Consejos de Planificación Fiscal para el Final del Año
Antes de que termine el año, muchos movimientos inteligentes en términos fiscales pueden ser muy rentables para las personas con conocimientos de impuestos.
Deducción por Donaciones Caritativas
Esta deducción impactará el ingreso bruto ajustado (AGI) para las declaraciones de impuestos de 2021. Es esencial tener en cuenta los requisitos (la deducción se aplica a donaciones monetarias) y no incluye regalos ‘en especie’, objetos o valores. Además, las contribuciones debían realizarse a organizaciones benéficas certificadas.
No está claro si la restricción de $300 se aplica a cada individuo o a cada declaración de impuestos. Según el Comité Conjunto de Tributación del Congreso, se aplica a la unidad de presentación de impuestos y no al individuo. Esto significa que los contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta y optaron por no detallar las deducciones pueden deducir el monto completo ($300) en su declaración conjunta. Esta deducción solo está disponible hasta el final de este año.
Las fundaciones caritativas instaron a los legisladores a prolongar la deducción. Es crucial como primer paso en la dirección correcta, pero una mera gota en el océano respecto al desastre monetario que enfrentan las organizaciones sin fines de lucro.
Gastos de Educadores
Recuerde deducir $250 por gastos comerciales o empresariales no reembolsados. Las parejas casadas que presentan conjuntamente pueden deducir $500 si ambos cónyuges son elegibles. La deducción se aplica a programas de desarrollo profesional, libros, equipo informático y suministros, incluyendo el software asociado. Se aplica a aquellos que, durante el año fiscal, fueron maestros entre el jardín de infantes y el grado 12 (instructor, consejero, director o asistente) durante al menos 900 horas en una instalación que proporciona educación primaria o secundaria.
Transferencias Caritativas de IRA
Cuando alcanzas la edad de setenta años y seis meses, puedes ser elegible para transferir hasta $100,000 de tu IRA a organizaciones benéficas certificadas y certificarlo como una distribución caritativa calificada, que es un evento no sujeto a impuestos. Cuenta para tu distribución mínima requerida para el año fiscal, aunque no es deducible como una contribución caritativa. Asegúrate de que se transfiera directamente a la organización benéfica.
Suspensión de los Límites de Deducción Caritativa
La suspensión afectará a los donantes que detallan deducciones y desean contribuir más de lo permitido anteriormente. En 2019, el IRS restringió la cantidad que se podía deducir al 60% del AGI. Sin embargo, ese porcentaje puede limitarse más (hasta el 20%) dependiendo de las propiedades del regalo y la organización benéfica a la que se haga la donación. Para el año fiscal 2020, la restricción fue eliminada para las contribuciones monetarias de contribuyentes individuales.
Deducciones Por Encima de la Línea
Estas deducciones son muy valiosas, especialmente ahora que los contribuyentes ya no detallarán las deducciones. Además, reducen el ingreso bruto ajustado del contribuyente, lo que afecta su elegibilidad para muchos otros beneficios fiscales.
Algunas de las deducciones por encima de la línea más conocidas son:
⇒ Ahorros en cuentas de jubilación individual.
⇒ Contribuciones a cuentas de ahorro para la salud personal.
⇒ Impuestos por cuenta propia.
⇒ Algunos costos de seguro de salud.
⇒ Multas bancarias pagadas por retiros anticipados.
Las reformas derogaron algunas deducciones populares, incluyendo los gastos de mudanza (excepto para el personal militar) y la pensión alimenticia para divorcios después de 2018.
Donaciones Caritativas: Soluciones Alternativas
La reforma fiscal puso un límite a las deducciones de impuestos estatales y locales. Algunos estados, como resultado, promulgaron leyes de donaciones caritativas diseñadas para eludir estos límites. Funciona ofreciendo créditos fiscales estatales a cambio de contribuciones a programas caritativos que proporcionan servicios estatales. De hecho, cambia los pagos de impuestos estatales en contribuciones caritativas para propósitos fiscales federales.
No es de extrañar que el IRS lo detuviera. Si hiciste tales contribuciones, las nuevas reglas mandan que reduzcas tu donación caritativa por los créditos fiscales que recibiste, anulando tu beneficio. Sin embargo, aún puedes tratar estos como pagos de impuestos estatales y deducirlos hasta el límite de $10,000.
