Cómo los Inversionistas Inmobiliarios Pueden Beneficiarse de las Zonas de Oportunidad Calificadas

¿Qué es una zona de oportunidad?

Son zonas especiales creadas después de la reforma tributaria de 2018 para incentivar la inversión en zonas dentro de los EE. UU. que están por debajo del umbral de pobreza. El objetivo de esta iniciativa creada por el gobierno es atraer inversiones específicas de inversores inmobiliarios y también podría incluir otros tipos de inversores que desean ahorrar en el impuesto sobre las ganancias de capital. Lo atractivo de estas zonas es que si tienes una propiedad de alquiler con fines comerciales y la vendes generando cien mil dólares en ganancias de capital, tendrías que pagar impuestos de hasta un 20%. Si inviertes en una zona de oportunidad y mantienes la inversión durante 10 años, no pagarás impuestos después de esos 10 años. Este es el atractivo de una zona de oportunidad: la exención del impuesto sobre las ganancias de capital que cualquier inversor inmobiliario tendría que pagar al IRS por sus ganancias cuando se vende la propiedad.

Vendes la propiedad que tienes y tienes que pagar tus impuestos, pero si inviertes en una zona de oportunidad revisando la estructura de la zona, qué tipo de negocio tiene la zona de oportunidad e inviertes tu dinero allí y notificas al IRS que estás invirtiendo allí y mantienes esa inversión durante 10 años, tus ganancias de capital serán 0 después de 10 años si decides vender la propiedad. Ese es el atractivo.

¿Qué es una propiedad de zona de oportunidad calificada?

Es una zona designada por el IRS, ellos son los únicos que diseñan y autorizan la creación de zonas de oportunidad y hay un enlace en el sitio web del IRS donde se ubican las zonas de oportunidad. Lo lógico es invertir en el mercado que conoces, si estás en Texas, inviertes en Texas. A menos que tengas un socio en una ubicación específica lejos de donde vives que conozca el mercado.

¿Qué significa estar en una zona de oportunidad?

Significa que eres considerado un vehículo de inversión para atraer capital a la zona de oportunidad particular. Significa que estás calificado para aceptar inversiones de otros inversores que desean beneficiarse del 0% de impuestos que tendrán después de 10 años. No es solo para inversores inmobiliarios, es para cualquier tipo de inversores. Si tienes acciones y deseas llevarlas a una zona de oportunidad, puedes hacerlo. Si eres un inversor extranjero y deseas invertir en una zona de oportunidad, puedes traer tu dinero, pero la naturaleza de esto es el diferimiento de los impuestos para los inversores que planean vender sus inversiones existentes y, en lugar de pagar ganancias de capital, llevarán ese dinero a la zona de oportunidad.

¿Cómo funciona una zona de oportunidad?

Primero, mediante la calificación del IRS. Deben notificar al IRS que están formando un fondo con los requisitos que el IRS ha exigido y estar ubicados dentro de las zonas designadas por el IRS, y esto podría ser una empresa, una LLC y, una vez que la LLC se forma, solicitan una clasificación de fondo de zona de oportunidad con el IRS y en ese momento comienzan a aceptar inversiones.

¿Cualquiera puede invertir en zonas de oportunidad?

Sí, cualquiera puede invertir, ya sean inversores inmobiliarios que traen ganancias de sus inversiones o cualquier persona interesada en la zona de oportunidad. Recuerda que después de 10 años de mantener una inversión en una zona de oportunidad, no tendrás impuestos sobre las ganancias de capital.

¿Puedo comprar una casa en una zona de oportunidad?

El objetivo de la oportunidad no es directamente comprar propiedad porque comprar propiedad no contribuye a la mejora de la zona de oportunidad que está experimentando pobreza. Entonces, puedes comprar propiedad, pero el objetivo es invertir en los negocios que operan en la zona de oportunidad. Comprar propiedad es para la formación de la zona de oportunidad. Tienes que crear un negocio que genere empleo para que te perdonen el impuesto sobre las ganancias de capital. Porque si no hay negocio y no hay empleo, la inversión no califica para la zona de oportunidad, tienes que crear un negocio. Tienes que mejorar la zona y luego atraer inversión a esa zona para calificar para la exención de impuestos. Sí, pero no tiene ningún significado, es como comprar cualquier casa en cualquier zona.

¿Cómo sabes si una propiedad está en una zona de oportunidad?

Buscando en Google la lista en el IRS y verificando si el código postal de la propiedad está dentro de esa lista. Pero recuerda que comprar la propiedad en la zona de oportunidad no significa que disfrutarás de la exención del impuesto sobre las ganancias de capital, esto es solo una propiedad en una zona de oportunidad.

¿Cómo me convierto en una zona de oportunidad calificada?

Desde el punto de vista del IRS, necesitas informar al IRS cuando presentes tu declaración de impuestos, por lo que obviamente necesitas tener una empresa, ya sea una corporación S, una corporación, una LLC que es mejor.

Entonces, cuando presentas una declaración de impuestos para tu LLC al final del año y presentas el formulario informando al IRS que estás reclamando la clasificación para un fondo de zona de oportunidad calificada. Porque estarás recibiendo dinero para tu fondo. Esa será la parte fiscal, la parte estructural que debes informar al IRS. Dicho esto, antes de presentar tu declaración de impuestos, debes crear la estructura para recibir la inversión de otros socios, por lo que en ese momento necesitas crear un acuerdo operativo y dentro de ese documento decidir cómo operará el fondo para cada inversor, cuáles son los requisitos de los inversores, los montos mínimos aceptados, qué tipo de negocios estarás invirtiendo o formando para la creación de empleo. Porque necesitas crear empleo si estás en un fondo de zona de oportunidad.

Entonces, hay una calificación a nivel fiscal con el IRS y hay una calificación incluso antes de eso a nivel operativo cuando tienes que crear la estructura de todas estas inversiones y negocios para la creación de empleo y mejora de la zona en la que estás invirtiendo.

Requisitos

Hay requisitos muy específicos para que un QOF obtenga el beneficio fiscal:

⇒ Toda la propiedad debe estar dentro de la QOZ durante el período de tenencia.

⇒ Los negocios de QOF deben derivar el 50% de sus ingresos brutos de un negocio activo en una QOZ.

⇒ Dentro de 30 meses, el QOF proporciona inversiones sustanciales iguales a la base de compra del edificio (el terreno es irrelevante) para calificar como un QOF.

