Cómo Empezar su Plan Fiscal Para el Próximo Año
Cuando el nuevo Congreso Republicano se reúna el 3 de enero de 2023, habrá cambios fiscales que impactarán a las pequeñas y medianas empresas. Todos los contribuyentes deben revisar sus estrategias de planificación fiscal para utilizar todos los créditos fiscales disponibles antes de que expiren o se eliminen gradualmente.
El Crédito de Retención de Empleados (ERC)
Se creó en 2020 para ayudar con el alivio económico del Covid-19. Permite a las empresas recuperar miles de dólares para compensar las pérdidas incurridas en 2020 y 2021 si continuaron pagando a los empleados.
⇒ Las empresas califican si estuvieron sujetas a un cierre total o parcial o a una disminución significativa en los ingresos brutos.
⇒ Las pequeñas y medianas empresas pueden ser elegibles para más de dos trimestres de créditos.
⇒ Esto puede totalizar hasta $7,000 por empleado por trimestre en 2020 y aún más en 2021.
⇒ El plazo es innegociable: las reclamaciones deben realizarse dentro de los tres años posteriores a la presentación de sus declaraciones de impuestos trimestrales de 2020 y 2021.
Incluso las empresas que recibieron dinero del Programa de Protección de Pagos (PPP) califican para el ERC. Sin embargo, la documentación requerida antes de una declaración enmendada es onerosa.
La importancia de la planificación fiscal
No se conforme con contadores que hagan sus impuestos en silencio. Exija que le asesoren en la planificación fiscal para construir una base fiscal estratégica que genere ahorros anuales.
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⇒ Pregunte sobre:
⇒ Créditos por Investigación y Desarrollo.
⇒ Créditos por Empleados Veteranos y Discapacitados.
Evitar auditorías
Nunca use métodos ilegales o dudosos para limitar su factura fiscal.
⇒ No deduzca unas vacaciones familiares. El IRS requiere un registro extraordinario para las deducciones de viajes.
⇒ Documente los gastos a medida que avanzan. Use tecnología. Debe explicar sus deducciones y motivar por qué son gastos comerciales legítimos. No espere recordar ningún detalle durante una auditoría tres años después. Si no documenta sus costos reales, utilice los viáticos de viaje publicados por el IRS por ciudad.
⇒ No permita que su empresa pague sus gastos. En su lugar, haga un retiro de salario o sueldo y pague las facturas personales a través de su cuenta.
Solo puede deducir un viaje familiar con un propósito comercial que constituya más del cincuenta por ciento del viaje. Debe documentarlo, deducir los costos proporcionalmente e incluir notas detalladas sobre el propósito del itinerario de viaje. Incluya agendas de todas las reuniones y conferencias y detalles de las personas que conoció. Mantenga los recibos originales además de los estados de cuenta de la tarjeta de crédito.
Todavía es temprano, pero nunca es demasiado pronto para actuar. Se avecinan cambios. Los beneficios desaparecerán. Hable con sus asesores fiscales AHORA.
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Aceleración de deducciones o aplazamiento de ingresos
Esta estrategia es particularmente buena para individuos y organizaciones que creen que se moverán a una categoría impositiva más baja en el nuevo año de lo que están actualmente. ¿Cómo puede aplicar esta estrategia?
⇒ Haga sus contribuciones caritativas anticipadas para el próximo año ahora.
⇒ Pague sus impuestos sobre la propiedad por adelantado.
⇒ Prepague sus impuestos estatales sobre la renta.
Las empresas deberían:
⇒ Vender inversiones que hayan generado una pérdida de capital.
⇒ Realizar grandes compras (vehículos, tecnología, equipos) ahora que serían necesarias en el futuro y usar los gastos en la declaración de impuestos del año actual.
⇒ Pagar bonificaciones o pagos adicionales en enero, en lugar de diciembre.
⇒ Si son basadas en efectivo, ponga en espera la facturación a los clientes hasta enero.
⇒ Maximice el plan de contribuciones al 401(k).
Al usar esta estrategia, podrá disminuir su ingreso imponible y posiblemente entrar en una categoría impositiva más baja. En algunos casos, incluso podría caer por debajo de ciertos umbrales y aprovechar más deducciones detalladas, algunos créditos y evitar estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión.
