de la supervisión de la SEC y la CFTC y aquellos que admiten estar regulados están gobernados por agencias de supervisión no bancarias. Además, la SEC no se pronuncia sobre los préstamos en efectivo respaldados por criptomonedas.
La Volatilidad
Bitcoin ganó valor de $1,300 en abril de 2017 a $19,100 en diciembre de 2017, proporcionando grandes ganancias para los primeros inversores que podrían ser utilizados como garantía para préstamos en efectivo. Sin embargo, lo que sube, debe bajar nuevamente, o eso advierte el dicho, y desde diciembre de 2017 el mercado tocó fondo antes de volver a subir a alrededor de $4,100 en los últimos días.
Los Préstamos y las Consecuencias Fiscales
Para llevar el riesgo de volatilidad, el prestatario proporciona entre el 20% y el 50% más de criptomonedas de las que pide prestadas, para préstamos desde $500 hasta $2 millones, por períodos de hasta un año. Las tasas de interés varían mucho y alcanzan un máximo del 16%.
Si los precios de las criptomonedas caen durante el período del préstamo, el prestatario tiene que proporcionar más garantía, o las criptomonedas serán vendidas. Mientras tanto, el prestamista también tiene la opción de prestar en secreto las criptomonedas comprometidas, algo que el IRS probablemente consideraría una venta sujeta a impuestos para el propietario original que las comprometió como garantía.
¿Dónde Guardan los Prestamistas Mi Moneda Comprometida?
Según los informes, algunos prestamistas están depositando la garantía en custodios regulados como PrimeTrust, pero no todos los prestamistas lo hacen. La SEC está investigando a la empresa SALT Lending, por ejemplo, con respecto a $50 millones en ‘tokens digitales’ que vendieron a los prestatarios.
La Tendencia
Parece que los prestatarios son aquellos que renunciaron a su sueño de una moneda virtual por la tentación del efectivo, y la locura de los préstamos está impulsada en parte por la creación de mercado creativa de los prestamistas que argumentan que los beneficios fiscales proporcionados podrían incluso beneficiar a los inversores que tuvieron pérdidas significativas en papel con sus criptomonedas.
La Estrategia de Préstamos y Ventajas Fiscales
Según Zac Prince de Block, una estrategia para beneficiarse incluso después de tener pérdidas en papel sería vender, luego recomprar la moneda y luego pedir prestado contra ella. Según Prince, esto desencadenaría una pérdida deducible de alrededor de $3,000 por año para el inversor mientras mantiene la moneda el tiempo suficiente para alcanzar la tasa de ganancias de capital del 20% más adelante.
Otro punto que los prestamistas destacan es que esta forma de préstamo está libre de puntuación de crédito. Esta ha sido la forma en que los ejecutivos han estado apalancando sus activos de equidad en efectivo sin venderlos y pagar impuestos sobre ganancias de capital durante mucho tiempo.
Consejos Fiscales para Inversores en Criptomonedas en EE.UU.
La mayoría de las jurisdicciones, incluidos los Estados Unidos, aún no otorgan a las criptomonedas el estatus de moneda de curso legal, pero eso puede estar cambiando. Las criptomonedas parecen ser un jugador importante en el mercado de inversiones y están causando que países de todo el mundo cuestionen su estado regulatorio y traten de apresurarse a construir un marco que regule y responda todas las preguntas legales que han surgido. De hecho, el IRS ha tenido que invertir serios recursos rápidamente para combatir la falta de cumplimiento fiscal rampante de aquellos que han invertido en criptomonedas y no han pagado impuestos sobre las ganancias.
Actualmente, hay más de 1,664 criptomonedas diferentes con nuevas siendo introducidas casi a diario. Las reglas subyacentes de la red podrían cambiar y causar una «bifurcación» en la criptomoneda que cause una división y haga que el propietario realmente posea dos criptomonedas diferentes como bitcoin cash y bitcoin. Hay derivados como futuros de bitcoin, y puedes apostar que solo estamos viendo el comienzo y ya se ha convertido en un sistema complejo que ha dejado muchas preguntas sin respuesta para aquellos que intentan regularlo.
El IRS emitió el Aviso 2014-21 para intentar aplicar algunos principios fiscales generales a las criptomonedas. Algunos de los puntos principales de ese aviso son:
⇒ Las criptomonedas tienen «un valor equivalente en moneda real o actúan como un sustituto de la moneda real».