Hay excepciones a las inversiones en QOF:

⇒ Cualquier negocio pecaminoso no es aceptable.

⇒ Club de campo o campo de golf, no aceptable.

⇒ Tienda de licores, no aceptable.

⇒ Salón de masajes, no aceptable.

⇒ Hipódromo o cualquier lugar de juego, no aceptable.

⇒ Bañeras de hidromasaje o bronceado, no aceptable.

Los inversores que deseen formar QOFs también deben certificarse con el IRS al presentar la declaración de impuestos de QOF. Los QOFs, como se mencionó anteriormente, pueden organizarse como una LLC o como una corporación.

Para 2018, los contribuyentes que invirtieron en QOFs (para beneficiarse del refugio fiscal) deben elegir el diferimiento de la ganancia al presentar su declaración de impuestos en 2019.

Para aquellos contribuyentes que invirtieron en QOFs en 2017 y desean aprovechar el diferimiento de impuestos, pueden presentar una declaración de impuestos enmendada y reclamar un reembolso.

Aclaraciones del IRS sobre Zonas de Oportunidad

Aunque el Programa de Zonas de Oportunidad se introdujo sin mucha fanfarria junto con la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos, ha enviado ondas a través del mundo de bienes raíces, desarrollo municipal y asesoría financiera.

Mientras tanto, se han creado más de 8,700 zonas de oportunidad calificadas y cientos de fondos de oportunidad calificados para atraer dólares de inversión a áreas económicamente desafiadas. Por supuesto, el altruismo de los inversores es recompensado con generosos diferimientos y exenciones fiscales sobre las ganancias de capital.

A pesar de esto, miles de millones de dólares han estado esperando pacientemente al margen, hasta que se publiquen las regulaciones propuestas para la segunda fase de zonas de oportunidad.

Al publicarse, la segunda fase no decepcionó. Aclaró muchos de los problemas que los inversores anticipaban.

⇒ Contribuciones de capital, participación en acciones y disposición

⇒ Las nuevas regulaciones aclaran que los inversores pueden hacer contribuciones de capital que no sean en efectivo a un Fondo de Oportunidad Calificada. La inversión calificada en tal caso sería el menor del costo fiscal en la propiedad aportada o el valor de mercado justo de la participación en el Fondo de Oportunidad Calificada. Las obligaciones sobre el activo agregado reducirán la inversión calificada y la base fiscal del activo aportado.

⇒ Los inversores del Fondo de Oportunidad Calificada que proporcionen servicios y reciban compensación en participación de capital, y los inversores que reciban una participación en el Fondo de Oportunidad Calificada a cambio de activos apreciados, crearán un fondo mixto.

⇒ Estos inversores no serán elegibles para los beneficios de la Zona de Oportunidad por el valor total de la apreciación en la propiedad aportada o el valor recibido del Fondo de Oportunidad Calificada como remuneración por los servicios prestados.

⇒ Cualquier disposición de una participación en un Fondo de Oportunidad Calificada por parte de un titular de capital se considerará un evento de inclusión que inmediatamente desencadenará impuestos sobre las ganancias diferidas no reconocidas.

⇒ Sin embargo, la distribución de la inversión calificada a un beneficiario por operación de la ley/estado, no se considerará un

evento de inclusión.

⇒ Cualquier donación de una participación en un Fondo de Oportunidad Calificada a una entidad benéfica se considerará una terminación de la inversión del donante en el Fondo de Oportunidad Calificada.

⇒ Esto entonces desencadenará impuestos sobre la ganancia diferida al donante.

⇒ Sin embargo, cuando se trata como un regalo a un fideicomiso otorgante, se considerará que no es una terminación de la participación en el Fondo de Oportunidad Calificada y, por lo tanto, no se desencadenará ninguna ganancia.

Recaptura de depreciación

⇒ Debido al aumento de la base del Fondo de Oportunidad Calificada, no se informará la recaptura de depreciación al salir de un Fondo de Oportunidad Calificada después de diez años.

⇒ Si el Fondo de Oportunidad Calificada o el negocio de la Zona de Oportunidad Calificada generaran ingresos ordinarios vendiendo bienes personales depreciados, ni el código ni las regulaciones eximen la ganancia de la tributación.

⇒ Sin embargo, la disposición de una participación en la Zona de Oportunidad Calificada mantenida por más de diez años eximirá la recaptura de depreciación.

Mejora y uso original definido

⇒ Las regulaciones aclaran que el terreno sin urbanizar no necesita mejorarse sustancialmente (igual al 100% de la base original dentro de 30 meses).

⇒ En cuanto al requisito de uso sustancial para activos personales tangibles usados (no bienes raíces), las regulaciones aclaran que la prueba de mejora sustancial debe aplicarse activo por activo y no en base agregada.

⇒ El Tesoro y el IRS concuerdan en que si un edificio ha estado vacío por más de cinco años consecutivos antes de que un Fondo de Oportunidad Calificada o un negocio de la Zona de Oportunidad Calificada lo comprara, el requisito de uso original se cumplirá sin mejoras sustanciales adicionales.

⇒ Los activos arrendados se tratan como uso original por parte del arrendatario y se tratan como propiedad adquirida. Para bienes raíces y bienes personales, no se requiere una mejora sustancial.

Tratamiento de la asociación y la base

⇒ La base fiscal del socio o miembro en un Fondo de Oportunidad Calificada es cero en el punto de la inversión inicial, ya que la ganancia está siendo diferida. La base aumenta junto con la parte del socio de las obligaciones.

⇒ Una transferencia en una transacción de la Sección 721 no es un evento de inclusión.

⇒ Algunas distribuciones de la sociedad pueden considerarse eventos de inclusión. Los refinanciamientos en efectivo para los Fondos de Oportunidad Calificada, como regla general, serán permitidos.

⇒ El inversor original de la Zona de Oportunidad Calificada puede vender su participación de capital, y el nuevo inversor puede ponerse en su lugar, pero el período de tenencia de 10 años para el nuevo inversor comienza de nuevo.

⇒ Además, el nuevo inversor tendrá que rodar una ganancia de capital calificada en la recompra antes de derivar los beneficios de cinco, siete y diez años.

⇒ La ganancia diferida a ser reconocida en 2026 será gravada a las tasas de 2026 para las ganancias de capital y no a la tasa del año en que tuvo lugar la primera venta.