Ahora veamos la situación inversa. Si espera ganar mucho más en 2021 y saltar a una categoría impositiva más alta, tenga en cuenta las siguientes estrategias:
⇒ Procure recibir una bonificación de su empleo antes de que termine el año.
⇒ Tome cualquier distribución de jubilación planeada ahora. Desafortunadamente, si está sujeto a la penalización del 10%, no podrá hacerlo.
⇒ Venda algunas inversiones que hayan acumulado ganancias de capital a largo plazo y beneficios.
⇒ Si su estado lo permite, retrase sus pagos estimados de impuestos estatales hasta enero.
⇒ No realice grandes compras comerciales, como equipos e inventario, en el año actual.
Más estrategias a considerar:
⇒ Si tiene más de 70 años, puede hacer contribuciones caritativas directamente a la organización benéfica seleccionada desde su cuenta de jubilación individual y pedir un reconocimiento de la organización. Esto se hace para satisfacer la distribución mínima requerida de las cuentas de jubilación. La contribución que haga no se incluirá en su ingreso, lo que potencialmente puede disminuir el impuesto sobre su Seguridad Social y sus pagos hacia las partes B y D de Medicare. En algunos casos, incluso puede ahorrar más si sus deducciones son lo suficientemente bajas como para no ser detalladas.
⇒ Ponga una cierta cantidad en un fondo asesorado por donantes. Esto se deducirá del ingreso del año fiscal actual, pero los fondos pueden distribuirse en los años siguientes.
⇒ Para los padres que pagan las matrículas universitarias, hay otra oportunidad para recuperar algo de dinero, incluso si sus ingresos son demasiado altos para reclamar créditos educativos. Depende prácticamente de que su hijo obtenga un buen trabajo en el último año de universidad y pueda proporcionar más de la mitad de su propio sustento en el mismo año en que se paga la matrícula. Ellos pueden ser elegibles para el Crédito Tributario de Oportunidad Americana por un valor de $2,500, que puede pedir que le devuelvan. Algunas universidades esperan que las tarifas del semestre de primavera se paguen antes de fin de año, lo cual también es una oportunidad para usted de poner eso como un gasto para el año en curso.
⇒ Aquellos en una categoría impositiva baja deberían considerar convertir una IRA tradicional en una Roth IRA. Aunque tendrá que pagar el impuesto sobre eso ahora, los beneficios que aporta son que crecerá libre de impuestos en el futuro, no será gravado en las distribuciones tomadas en la jubilación, puede reducir las distribuciones mínimas requeridas y también puede cambiar de opinión más tarde y convertir de nuevo si lo desea.
⇒ Si quiere regalar dinero a su hijo, que es un adulto y está en la categoría del 10%-15%, debe regalarle valores apreciados. Cuando decidan venderlos, no tendrán que pagar el impuesto sobre la ganancia de capital. El monto máximo que puede regalar en 2021, que no será gravado, es de $14,000 y si está casado, su cónyuge puede regalar la misma cantidad a esa persona.
⇒ Use el dinero que ha contribuido a una cuenta de gastos flexibles. De lo contrario, podría perderlo. Verifique si su empleador ofrece un período de gracia para usar el dinero o una opción para transferir una cierta cantidad al próximo año.
⇒ Si paga las matrículas o costos médicos de otra persona, transfiera los pagos directamente al proveedor. Dichos pagos no se contarán para su exclusión anual de impuestos sobre regalos.
⇒ Probablemente lo más importante al estimar sus ingresos en el año actual es saber si está sujeto al impuesto mínimo alternativo.
El Instituto Americano de CPA tiene tanto un Comité Ejecutivo de PFP como un Comité de Credenciales de Especialista en Finanzas Personales (PFS), cuyos miembros han compartido una generosa cantidad de estrategias y directrices para empezar 2019 con un gran comienzo financiero, porque cuanto antes los contribuyentes presten atención a sus finanzas personales, mayores serán los beneficios que disfrutarán.
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Cumplimiento con criptomonedas y cuentas en el extranjero
Para el IRS, el cumplimiento con las criptomonedas es una prioridad para 2021. En 2019, el IRS comenzó enviando cartas a los contribuyentes que podrían no haber informado sus transacciones de moneda virtual o lo hicieron incorrectamente.