Diferir Impuestos
Los diferimientos siguen siendo significativos para la planificación fiscal. Siempre es mejor pagar impuestos más tarde que antes. Te permite disfrutar del valor temporal del dinero. Necesitas acelerar tus deducciones y posponer tus pagos. Al diferir bonificaciones, ingresos por consultoría e ingresos por cuenta propia, se puede ganar mucho. Intenta acelerar los impuestos estatales y locales, pagos de intereses e impuestos sobre bienes inmuebles. Solo recuerda el límite de $10,000 en las deducciones fiscales.
Aumento de Retenciones para Compensar Déficits Fiscales
Si te decepcionaron tus reembolsos el año pasado, puedes unirte al club. Tienes una mejor oportunidad de alcanzar tu objetivo de reembolsos, pero sigue el consejo de tu asesor fiscal. Tu asesor fiscal puede asegurarse de que tus retenciones se alineen con los pagos de impuestos estimados y lo que realmente esperas pagar. No termines con una multa por pagar menos impuestos de los debidos. Compensa cualquier posible déficit con un aumento de las retenciones en tu salario o bonificación. Si terminas con un pago estimado de impuestos mayor al final del año, aún puedes ser penalizado por pagos insuficientes en trimestres anteriores. Las retenciones, a su vez, se consideran pagadas a lo largo del año. Si las aumentas para los salarios de fin de año, puedes ahorrarte algunas multas.
Impuesto a los Niños
En términos de la TCJA, los ingresos no ganados de un niño se gravan a la tasa del fideicomiso o la herencia. Para familias de ingresos bajos y medios con niños que recibieron becas y beneficios de supervivencia militar, estas tasas son mucho más altas que las tasas de sus padres. Para algunas familias de altos ingresos, el uso de las tasas de fideicomiso o herencia permitió que más ganancias de capital y dividendos calificados calificaran para los tramos de cero o 15%.
El Congreso acaba de derogar la versión de la TCJA y volvió al impuesto original para los niños. Posiblemente puedas beneficiarte de la versión de la TCJA si transfieres activos que generen ingresos de inversión a tus hijos antes de 2020. Solo recuerda que esto es una única vez. No habrá tal beneficio el próximo año.
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Tasas de Interés Bajas y Exenciones Generosas
Debes aprovechar las tasas de interés históricamente bajas y la exención del impuesto sobre donaciones y sucesiones en tu planificación patrimonial actual. Muchas estrategias se basan en la suposición de que los activos crecerán en valor más rápido que las tasas de interés prescritas por el IRS. Esto proporciona una ventana de oportunidad para técnicas de planificación patrimonial mientras las tasas de interés se mantengan bajas y la exención de donaciones sea alta. La reforma fiscal duplicó las exenciones del impuesto sobre donaciones y sucesiones, pero esto no durará para siempre.
Zonas de Oportunidad
Si vendiste o planeas vender activos este año y enfrentas impuestos sustanciales sobre ganancias de capital, las ganancias pueden diferirse si inviertes una cantidad igual en un fondo de zona de oportunidad dentro de los 180 días posteriores a la venta. Y, si mantienes la inversión durante diez años, no enfrentarás ninguna ganancia sobre la nueva inversión tampoco. Aún debes reconocer la ganancia diferida, pero si inviertes antes de fin de año, pagarás un 5% menos adicional.
Mantén la inversión durante cinco años y el IRS perdonará el 10% de la ganancia diferida; manténla durante siete años y será el 15%.
Ahorros Fiscales en Cuentas de Jubilación
Todavía puedes maximizar tus contribuciones a tu cuenta de jubilación. Tu 401(k) o IRA siempre proporcionan algunos de los mejores ahorros disponibles. Las contribuciones reducen el ingreso imponible cuando lo ganas y difieren los impuestos hasta que saques dinero de tu jubilación.
Deducciones Estándar
¿Esperas tomar la deducción estándar? Necesitas tomar esta decisión antes de decidir sobre tus gastos de fin de año que normalmente habrían generado deducciones detalladas. Tu deducción estándar ha sido duplicada por la TCJA. Pero, tus deducciones detalladas fueron derogadas y limitadas. Si tus deducciones totales detalladas no son más de $12,200 ($24,400 si estás casado y presentas conjuntamente), no obtendrás ninguna deducción por donaciones caritativas y productos de salud electivos.