Negocios calificados dentro de la OZ

⇒ El cincuenta por ciento de los ingresos brutos de un negocio de la Zona de Oportunidad Calificada deben derivar de un negocio activo dentro de la Zona de Oportunidad Calificada.

⇒ Alternativamente, basado en la compensación pagada por el negocio de la Zona de Oportunidad Calificada a los empleados, al menos el 50% del salario debe pagarse por servicios realizados dentro de la Zona de Oportunidad Calificada.

⇒ Alternativamente, basado en las horas trabajadas por los empleados, al menos el 50% de las horas deben realizarse dentro de la Zona de Oportunidad Calificada.

⇒ Alternativamente, la propiedad tangible ubicada dentro del negocio de la Zona de Oportunidad Calificada debe constituir al menos el 50% o más de toda la propiedad dentro de la Zona de Oportunidad Calificada.

⇒ En situaciones únicas, se proporciona una «disposición de hechos y circunstancias» de respaldo.

⇒ El Fondo de Oportunidad Calificada puede elegir una prueba de calificación semestral sin considerar las inversiones recibidas en los seis meses anteriores. Esto esencialmente proporciona al Fondo de Oportunidad Calificada 12 meses para reinvertir en un negocio o propiedad de la Zona de Oportunidad Calificada.

«Substantialmente todo» aclarado

⇒ El umbral es del 70% para el uso en una Zona de Oportunidad. Para el uso intangible, la prueba es del 40%.

⇒ El umbral también es del 70% para la propiedad tangible «propiedad o arrendada,» que tiene que ser propiedad calificada de la Zona de Oportunidad para que un negocio sea un negocio calificado de la Zona de Oportunidad.

⇒ El umbral es del 90% al medir un período de tenencia de propiedad tangible de un Fondo de Oportunidad Calificada como propiedad de un negocio de la Zona de Oportunidad Calificada, una sociedad o corporación de la Zona de Oportunidad Calificada.

⇒ Las regulaciones aclaran que se pueden usar valoraciones GAAP u otro método para las pruebas de calificación de activos arrendados.

⇒ Se ha aclarado que siempre que la Zona de Oportunidad Calificada siga reglas de gestión específicas, las actividades de alquiler residencial pueden calificar como un negocio de la Zona de Oportunidad Calificada y/o propiedad de la Zona de Oportunidad Calificada, pero un Fondo de Oportunidad Calificada que entre en un arrendamiento triple neto único con respecto a bienes inmuebles o personales, no calificará como un comercio o negocio activo.

Tiempo

⇒ El uso original de la propiedad tangible adquirida comienza en la fecha en que la persona la puso en servicio por primera vez en la Zona de Oportunidad Calificada para efectos de depreciación o amortización.

⇒ El capital de trabajo documentado puede tratarse como propiedad de la Zona de Oportunidad Calificada por un término de hasta 31 meses (en relación con las pruebas semestrales del 90% y 70%).

⇒ Las pérdidas netas de la Sección 1231 se tratan como pérdidas ordinarias.

⇒ Las ganancias netas de la Sección 1231 se tratan como ganancias de capital ordinarias.

⇒ El reloj de 180 días comienza a «tic» al final del año.

⇒ Si el Fondo de Oportunidad Calificada vende propiedad de la Zona de Oportunidad Calificada poco antes de la fecha de prueba del 90%, se proporciona tiempo suficiente para reinvertir los ingresos nuevamente en la Zona de Oportunidad Calificada. Se define tiempo suficiente como 12 meses, invertido en efectivo o instrumentos de deuda con vencimientos de menos de 18 meses. La reinversión no tiene impacto en el informe de la ganancia fiscal desencadenada por la venta.

¿Qué queda por aclarar después de la segunda fase?

⇒ Requisitos de informes más sólidos mejorarían la evaluación de los beneficios de la Zona de Oportunidad por parte de agencias gubernamentales federales, estatales y locales.

⇒ Las nuevas regulaciones no contienen requisitos de informes para permitir al IRS, HUD y al público determinar el cumplimiento de los contribuyentes con las nuevas reglas.

⇒ El IRS y el Tesoro reconocen que a pesar de la carga que traen los requisitos de informes adicionales, para abordar las preocupaciones, se invitan comentarios para el próximo conjunto de regulaciones.

La segunda fase respondió muchas preguntas y proporcionará a los contribuyentes e inversores suficiente comodidad para avanzar con la inversión en la Zona de Oportunidad. Sin embargo, quedan más preguntas. El Tesoro continuará emitiendo orientación, así que mantente atento a este espacio.

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Requisitos de Reinversión en Zonas de Oportunidad en 180 Días

Si deseas aprovechar los beneficios sustanciales del programa de Zonas de Oportunidad (OZ), cumplir con los plazos de inversión inicial es vital. El tiempo lo es todo.

Zonas de Oportunidad (OZ)

Las Zonas de Oportunidad ofrecen a los contribuyentes que califican con ingresos por ganancias de capital la oportunidad de eliminar una parte y diferir una gran parte de su ganancia federal y, posiblemente, también de su ganancia estatal.

La Regla del Nueve Por Ciento

El promedio del 90 por ciento se determina por el promedio del porcentaje de la propiedad calificada de la zona de oportunidad mantenida en el fondo, medido el último día del primer período de seis meses del año fiscal del fondo y el último día del año fiscal del fondo.

Debe Ser Participación de Capital

En términos de las regulaciones propuestas, la inversión en un QOF debe ser participación de capital en una acción de una corporación C (incluyendo compañías de inversión reguladas y fideicomisos de inversión inmobiliaria) o una acción de una corporación S, una sociedad o otra entidad de traspaso. Puede incluir acciones preferentes y participaciones de sociedades con asignaciones especiales.

La participación de capital puede usarse como garantía para un préstamo. Las inversiones realizadas en deuda convertible o cantidades tratadas como deuda según la Sección 1275(a)(1) del IRC y la Regulación del Tesoro 1.1275(d) no califican para el diferimiento de la QOZ.

Período de Reinversión de 180 Días

Un QOF debe establecerse dentro de un período de 180 días y el día de la venta o el reconocimiento de esta cae dentro de este período. Se establece específicamente en el estatuto que estamos tratando con 180 días calendario y no seis meses. La concentración requerida en contar con precisión debe manejarse con precaución: realiza tu inversión mucho antes de la fecha límite de 180 días para estar seguro.