⇒ El IRS no considera que las criptomonedas generen ganancias o pérdidas extranjeras para una declaración de impuestos de EE.UU.
⇒ Las criptomonedas se tratan como propiedad (como acciones, inventario o propiedad personal).
⇒ Los contribuyentes que reciben criptomonedas a cambio de servicios o bienes deben incluir su valor de mercado justo en el momento en que se recibieron en el ingreso bruto.
⇒ La tasa de cambio se establece por la oferta y demanda del mercado.
⇒ Los contratistas independientes que reciben criptomonedas por realizar servicios están sujetos a impuestos por cuenta propia.
⇒ La base de costo se determina por el valor de mercado justo en dólares estadounidenses en la fecha en que se recibió.
⇒ El mantenimiento de registros debe incorporar identificación específica, primero en entrar, primero en salir (FIFO) y el método de costo promedio, todos pueden usarse para hacer un seguimiento de la base para fines de informes fiscales.
⇒ No está claro cómo tratar las bifurcaciones de criptomonedas para fines fiscales. Si se bifurca, ¿se considera ingreso? Es ingreso si no es un regalo y tiene un valor medible. ¿Qué hay sobre el momento del reconocimiento del ingreso? Se supone que depende de si el titular de la criptomoneda antes de la bifurcación ejerce control y dominio sobre la criptomoneda después de la bifurcación (las bifurcaciones de criptomonedas solo se están volviendo más comunes, lo que hace que la orientación del IRS sea una necesidad más urgente sobre cómo proceder).
⇒ El Formulario 114 de FinCEN dice que las criptomonedas que se mantienen en un intercambio extranjero pueden estar sujetas a requisitos de reporte. Estos intercambios extranjeros exhiben características similares a las instituciones financieras extranjeras y tienen la custodia de las criptomonedas de los usuarios.
Luego, el IRS emitió una declaración en 2014 que decía:
«La Red de Ejecución de Crímenes Financieros [FinCEN], que emite orientación regulatoria sobre los Reportes de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR), no requiere que las cuentas de moneda digital (o virtual) se informen en un FBAR en este momento, pero puede considerar requerir que dichas cuentas se informen en el futuro. No hay orientación adicional disponible en este momento.»
Independientemente de lo que diga arriba, sugerimos que erren en el lado de la precaución e informen cualquier cuenta de intercambio extranjera. Quedarse con una gran factura y sanciones que no estás preparado para pagar no es un paseo por el parque. A menos que el IRS emita directrices específicas que indiquen lo contrario, infórmalo. Ahórrate el problema.
El IRS tiene un equipo dedicado que pasa sus días detectando fraudes fiscales en criptomonedas. Así que todos los lavadores de dinero que han estado usando la tecnología blockchain para lavar dinero deben estar en alerta. El IRS considera la moneda virtual como un activo imponible y la agregó a su lista de campañas de cumplimiento. Uno de los intercambios más grandes, Coinbase, ya ha proporcionado al IRS datos de usuarios que incluyen número de seguro social, nombre, actividad de la cuenta y fecha de nacimiento. Es solo cuestión de tiempo antes de que el IRS emita citaciones a otros intercambios además de Coinbase. Si te atrapan no cumpliendo, hay sanciones civiles que incluyen:
⇒ No presentar una declaración de impuestos según la Sec. 6651(a)(2): 0.5% por mes del impuesto no pagado, hasta el 25% del impuesto no pagado.
⇒ No presentar el Formulario 8938: Sanción base de $10,000 por no informar un activo aplicable, con $10,000 adicionales por cada mes que continúa la falta, comenzando 90 días después de que el contribuyente es notificado de la falta, hasta un máximo de $50,000.
⇒ No presentar un FBAR: Sanción base de $10,000 por no informar una cuenta por año; aumentando, si la falta es intencional, al mayor de $100,000 o el 50% del saldo total de la cuenta financiera extranjera por violación.
⇒ Sanción relacionada con la exactitud según la Sec. 6662: 20% o 40%.
⇒ No presentar una declaración de impuestos según la Sec. 6651(a)(1): 5% del impuesto no pagado por mes, hasta el 25% del impuesto no pagado.
⇒ Sanciones por fraude civil según la Sec. 6651(f) o 6663: 75% del impuesto no pagado.