La ley eliminó muchas de las deducciones estándar para:
⇒ Tarifas de preparación de impuestos (varios).
⇒ Gastos de inversión.
⇒ Gastos de oficina en casa para aquellos que no son autónomos.
⇒ Gastos comerciales no reembolsados del empleado.
La ley limitó las deducciones para:
⇒ Impuestos sobre la renta estatales y locales (SALT) a $10,000.
⇒ Deducción de intereses hipotecarios hasta deudas de adquisición de hasta $750,000 en intereses de préstamos hipotecarios para nuevas hipotecas tomadas después de 2018.
La consecuencia de lo anterior es que menos contribuyentes pueden detallar en sus declaraciones, aunque el aumento significativo en la deducción estándar compensó esto para la mayoría de los contribuyentes. Independientemente de lo anterior, los contribuyentes aún deben determinar si sus deducciones permitidas en 2019 superan la deducción estándar, y si lo hacen, siempre tiene sentido detallar.
Exclusión del Impuesto sobre Donaciones
Puedes donar hasta $15,000 a tantas personas como desees en 2019. Obtienes una nueva exclusión del impuesto sobre donaciones cada año. No desperdicies la oportunidad. Con tu cónyuge, el límite es de $30,000 por beneficiario por año. Esto significa que si tienes tres hijos casados, podrías eliminar $180,000 por año de tu patrimonio en un solo año. Esta cantidad crece si tienes nietos.
Cosecha de Pérdidas Fiscales
El momento es esencial en cuanto a las consecuencias fiscales de tus inversiones. Las ganancias de capital a largo plazo pueden ser un 20% menos que tu tasa impositiva ordinaria. Esta tasa se aplica a las inversiones mantenidas durante más de 12 meses. La tasa específica depende de tus ingresos y del tipo de activo vendido.
Considerando que el crecimiento de tus inversiones no se grava a menos que se venda, proporciona flexibilidad para diferir impuestos; por lo tanto, puedes cronometrar la venta de tus inversiones para reducir impuestos.
⇒ Puedes reconocer ganancias cuando tienes pérdidas de capital para absorber los aumentos.
⇒ Si has realizado ganancias significativas durante 2019, busca pérdidas no realizadas en tu cartera que puedas vender antes de fin de año para compensar las ganancias.
⇒ Las ganancias y pérdidas a corto y largo plazo pueden compensarse entre sí.
⇒ CUIDADO CON LA REGLA DE VENTA DE LAVADO.
⇒ No puedes tomar una pérdida en un valor si compras un valor sustancialmente idéntico o una opción sobre el mismo dentro de los 30 días antes o después de vender el valor que creó la pérdida.
Hacer una Contribución Caritativa Calificada (QCD)
Si tienes:
⇒ Más de 70 años y seis meses.
⇒ Si tienes un IRA.
⇒ Si no tienes suficientes deducciones para detallar, entonces puede ser más beneficioso para ti hacer una contribución caritativa calificada para alcanzar tus objetivos filantrópicos.
Para una QCD, el custodio de tu IRA distribuye directamente a la organización benéfica en tu nombre, hasta $100,000), lo que resulta en que la cantidad no sea imponible mientras contará para tu RMD (distribución mínima requerida) para el año. Solo serás gravado por la parte restante de la distribución que recibas. La transferencia directa por el fideicomisario del IRA a la organización benéfica elegible debe completarse antes del 31 de diciembre.
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Maximiza las Deducciones Antes de Impuestos
Puedes dirigir hasta $2,700 de ingresos antes de impuestos a tu FSA (cuenta de gastos flexibles) para cubrir gastos médicos calificados no reembolsados, con la desventaja de que lo que no uses durante el año, lo pierdes al final del año. Algunos planes permiten transferir hasta $500 por año, y algunos permiten hasta 2½ meses de gracia para incurrir en gastos médicos para utilizarlo. Ningún plan puede ofrecer ambas opciones, es estrictamente un escenario de una u otra.
Para aquellos que están cubiertos por un plan de salud calificado con deducible alto, puedes establecer una cuenta de ahorro para la salud (HSA) en la que puedes contribuir ingresos antes de impuestos. Puedes hacer lo mismo si tienes una cuenta de ahorro para la salud patrocinada por el empleador.
Para cobertura individual, puedes contribuir hasta $3,500 y para cobertura familiar hasta $7,000, agregando $1,000 si tienes 55 años o más.