El Primer Día

Descrito en la Sección 1400Z-2(a)(1)(A) del IRC, el primer día del período comienza el día en que se reconoce la ganancia diferida para propósitos fiscales federales, sin tener en cuenta la elección de diferimiento de la OZ hasta 2026. La estructuración de la venta a plazos y los intercambios de tipo similar pueden proporcionar más tiempo para los inversores que deseen posponer el comienzo del período de 180 días. Ten en cuenta, sin embargo, que si difieres las ganancias demasiado adelante, es posible que no puedas generar una ganancia de capital calificada antes del final de la fase de inversión del programa OZ el 31 de diciembre de 2026.

Socios de Sociedades y Miembros de LLC

Las sociedades y otras entidades de traspaso pueden diferir ganancias a nivel de la sociedad, lo que significa que el conteo de los 180 días también se pospone. Si la sociedad no realiza la selección, los socios individuales aún pueden optar por hacer una reinversión en OZ.

Además, los socios y miembros de LLC obtienen tiempo adicional para tomar su decisión, ya que no se considera que hayan reconocido ganancias de capital antes del último día de su año fiscal, que no es antes del 31 de diciembre para la mayoría de las entidades con año fiscal calendario.

La opción sigue estando disponible para los contribuyentes de reconocer la ganancia el mismo día que ocurrió la venta del activo y hacer que el conteo de 180 días comience el mismo día para acelerar la ventana de inversión.

Aquellos que difieran ganancias en un QOF e inviertan todo su interés en un QOF pueden hacer más diferimientos en QZ en otro QOF dentro de 180 días.

Cómo Diferir el Diferimiento de Ganancias de Capital

Los contribuyentes necesitan adjuntar el Formulario 8949 del IRS a su declaración de impuestos, que habría informado la ganancia calificada para el año del diferimiento.

Con muchas elecciones de diferimiento, la ganancia de capital puede dividirse en diferentes QOF. Se recomienda que utilices un QOF diferente para cada inversión subyacente.

Los Inversores en Zonas de Oportunidad se Beneficiarán al Aprender Estas Regulaciones del IRS

Después de dos años, las regulaciones finales sobre el programa de zonas de oportunidad se acaban de publicar al público. El documento tiene 544 páginas y agrega una serie de nuevos detalles. El Secretario del Tesoro dijo que las nuevas regulaciones proporcionarán claridad y certeza y harán que fluya más dinero hacia las zonas de oportunidad.

Algunos de los temas abordados:

⇒ Reglas sobre la agregación de desarrollos en una propiedad, para cumplir con el requisito de mejora sustancial.

⇒ ¿Qué sucede con las inversiones retiradas de los fondos de la zona de oportunidad antes de que finalice el período de tenencia de diez años?

⇒ Negocios Calificados de la Zona de Oportunidad (QOB)

⇒ La inversión máxima del 5% en “negocios pecaminosos” que de otro modo se descalificarían del beneficio fiscal.

⇒ El IRS y el Tesoro permitieron que el QOF se estructurara como la mayoría de los fondos que invierten en múltiples negocios o propiedades. Se eliminó el lenguaje en las regulaciones anteriores que requería que todo el QOF se vendiera de una vez para calificar para el descuento máximo de impuestos sobre ganancias de capital.

⇒ Ahora, el QOF puede vender propiedades individuales. Ya no se requiere vender todo el QOF, incluidas las LLC, que un QOF crea para mantener las propiedades.

⇒ Ahora, los QOF pueden tener múltiples LLC de propiedades y varios activos dentro de ellas, y pueden salir de esos activos sin eventos tributables o perder los beneficios de la OZ.

⇒ Las regulaciones finales permiten que el umbral de mejora se aplique a las propiedades en conjunto: edificios adicionales y desarrollos pueden considerarse para agregar valor al lote en sí.

⇒ Ahora puedes agregar un nuevo edificio multifamiliar a una propiedad que contiene un edificio multifamiliar y considerarlo una mejora sustancial.

La cuestión de los QOB sigue sin estar completamente explicada.

En bruto, la ley establece que cualquier ganancia de capital realizada por los QOB después de un período de tenencia de diez años está exenta de impuestos. La incertidumbre ha limitado la inversión en QOF a menos de $5 mil millones.

Los expertos informan que las nuevas regulaciones abrirán las compuertas para una inversión enorme. La gente tomará algún tiempo para digerir las nuevas reglas, pero resultará en un flujo positivo hacia las OZ.

La publicación tardía no conducirá a un aumento en las inversiones antes del 31 de diciembre de 2019, la fecha límite para el descuento máximo del 15% después de una tenencia de diez años.

Un problema se relaciona con el Formulario 8996, que requiere la divulgación de todas las inversiones del QOF, el área del censo en la que se encuentran los activos y el valor de los activos medido en ciertos momentos del año. Cuando un inversor vende, el Formulario 8996 requiere la divulgación de su nombre, el valor de la inversión y el porcentaje del fondo que representaba la inversión.

El IRS no puede exigir información sobre el impacto de la inversión, como:

⇒ Número de empleos creados

⇒ Cambio en los niveles de ingresos

⇒ Cambio en la demografía

⇒ Indicaciones de gentrificación

Los patrocinadores originales del proyecto de ley introdujeron una legislación en noviembre para requerir la presentación de informes de lo mismo, pero algunos miembros del Congreso aparentemente introdujeron proyectos de ley que van mucho más allá. Descalificarían algunas zonas basándose en la llamada afluencia, mientras que algunas zonas objetivo supuestamente están vinculadas a amigos y familiares de figuras clave en el programa. No se proporcionó prueba de estas acusaciones.

Cómo Utilizar las Inversiones en Bienes Raíces de la Zona de Oportunidad para el Diferimiento de Impuestos

¡El impuesto diferido no es lo que solía ser! Los años y años de bajas tasas de interés cambiaron muchas opiniones sobre los impuestos diferidos. Ten en cuenta que diferir un gran impuesto sobre ganancias de capital de una vez en la vida, aún hará que la sangre fluya.

Las Zonas de Oportunidad Están de Moda

En este momento, las Zonas de Oportunidad están de moda. Si inviertes en una zona de oportunidad, se te permite diferir la ganancia de capital. Por un lado, hay algunas ventajas distintas de hacerlo de esta manera. Tienes que invertir la ganancia, pero eres libre de hacer con los ingresos lo que desees. Además, al mantener la ganancia el tiempo suficiente, puedes reducir la cantidad realizada.