Si no has presentado tus impuestos por tus criptomonedas, es posible que desees reconsiderar tu curso de acción porque la lista anterior ni siquiera incluye cargos criminales por evasión fiscal o cualquier otro delito por el que puedas ser acusado.
El IRS quiere ayudar a los contribuyentes a cumplir y da la bienvenida a cualquier individuo no conforme para que se presente voluntariamente y divulgue su falta de cumplimiento. Han intentado simplificar sus procedimientos para el cumplimiento. Están tratando de ofrecer procesos bastante fáciles para presentar declaraciones de impuestos atrasadas o enmendadas para corregir el error de no divulgación y resolver cualquier obligación pendiente de multas o impuestos. Esto solo está disponible para aquellos que no informaron sus ingresos extranjeros como resultado de una conducta intencional. Probablemente sea la única vez que el IRS permitirá a una persona alegar ignorancia de la ley. Si el incumplimiento se considera criminal o resulta en sanciones enormes, entonces el procedimiento de cumplimiento simplificado no es una opción para el contribuyente en cuestión. Cabe señalar que la divulgación voluntaria no necesariamente otorga inmunidad contra el enjuiciamiento, pero puede resultar en que el IRS sea más comprensivo y no recomiende el enjuiciamiento. Además, aún estarás atrapado con la sanción. A menos que puedas convencer al IRS de que hubo una buena razón para tu falta de divulgación (lo cual es improbable, y la ignorancia no es una buena razón).
Obviamente, lo que es mejor para cada contribuyente variará según la situación y las circunstancias personales de cada persona. Probablemente sea una ruta más segura divulgar voluntariamente y corregir el incumplimiento en lugar de esperar a ser atrapado en el acto. Claramente, necesitamos más orientación del IRS sobre criptomonedas y todos los problemas que rodean el mundo de la moneda digital, y es seguro que esa orientación vendrá. Después de todo, el IRS quiere su parte del pastel. La criptomoneda aún es nueva y está creciendo y evolucionando rápidamente. Puedes estar seguro de que las autoridades encontrarán la manera de regularla y asegurarse de que las personas cumplan.
Errores Comunes de Impuestos en Criptomonedas Que Debes Evitar
Informar solo pérdidas y transacciones favorables a los impuestos
Los poseedores de criptomonedas a menudo informan pérdidas significativas (mercados bajistas) pero luego evitan informar ganancias durante los mercados alcistas. El IRS puede marcar este comportamiento y penalizarte por ello. De manera similar, cuando una operación de minería de criptomonedas nunca obtiene ganancias y sigue informando pérdidas durante años, el IRS puede fácilmente decidir que la empresa no es un ‘comercio o negocio’ y negar todas las deducciones, algo que puede costar miles de dólares. Nunca exageres tus pérdidas y deducciones. El IRS usa puntos de referencia con los que comparará tus números con las tendencias de la industria, así como con los datos de tus declaraciones anteriores.
Sin registros o registros incompletos
No te involucres en criptomonedas si no puedes mantener un registro casi perfecto de tus transacciones. Tus declaraciones de impuestos demandan una divulgación completa basada en registros completos. En términos generales, tienes que conservar todos tus registros durante al menos tres años.
⇒ Si no presentas una declaración, tienes que mantener tus registros para siempre.
⇒ Si presentaste una declaración fraudulenta, TIENES QUE MANTENER tus registros PARA SIEMPRE.
⇒ Si no informaste los ingresos que debiste haber informado (si es más del 25% de los ingresos brutos mostrados en tu declaración), tienes que mantener tus registros durante al menos seis años.
Es vital usar software de alta calidad para criptomonedas para calcular tus ganancias y pérdidas de capital en criptomonedas y garantizar que todos tus datos fuente se recolecten en un solo lugar. No tomes la visión de que tu contador es responsable. La responsabilidad de probar las cantidades informadas al IRS es tuya, al igual que la carga.
Es así de simple. Haz lo anterior y lo más probable es que te mantengas fuera del radar del IRS para siempre.
Los lectores deben tener en cuenta que este artículo solo tiene la intención de transmitir información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este artículo se interprete como asesoramiento o servicios profesionales de contabilidad, negocios, financieros, de inversión, legales, fiscales u otros. Este artículo no puede servir como sustituto de dichos servicios o asesoramiento profesional. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe depender únicamente del contenido de este artículo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable de ninguna pérdida sostenida por cualquier persona que se base en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.
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