El IRS también agregó una casilla de verificación en el Anexo 1 del Formulario 1040, donde preguntan a los contribuyentes si tienen intereses financieros en moneda virtual, una casilla similar a las preguntas sobre cuentas en el extranjero en el Anexo B (que también sigue siendo un objetivo de cumplimiento para el IRS).
Si descuida responder estas preguntas o lo hace incorrectamente, podría ser responsable de severas sanciones civiles y penales.
Desarrollar buenos hábitos de seguridad de datos
La seguridad de sus datos financieros debe ser una prioridad todos los días del año. Esto es especialmente crítico cuando actualiza software y sistemas operativos o cambia de proveedores de internet o compra una nueva computadora. Los profesionales fiscales están obligados por ley a crear y seguir un plan de seguridad de la información por escrito para proteger los datos de los clientes. Lo mismo aplica para los contribuyentes, quienes deben protegerse del robo de identidad y el fraude fiscal relacionado. La creación de contraseñas fuertes, evitar conexiones Wi-Fi públicas durante la transmisión de datos financieros sensibles, y tener cuidado al discutir asuntos financieros y fiscales pueden ayudar a lograr este objetivo.
Revisar la planificación patrimonial
La tríada de documentos bien diseñados de planificación patrimonial, designaciones de beneficiarios y otros activos no testamentarios deben revisarse anualmente, independientemente de si usted, como contribuyente, ha sido afectado por los aumentos en los montos de exención del impuesto federal sobre el patrimonio según la TCJA.
Los fideicomisos familiares y matrimoniales podrían haberse vuelto redundantes, o ahora podrían requerir mayor flexibilidad; los fideicomisos diseñados para coincidir con las disposiciones de IRA extendidas pueden necesitar atención. Si pasó por algún cambio de vida significativo, debe confirmar que sus estrategias anteriores aún se ajustan a sus objetivos generales de planificación patrimonial y fiscal (por ejemplo, si convirtió una segunda casa en un negocio).
Revisar las designaciones de beneficiarios
Al comienzo de un ciclo, por ejemplo, cuando comienza una nueva carrera o inicia una estrategia de creación de riqueza, probablemente estaba revisando las designaciones de beneficiarios para cuentas de jubilación, seguros de vida y otros activos no testamentarios. Más tarde, esto cambia y a menudo nos olvidamos de ellos. Con los cambios recientes en la ley, incluido el Acta SECURE bajo el Acta de Apropiaciones Consolidadas Adicionales de 2020, usted podría verse afectado en cuanto a cómo usted y sus beneficiarios contribuyen y se benefician de las cuentas de jubilación y otras cuentas. Tiene sentido revisar esas designaciones de beneficiarios para un cambio, solo para asegurarse de que aún sean válidas.
Revisión de retenciones
Siempre es prudente comenzar a pensar en el próximo año fiscal revisando sus retenciones fiscales. Si se vio afectado por la TCJA o espera cambios significativos en su vida (casarse, comprar una casa), aún más.
Una auditoría de sus retenciones le ayudará a determinar si no está reteniendo muy poco o demasiado en impuestos. Saber esto desde el primer día le mostrará si tiene que hacer cambios en el nuevo Formulario W-4, Certificado de Retención del Empleado. Para hacer su auditoría o revisión, use el Estimador de Retenciones Fiscales del IRS en el sitio web del IRS.
Planificación y cumplimiento fiscal es una maratón, no una carrera
Debe abordarlo durante todo el año. Si comienza temprano en el año, tendrá una ventaja sobre cualquier sorpresa durante el año.
Un nuevo año significa una nueva mirada a las finanzas
El comienzo de un nuevo año presenta una oportunidad para «comenzar el año con un nuevo plan», dice Lisa Featherngill, miembro del Comité Ejecutivo de PFP y CPA/PFS. Esto es importante porque actualizar su balance general crea un punto de partida claro desde el cual puede establecer sus objetivos financieros, como reducir deudas, aumentar inversiones o un objetivo financiero similar para el año. Lisa continúa diciendo: «Es así de simple, pero debe saber dónde está ahora para determinar dónde quiere estar».