Sin embargo, ninguno de estos fondos de zonas de oportunidad tiene historiales y están atrayendo cantidades muy sustanciales de dinero. Pagar tus impuestos en lugar de seguir esta ruta podría ser la opción más sabia.

Tres Técnicas que Nos Gustan

Diferimiento Puro

Si vendes una residencia de alto nivel, algún bien inmueble comercial o un negocio y estás buscando algunas ganancias de capital sustanciales, hay algunas nuevas técnicas disponibles para mantenerte en activos financieros o que harán posible que hagas con los ingresos lo que desees.

Si asumimos que tienes una gran oferta en efectivo por tu propiedad, y no estás interesado en que la propiedad permanezca a tu nombre, y asumiendo que la recuperación de ingresos ordinarios es insignificante, tu opción predeterminada, la opción A es cobrar un porcentaje del precio de venta de la propiedad en efectivo. La cantidad de dinero se decidirá por:

⇒ Tu base ajustada

⇒ Depreciación no recuperada de la Sección 1250

⇒ Aplicabilidad del NII

⇒ Impuestos estatales sobre la renta

A modo de argumento, digamos que el efectivo es el 80% de un acuerdo de $5 millones. Eso te deja con $4 millones para usar como desees.

Ten en Cuenta

Distribuir la ganancia de capital durante algunos años puede llevar a menores impuestos para ti. Para proyecciones válidas, se recomienda consultar a un profesional de impuestos. Ten en cuenta los impuestos estatales sobre la renta, los umbrales, las eliminaciones y los impuestos sobre los ingresos por inversiones al hacer tus proyecciones.

Fideicomiso de Ventas Diferidas (DST)

Hay mucho bombo alrededor de los llamados DTS. Si te apartas de los discursos de ventas secretos y los acuerdos de no divulgación que rodean a los DST, se reduce a esto: vendes tu activo a una entidad de propósito especial que lo vende a tu comprador. Lo que obtienes de la entidad es un aviso de plazo basado en tu tolerancia al riesgo.

En otras palabras, obtienes una obligación asegurada por una cartera que se gestiona para proporcionarte un retorno, supongamos, del 5%. Las renegociaciones son posibles dentro de lo razonable; es decir, el plazo del pagaré puede extenderse.

La parte opuesta llega a gestionar los activos. Tus rendimientos netos se entregan a tu administrador de activos, por lo cual pagas un 1% o menos. En este escenario, un DST es un trato fantástico. El dinero que habrías gastado en impuestos sobre ganancias de capital ahora también está trabajando para ti.

Los NDA (acuerdos de no divulgación) ocultan las complejidades del DST, pero viéndolo desde afuera, los DST probablemente sobrevivirían al escrutinio del IRS.

Ventas a Plazos Estructuradas

Las ventas a plazos estructuradas son sencillas. Firmas un acuerdo de venta a plazos con tu comprador. El comprador, a su vez, paga a una institución financiera para asumir la obligación de cumplir con la nota en su nombre.

Las compañías fiduciarias ofrecen este servicio, y se rumorea que una importante compañía de seguros planea ingresar al mercado pronto.

Lo que obtienes es un reconocimiento de ganancias de capital suavizado. Si esto te ahorra muchos impuestos y estás dispuesto a vivir con rendimientos relativamente bajos, esta es para ti.

Si utilizas un intermediario institucional robusto, la ejecución será conforme y bien hecha, y terminas con un riesgo mínimo.

Venta a Plazos Monetizada (MIS)

Siempre que utilizas una obligación a plazos como garantía, se desencadena el reconocimiento de la ganancia. El MIS parece evitar esto y deja la mayoría de los ingresos en tus manos para hacer con ellos lo que desees, mientras aún difieres la ganancia.

La carta de asesoría de la Oficina del Asesor Principal del IRS 20123401F apoya esta visión de manera algo equívoca. La carta simplemente establece que una transacción como esta no debe ser atacada con «sustancia sobre forma» o «transacción por pasos». La carta solo dice cuál es la opinión del IRS hacia la transacción, no qué. Varias compañías públicas divulgaron la transacción en sus presentaciones ante la SEC, lo que agrega algo de «credibilidad» a la misma.

Aquí está lo que Haces:

Vendes tu propiedad a tu comerciante por un pagaré a plazos solo de interés a treinta años. A su vez, el comerciante vende la propiedad por efectivo, que se coloca en custodia. Posteriormente, pides dinero prestado a un prestamista externo sin recurso protegido por el acuerdo de custodia.

En teoría, los pagos de intereses del vendedor son deducibles de impuestos, mientras que los pagos de intereses que el vendedor recibe son gravables como ingresos, y los dos se supone que se compensan.

Todo esto, por supuesto, dependerá. ¿Cómo gastaste el dinero? ¿Lo gastaste en artículos personales? Si es así, no será deducible. Sin embargo, hay muchas maneras en las que las deducciones de intereses pueden ser suspendidas para propósitos federales.

¿Funcionará?

Por un lado, si la transacción se ejecuta congruente con la Carta del Asesor Principal, debería funcionar. Por otro lado, existen problemas.

⇒ El acuerdo no se lleva a cabo como una prenda formal por parte del contribuyente-vendedor de la obligación a plazos del intermediario.

⇒ La obligación del intermediario con el vendedor no está formalmente «asegurada» por efectivo o equivalentes.

Sin embargo, el arreglo MIS (descrito anteriormente) es sustancialmente el mismo que uno o ambos de los eventos que desencadenan el reconocimiento de ganancias. Los arreglos que tienen un efecto similar deben ser tratados de la misma manera. Solo el IRS puede aclarar esta incertidumbre.

Mientras tanto, el IRS está intentando evaluar sanciones de promotor a al menos un promotor de MIS. Entonces, el MIS no es para los débiles de corazón. Si deseas certeza absoluta en la vida, paga tu factura de impuestos completa y solo entonces gasta tus ingresos restantes a tu manera.

Consulta Nuestro Servicio: Planificación Fiscal para Inversionistas Inmobiliarios en EE.UU.

Benefíciate de la Inversión en Zonas de Oportunidad

Cuando los fiesteros bailen en el Año Nuevo el 31 de diciembre de 2019, los inversores con ganancias de capital bailarán a un ritmo diferente: se apresurarán a realizar inversiones en fondos de oportunidad calificados (QOF) para obtener el ‘beneficio completo’ del programa.