Las ventajas son:
⇒ Los retiros para gastos médicos calificados son libres de impuestos.
⇒ Los saldos de HSA pueden transferirse de un año a otro.
⇒ Las contribuciones pueden invertirse y crecerán diferidos de impuestos como un IRA.
Maximiza las Contribuciones al Plan de Jubilación
Uno de los mejores métodos para reducir el ingreso imponible es contribuyendo el máximo permitido a tu plan de contribución definida patrocinado por el empleador como un 401(k) o 403(b). Generalmente, las contribuciones se hacen antes de impuestos y reducirán tu ingreso bruto ajustado modificado (MAGI), lo que reducirá tu exposición al impuesto sobre la renta de inversión neta (NIT) del 3.8%. Estos activos crecen diferidos de impuestos, mientras que algunos empleadores igualan algunas o todas tus contribuciones.
Para el año fiscal 2019, puedes contribuir hasta $19,000 en diferimientos salariales, y para aquellos mayores de 50 años, puedes agregar $6,000 en contribuciones de recuperación para un total de $25,000. En 2020, esto aumentará a $19,500 y $6,500 para las contribuciones de recuperación.
Si contribuyes a un plan patrocinado por el empleador, puedes designar algunas o todas tus contribuciones como contribuciones Roth.
⇒ Se hacen sobre una base después de impuestos.
⇒ No reducen tu MAGI actual.
⇒ Las distribuciones calificadas son libres de impuestos.
⇒ Beneficioso especialmente para los trabajadores con altos ingresos que no son elegibles para contribuir a las IRA Roth.
⇒ Nota: Para las IRA, la fecha límite es el 15 de abril.
Cronometra tus Ingresos y Gastos
Aquellos que esperan caer en una categoría impositiva más alta el próximo año probablemente deberían considerar hacer exactamente lo contrario porque acelerar los ingresos permitirá que más ingresos sean gravados a la tasa más baja de este año, mientras que diferir los gastos hará que las deducciones sean más valiosas cuando estés sujeto a una tasa impositiva más alta.
Generalmente puedes controlar el momento de los siguientes tipos de ingresos:
– Bonos
– Ingresos por cuenta propia
– Ingresos por consultoría
– Ingresos de bonos del Tesoro de EE.UU.
– Distribuciones de planes de jubilación
– Si bien no puedes diferir los RMD, hay excepciones, una de las cuales es:
– Si tienes más de 70 años y seis meses.
– Si sigues trabajando.
Se te permite diferir los RMD transfiriendo los activos de un IRA o el plan de jubilación de un empleador anterior si el plan lo permite. Por lo tanto, podrás retrasar la toma de los RMD hasta que ya no estés trabajando y caigas en una categoría impositiva más baja.
Consejos Adicionales
Los cambios complejos en el código fiscal, incluida la nueva deducción de la Sección 199A (ver más abajo), han hecho que sea aún más difícil presentar tus impuestos. Añadiendo insulto a la herida, muchos contribuyentes se sorprendieron con reembolsos de impuestos más pequeños y facturas de impuestos más grandes de lo anticipado.
Para evitar una repetición de lo mismo, necesitas tener una estrategia fiscal y debes planificar tus impuestos antes de que llegue el Día de los Impuestos 2020.
Deducciones
SALT ha limitado las deducciones en impuestos sobre la renta estatales y locales y los impuestos sobre bienes inmuebles, y la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas del dos por ciento, y esto ha hecho que detallar las deducciones sea más difícil, lo que impide que muchos contribuyentes obtengan un beneficio más significativo por sus donaciones caritativas. Te aconsejamos que uses un fondo asesorado por el donante si planeas hacer contribuciones anuales a organizaciones filantrópicas. Si lo haces, tus contribuciones a este fondo pueden ocurrir durante los años en los que desees detallar. Cuando das activos altamente apreciados al donante caritativo, puede tener un impacto masivo al eliminar el impuesto sobre la ganancia mientras se conserva la deducción caritativa por el valor de mercado completo del activo altamente apreciado, una situación en la que todos ganan tanto el cliente como la organización benéfica.