Revisar suscripciones y renovaciones de pagos automáticos
La guía de otro miembro clave del Comité Ejecutivo de PFP, Brooke Salvini (CPA/PFS), es que los pagos automáticos y las suscripciones configuradas en años anteriores deben revisarse al comienzo de cada nuevo año. Estas incluirían membresías de gimnasio, servicios de transmisión de entretenimiento o suscripciones a revistas. Los presupuestos, estilos de vida y prioridades financieras cambian, y todos estos elementos deben revisarse detenidamente para asegurarse de que no generen una fuga innecesaria en las finanzas. Brooke Salvini dice que encontrar y reparar esas fugas debería «ser parte de su limpieza general de año nuevo, ¡lo cual se siente tan bien y refrescante!»
Impuestos – Calcule lo antes posible
Según David Stolz, un estimado miembro del Comité de Credenciales de PFS y CPA/PFS, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos no solo tiene un impacto en las retenciones. Los contribuyentes también se verán afectados por otras ramificaciones importantes. Es muy probable que la nueva ley tributaria haya realizado cambios significativos en las oportunidades fiscales que podría considerar, y el consejo de David es asegurarse de tener una comprensión aguda de cuáles son esas oportunidades mucho antes de abril. Los tipos de cambios que puede necesitar hacer a la luz de estas enmiendas fiscales podrían ser desde ajustar su monto de retención, reconsiderar su estrategia relacionada con las donaciones caritativas o aprovechar las nuevas reglas de depreciación y categorías fiscales. Estar familiarizado con sus oportunidades lo antes posible le permite el impacto más beneficioso en sus finanzas.
El mejor momento para las contribuciones al IRA es AHORA
David Desmarais destaca una perspectiva única sobre las contribuciones a Roth e IRA que pueden beneficiar a los contribuyentes. En su capacidad confiable como CPA/PFS y miembro del Comité Ejecutivo de PFP, los contribuyentes deben tomar nota del hecho de que las contribuciones directas a Roth no pueden ser realizadas por parejas casadas con ingresos brutos ajustados modificados que excedan los $203,000. Sin embargo, no hay limitaciones de ingresos para hacer una contribución no deducible a IRA o una conversión a Roth. Hacer una contribución no deducible a IRA puede ser seguida inmediatamente por una transferencia a Roth, conocida como ‘contribución de Roth por la puerta trasera’.
La transferencia inmediata es para asegurarse de que no se generen ganancias en la IRA antes de que se transfiera a la Roth, de modo que no se pueda identificar ningún ingreso en la conversión en la evaluación. Esto solo puede beneficiarlo si no tiene otras IRA tradicionales con ganancias no gravadas, ya sea de contribuciones deducibles a IRA anteriores o ganancias no realizadas, porque se debe calcular un agregado en todas las IRA en el proceso de determinar el monto de la conversión gravable.
Revise su asignación actual
Michael Landsberg también aconseja a los contribuyentes que revisen sus carteras y aseguren que todavía estén asignadas de acuerdo con su plan financiero. El 2018 mostró una mayor volatilidad del mercado, lo que pudo haber causado que varias clases de activos se desalinearan. Según Michael, el comienzo de enero es el mejor momento para analizar estos cambios materiales en el rendimiento del mercado de 2018. Aquí es donde la diversificación muestra su valor en la gestión del riesgo de la cartera, y esto es lo que hace que el reequilibrio sea necesario.
Ahora es el momento de hacer regalos de exclusión anual a herederos
Si está considerando hacer un regalo de exclusión a un heredero, el comienzo del año sería el mejor momento para hacerlo. Los regalos tempranos, según Robert Westley, pueden aumentar el valor de los regalos. Los regalos a beneficiarios al comienzo del año benefician a aquellos que buscan reducir la exposición fiscal de su patrimonio. Los regalos de hasta $15,000, dados por individuos a un número ilimitado de beneficiarios anualmente, no impactan en el monto de exclusión del impuesto sobre el patrimonio de por vida ni incurren en un impuesto sobre regalos. El beneficio para sus beneficiarios al regalarles temprano en el año es que reciben unos meses adicionales de posible apreciación del regalo temprano.
Este artículo tiene el propósito de transmitir información general sobre estos temas y FAS CPA & Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este artículo sea interpretado como asesoramiento o servicios profesionales de contabilidad, negocios, financieros, de inversión, legales, fiscales o de otro tipo. Este artículo no puede servir como sustituto de dichos servicios o asesoramiento profesional. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe ser consultada con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable por cualquier pérdida sostenida por cualquier persona que confíe en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.
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