El programa seguirá abierto para nuevos inversores después del 1 de enero. Consulta los detalles a continuación. Cuida tu debida diligencia. Es más importante que apresurarse a cumplir con una fecha límite de incentivo y posiblemente terminar con una inversión precipitada. Los inversores tienen dos años más para invertir en un QOF.

DESPUÉS DEL 1 DE ENERO, EL CRÉDITO POR GANANCIAS DE CAPITAL DIFERIDAS PARA LAS INVERSIONES EN QOF MANTENIDAS DURANTE SIETE AÑOS BAJA DEL 15% AL 10%.

Al transferir ganancias de capital a un QOF, obtienes muchos beneficios: La compensación radica entre unos pocos puntos porcentuales en ahorros fiscales y tomarte tu tiempo para encontrar el fondo, proyecto y zona perfectos. La ley proporciona la oportunidad de beneficiarse de ahorros fiscales sustanciales si inviertes en fondos de zonas de oportunidad, pero también hace posible invertir y operar negocios ubicados en más de 8,700 zonas de oportunidad calificadas en 50 estados.

⇒ Estás libre de impuestos sobre ganancias de capital hasta 2026.

⇒ Cuando te vuelvas responsable de los impuestos sobre ganancias de capital en 2026, la tasa baja un 15% (o 10% si invertiste después del 1 de enero).

⇒ Si el fondo mantiene el activo en el que invertiste durante un mínimo de diez años, calificarás para una tasa cero en ganancias de capital cuando ese activo se venda algún día.

De hecho, las zonas de oportunidad permiten a los inversores utilizar los dólares del gobierno para ayudar a emprendedores y creadores de empleo a hacer realidad sus sueños.

Si posees activos apreciados en forma de acciones, arte, una residencia o un negocio, ya sea como propietario individual, corporación C, sociedad, corporación S o fideicomiso, y si estás interesado en hacer una inversión a largo plazo o iniciar una empresa, entonces esto es para ti.

Estos son los beneficios iniciales:

⇒ Difiera su impuesto sobre ganancias de capital hasta 2026.

⇒ Reduzca la tasa del impuesto sobre ganancias de capital que eventualmente pagará después de 2026 si invierte antes del 1 de enero de 2020, en un 15%.

A Largo Plazo:

⇒ Adquirirás un activo que probablemente aumentará de valor.

⇒ Si mantienes ese activo de inversión durante diez años o más, pagarás CERO IMPUESTO sobre la venta del activo.

Nota de Precaución

¡California, Carolina del Norte y Mississippi no siguen las pautas federales sobre la inversión en zonas de oportunidad!

¿Listo para Invertir en Zonas de Oportunidad?

PRO

⇒ Reduzca sus facturas de impuestos.

⇒ Ayude a áreas desfavorecidas.

⇒ Difiera y ahorre impuestos.

⇒ Las zonas de oportunidad no solo se encuentran en áreas de bajos ingresos.

CON

⇒ Comprometerse a una inversión a largo plazo de diez años o más.

⇒ Renunciar a cierto control sobre tu dinero.

⇒ Algunas zonas de oportunidad están en áreas de muy bajos ingresos.

Elección de Inversión para Inversores en Zonas de Oportunidad

Invertir en Activos Inmobiliarios

⇒ Puedes invertir en un complejo de apartamentos multifamiliares en una zona designada o en una rehabilitación significativa desde cero.

⇒ Un desarrollo comercial desde cero, o la remodelación de un hotel, etc.

Invertir en Negocios Operativos

⇒ Es un proceso bastante complicado.

⇒ Requerirá asesoramiento sofisticado de abogados y asesores.

⇒ Tienes que cumplir con las pruebas requeridas.

⇒ Se trata de más que simplemente ubicarse en una zona de oportunidad.

Oportunidades Disponibles

Invertir en un QOF Bien Establecido

⇒ La mayoría de los inversores siguen esta ruta.

⇒ La debida diligencia es de suma importancia.

⇒ Realiza un estudio de factibilidad y una revisión continua del fondo.

⇒ ¿Quiénes son los socios generales que administran el fondo?

⇒ ¿Quién audita el fondo? Debe ser una firma grande y bien conocida.

⇒ Ya hay más de 150 Fondos de Oportunidad Calificados.

Formar tu Propio Fondo

⇒ ¿Es el dinero que tienes disponible suficiente para iniciar tu propio fondo?

⇒ Necesitas un bufete de abogados de primer nivel.

⇒ Necesitas un asesor fiscal de primer nivel.

⇒ Necesitas un asesor de primer nivel.

Iniciar un Negocio en una Zona de Oportunidad

⇒ Puede traer beneficios fiscales sustanciales.

⇒ Asegúrate de cumplir con las pruebas para tal nuevo negocio.

⇒ Debe ubicarse en una QOZ.

⇒ Debe derivar al menos el 50% de los ingresos brutos de un comercio o negocio activo dentro de la OZ.

⇒ Las nuevas regulaciones requieren que al menos el 50% de los servicios realizados (horas) por empleados y contratistas independientes se realicen dentro de la QOZ, O, si la propiedad tangible del negocio está en la QOZ y las funciones de gestión y operación realizadas para la empresa en la OZ son necesarias para generar el 50% de los ingresos brutos del comercio o negocio.

Joyas Ocultas en el Programa Federal de Zonas de Oportunidad

El programa OZ ya está marcando una diferencia positiva en comunidades desatendidas a nivel local y estatal. Hay enormes oportunidades para inversores con ganancias de capital, pero las reglas son complejas.

El programa OZ es sofisticado, pero es flexible y está lleno de ventajas significativas para aquellos que están en el conocimiento. Mucha de la incertidumbre sobre el programa se abordó en el último conjunto de regulaciones de Tranche II del Tesoro sobre OZ. Proporciona orientación para operadores comerciales, propietarios y desarrolladores inmobiliarios. También elucidó los mecanismos, los plazos y los períodos de tenencia que causaban mucha confusión.

Asociaciones Disfuncionales

Las asociaciones a veces son vehículos muy complicados para la inversión. Cuantos más socios, más opiniones hay sobre cada decisión que debe tomarse, a veces las opiniones muy divergentes causan rupturas, y cuando los socios deciden separarse, la venta desencadena ganancias para cada socio (es decir, los socios restantes estructuran una transacción 1031 para transferir su ganancia y capital a una propiedad comercial) y un 1031 ata el capital para cada socio. En tal caso, se deben investigar alternativas sofisticadas, como dividir la propiedad en intereses de «inquilinos en común» seguidos por la liquidación de la sociedad antes de que pueda tener lugar cualquier venta.