Deducciones 199A
Si tus ingresos son demasiado altos y están impidiendo tus deducciones permitidas por la Sección 199A, puedes reducir tus ganancias de capital para permanecer. Para hacer esto, considera usar intercambios de la Sección 1031 y ventas a plazos para designar beneficios en un solo año fiscal, lo que eliminará la deducción para este año pero la conservará en años posteriores. Planificar para estos eventos elimina sorpresas y mantiene más dinero en tus bolsillos.
IRA Roth
Tu análisis anterior de conversión Roth es redundante debido a las tasas impositivas reducidas. Puede ser necesario un nuevo análisis de conversión Roth para determinar si una conversión sigue siendo el camino a seguir. Esto, por supuesto, solo puede ocurrir si tienes suficiente liquidez para pagar los impuestos que se volverán inmediatamente pagaderos. Al considerar las opciones, ten en cuenta que las Distribuciones Mínimas Requeridas (RMD) pueden hacer que pagues el impuesto sobre la renta de inversión neta sobre tus ingresos de inversión si tus ingresos están por encima del umbral para el impuesto. Si haces una conversión Roth para reducir futuros RMD y mantienes tus ingresos por debajo del umbral, eliminarás este impuesto del 3.8%.
En este caso, tus ingresos podrían caer por debajo del umbral donde te vuelves sujeto al impuesto adicional del 5% sobre las ganancias de capital.
Por lo tanto, no solo es que los ingresos en la IRA Roth nunca serán gravados, sino también sobre los otros beneficios fiscales que te acumularán si reduces tus RMD. Si no necesitas todos tus RMD para vivir, el resto puede permanecer en tu Roth y crecer libre de impuestos.
Si contactas a tu profesional de impuestos, podrán proporcionarte muchos más consejos de planificación para ayudarte a prepararte para la temporada de impuestos. Si planificas, la presentación de tus declaraciones se vuelve más manejable y sin duda ahorrarás algo de dinero real en tus impuestos.
Preparación de Impuestos Estatales
Exención de Impuestos Estatales
La nueva ley fiscal casi duplicó la exención del impuesto sobre sucesiones. La exclusión de por vida para 2019 es de $11.4 millones para un individuo y el doble para una pareja casada. El límite anual del impuesto sobre donaciones ahora es de $15,000.
El IRS también indicó que no hará que estos regalos sean imponibles si un futuro Congreso vota para reducir el límite del impuesto sobre sucesiones. No obstante, haz tus donaciones ahora. No tienes que hacerlo para fines de 2019, pero el ambiente político podría cambiar a favor de los impuestos sobre sucesiones después de las elecciones de 2020.
Maximiza la Deducción Fiscal para Pequeñas Empresas
Los propietarios de pequeñas empresas y los trabajadores por cuenta propia son elegibles para una deducción del 20 por ciento de los ingresos comerciales, sujeta a muchas limitaciones, dependiendo de:
⇒ Campo de negocio.
⇒ Cantidad invertida en equipo.
⇒ Cuánto pagas a tus empleados. PERO, si estás por debajo del umbral de $321,400 para una pareja o $160,700 para un individuo, AUTOMÁTICAMENTE OBTENDRÁS LA DEDUCCIÓN FISCAL.
Para aquellos por encima del umbral, hay varias maneras de reducir legalmente tus ingresos para quedar por debajo de los límites. Esto es aún más importante para aquellos que no pueden reclamar ninguna deducción una vez que exceden los límites.
Este es el caso para:
⇒ Contadores
⇒ Médicos
⇒ Abogados
Cómo Reducir por Debajo del Límite
⇒ Maximiza cualquier cuenta de jubilación diferida de impuestos y cuentas de ahorro para la salud.
⇒ Reduce tu ingreso imponible con hasta $225,000 al contribuir a un plan de jubilación de beneficios definidos.
⇒ Aumenta los salarios de los empleados pagando bonificaciones únicas para aumentar la nómina lo suficiente como para calificar para la deducción del 20 por ciento.
⇒En el caso de una corporación S, esas bonificaciones también pueden ser pagadas a los oficiales o propietarios de la empresa.
Los lectores deben tener en cuenta que este artículo solo pretende transmitir información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) no pretende en modo alguno que el contenido de este artículo se interpre te como asesoramiento o servicios profesionales en contabilidad, negocios, finanzas, inversiones, legales, fiscales u otros. Este artículo no puede servir como sustituto de dichos servicios o asesoramiento profesional. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable por ninguna pérdida sufrida por cualquier persona que se base en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier razón.
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