Las cosas son muy diferentes en el programa OZ. Las partes pueden vender sus intereses. Si la sociedad no selecciona el tratamiento OZ a nivel de capital, la ganancia fluirá a los socios en su Formulario K-1 de fin de año. Los socios pueden optar por tomar su ganancia o, bajo el programa OZ, invertir su beneficio en un QOF dentro de los 180 días. Los tenedores de capital se separan y todos ganan.

Elección de Entidad

Las S corp son muy populares entre los propietarios de negocios, pero hay una desventaja significativa. Cuando se vende la empresa, o uno de los propietarios muere, la base fiscal «interna» de los activos mantenidos en la S corp retiene su base de costo histórico, y por lo tanto, una actualización como regla, no es posible para los compradores, excepto si hacen una elección 338(h)(10). El programa OZ ofrece una solución para extraer activos atrapados dentro de una S corp para evitar esta apreciación atrapada.

Ventana de Reemplazo de Cuatro Años

Los contribuyentes que venden bienes raíces apreciados siempre están bajo presión. Necesitan un acomodador especial para mantener todos los ingresos de la venta en custodia y deben identificar la propiedad de reemplazo dentro de los 45 días posteriores a la fecha de la venta. Esto significa que el contribuyente debe cerrar la propiedad de reemplazo dentro de los 180 días. Tiene ramificaciones. El contribuyente a menudo se ve obligado a pagar en exceso por la propiedad de reemplazo o termina con una propiedad que no es ideal.

El programa OZ, por otro lado, siempre dará al contribuyente más tiempo para tomar decisiones inteligentes. Un contribuyente que informe una ganancia de bienes raíces en el Formulario K-1 tiene 180 días después del final del año para invertir en un fondo de oportunidad calificado, y no tendrá que identificar la propiedad de reemplazo durante años; puede proporcionar a los inversores inmobiliarios hasta 48 meses o más. El tiempo adicional hace posible que el contribuyente haga una construcción desde cero para construir la propiedad de reemplazo ideal.

Además, las transacciones OZ solo requieren que los inversores reinviertan su ganancia de capital de la inversión original, no todos los ingresos, por lo que pueden embolsarse su base original y ‘ordinaria’.

Nota: Las ganancias de una reinversión del programa OZ se reconocerán en 2026, independientemente de si la propiedad de reemplazo todavía se mantiene.

Una estructura 1031 para la disposición de bienes raíces será ventajosa para los residentes de estados que aún no reconocen el programa OZ. Esto incluye:

⇒ Arizona

⇒ California

⇒ Hawái

⇒ Massachusetts

⇒ Minnesota

⇒ Carolina del Norte

⇒ Pensilvania

Apalancamiento

Hay ventajas en la forma en que se trata la deuda en las regulaciones OZ. Cuando se forma un QOF como sociedad, la participación del inversor en la hipoteca u otras obligaciones se trata como una contribución de capital (aumento de base) en la medida en que las deudas del QOF tengan obligaciones que se asignen a los socios.

Este aumento de base hace posible que los inversores en QOF reclamen las pérdidas fiscales que fluyen a través de la entidad. En términos de las regulaciones aclaradas, la capa de deuda es elegible para un aumento completo al valor justo de mercado en el año diez.

Negocios Operativos

Como mencionamos anteriormente, las zonas de oportunidad no son solo para inversores inmobiliarios. Las empresas (QOZB) pueden desplegar fondos bajo las reglas de puerto seguro de capital de trabajo para iniciar, comprar o trasladar negocios a una OZ.

Si inicias un negocio dentro de un QOF, la Sección 1202 del IRC (para acciones de pequeñas empresas o QSBS) proporciona exenciones fiscales para los tipos de empresas que cumplen con los diversos criterios legales.

Las reglas QSBS son, sin duda, complicadas. Para empezar, el contribuyente puede formar el QOZB como una LLC que se grava como una sociedad. Se convertirá en una corporación C después de incurrir en pérdidas iniciales. Los contribuyentes deben evaluar cuidadosamente el impacto de la doble tributación y la pérdida de una actualización fiscal al comprador en una transacción de venta antes de optar por convertirla en una corporación C.

Si la entidad se vende dentro de los cinco años posteriores a convertirse en una corporación C, el 100% de la ganancia fiscal puede excluirse dentro de los límites especificados. No todos los estados conforman. California, por ejemplo, está prohibida. En la mayoría de los estados, el inversor OZ obtiene beneficios de planificación fiscal doble; el 1202 estará operativo dentro de los cinco años posteriores a la formación. No hay exención de ganancia OZ bajo las reglas QSBS, pero la ganancia exenta de $10 millones y la posibilidad de salir después de cinco años en lugar de diez, más que compensan esto.

Mitigación Fiscal Adicional

Es probable ya que muchas de las zonas censales de OZ caen en programas de incentivos fiscales federales y estatales que incluyen:

⇒ Impuesto sobre la propiedad

⇒ Impuesto sobre la nómina

⇒ Impuesto sobre la renta

⇒ Subvenciones gubernamentales

⇒ Programas de formación de empleados

Tipos de Zonas de Oportunidad

Antecedentes Sobre Zonas de Oportunidad

⇒ Las zonas de oportunidad fueron creadas por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos. Las zonas de oportunidad son herramientas de desarrollo económico impulsadas por incentivos fiscales que permiten a las personas invertir en áreas desfavorecidas.

⇒ Su propósito es impulsar el desarrollo económico y la creación de empleo en comunidades desfavorecidas. Las comunidades contiguas y de bajos ingresos califican como Zonas de Oportunidad una vez que un estado, el Distrito de Columbia o un Territorio de EE. UU. las nominan y el Tesoro de EE. UU. certifica la nominación.

⇒ Actualmente, 8,764 comunidades en todo EE. UU. están certificadas como Zonas de Oportunidad Calificadas.

⇒ Después del proceso de certificación, el Congreso designó todas las comunidades de bajos ingresos en Puerto Rico como Zonas de Oportunidad Calificadas (QOZ).

⇒ Una lista de QOZ está disponible en los Avisos del IRS 2018-48.

Las Zonas de Oportunidad (OZ) ofrecen ventajas fiscales tanto a empresas como a individuos. Los inversores pueden diferir el impuesto sobre las ganancias de capital por un tiempo si invierten sus ganancias en ganancias de capital en Fondos de Oportunidad Calificados. La postergación de impuestos sobre una ganancia de capital durará hasta que el inversionista venda o intercambie la inversión del QOF, o el 26 de diciembre de 2026, lo que ocurra primero.

Los Beneficios Fiscales se Determinan por Cuánto Tiempo se Protege la Inversión

Inversión mantenida durante cinco años

La base de la inversión del QOF aumenta en un 10% de la ganancia diferida.

Inversión mantenida durante siete años

La base de la inversión del QOF aumenta en un 15% de la ganancia diferida.

Inversión mantenida durante diez años

El inversor ahora es elegible para elegir ajustar la base de la inversión del QOF a su valor de mercado justo en la fecha en que se venda o intercambie el QOF.

Ganancias que se vuelven elegibles para ser diferidas se llaman ‘ganancias elegibles’.

Tanto las ganancias de capital como las ganancias calificadas de la Sección 1231 califican, si:

Ganancias Elegibles

⇒ Reconocidas para fines del impuesto sobre la renta federal antes del 1 de enero de 2027

⇒ No se derivan de una transacción con una persona relacionada.

⇒ La cantidad se invirtió oportunamente en un QOF a cambio de una participación de capital en el QOF, por lo tanto, si es una inversión calificada.

Los contribuyentes pueden reclamar la postergación en su declaración de impuestos sobre la renta federal para el año en que se habría reconocido la ganancia si no la hubieran diferido.

Fondos de Oportunidad Calificados (QOF)

Estos son vehículos de inversión que presentan una declaración de impuestos sobre la renta federal como sociedad o entidad corporativa, y que están organizados con el propósito de inversión en propiedades QOZ, y que:

⇒ Se auto certifican como tales presentando el Formulario 8996 cada año junto con su declaración de impuestos sobre la renta federal. El formulario debe presentarse a tiempo. Incluso las LLC que optaron por ser tratadas como una sociedad o corporación para fines de impuestos sobre la renta federal pueden organizarse como un QOF.

Propiedad Calificada de la Zona de Oportunidad (QOZP)

La QOZP es una participación de propiedad calificada del QOF en una corporación o sociedad que opera un negocio QOZ en QOZ o una propiedad tangible específica del QOF que se utiliza en un negocio en la QOZ.

Para ser una participación de propiedad calificada:

⇒ La participación debe adquirirse después del 31 de diciembre de 2017, solo a cambio de efectivo.

⇒ La corporación o sociedad debe ser un negocio QOZ.

⇒ La corporación o sociedad debe estar en un negocio QOZ durante el 90% del período de tenencia de esa participación.

Propiedad Comercial Calificada de la Zona de Oportunidad (QOZBP)

Esto se define como propiedad tangible en la QOZ comprada después de 2017, que se utiliza en un comercio o negocio Y:

⇒ El uso original de la propiedad en la QOZ comenzó con el QOF o el negocio QOZ, O,

⇒ La propiedad fue mejorada sustancialmente por el QOF o el negocio QOZ, Y,

⇒ Durante el 90% del período, el QOF o el negocio QOZ mantuvo la propiedad, generalmente al menos el 70% del uso de la propiedad fue en una QOZ.

Condiciones

Un negocio QOZ debe ganar al menos el 50% de sus ingresos brutos de actividades comerciales dentro de una QOZ cada año. Para cumplir con esta prueba, se encuentran disponibles tres puertos seguros:

⇒ La mitad de las horas agregadas de servicios recibidos por el negocio se realizaron en una QOZ.

⇒ La mitad de las cantidades agregadas que la empresa pagó por servicios se realizaron en una QOZ.

⇒ La propiedad tangible y las funciones comerciales necesarias para ganar el ingreso estaban ubicadas en una QOZ.

Además Necesitas Saber Esto

El aumento de las ganancias de capital de Biden podría endulzar este beneficio fiscal

La Administración Biden planea aumentar los impuestos sobre las ganancias de capital. Si lo hacen, podría hacer que la desgravación fiscal más generosa de Donald Trump sea más lucrativa para aquellos que pueden navegar por aguas inciertas.

La amenaza

Biden quiere aumentar la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital al 39.6% para aquellos que ganan más de $1 millón, entre otros cambios. Los inversores necesitan un plan para mantener sus obligaciones fiscales bajo control, y una posible solución podría ser invertir en las aproximadamente 8,700 zonas de oportunidad en todo EE. UU.

Si desarrollas un negocio inmobiliario o de financiación en las áreas de bajos ingresos con zonas de oportunidad calificadas, puedes evitar los impuestos sobre las ganancias de capital después de una década. Este beneficio ahora se volverá mucho más potente si las tasas de Biden suben.

Es una pregunta abierta si alguno de los planes de Biden se convertirá en ley. La administración actual podría incluso apuntar a las zonas de oportunidad para reformas de incentivos. La mera posibilidad ha enfriado la mayoría de los esfuerzos para recaudar dinero para fondos que intentan aprovechar estos beneficios.

Las propuestas de Biden han empañado las zonas de oportunidad, pero tan pronto como la administración impulse algo a través del Congreso que aumente las tasas, las zonas de oportunidad se volverán muy atractivas para los inversores.

Las Zonas de Oportunidad fueron características innovadoras de la TCJA de 2017 del Presidente Trump. Los inversores pueden reclamar los incentivos vendiendo activos apreciados y reinvirtiendo los ingresos en propiedades de zonas de oportunidad. Esto permite la postergación de impuestos sobre ganancias de capital hasta 2026 y la cancelación si la nueva inversión se mantiene durante al menos diez años.

El objetivo de Trump era atraer inversiones a áreas que desesperadamente necesitaban desarrollo económico. Por supuesto, los críticos dicen que las reglas son demasiado laxas para ayudar a los pobres. Según la Universidad de California en Berkeley, los inversores se gravitaron hacia zonas que ya estaban en alza.

La campaña de Biden indicó que planean reformar estas desgravaciones fiscales para asegurar algún beneficio social para los pobres, pero fue muda sobre sus planes excepto por la propuesta de una mayor transparencia y control sobre los tipos de inversiones realizadas en estas zonas de oportunidad.

La Pregunta:

¿Estás mejor pagando impuestos sobre las ganancias de capital ahora en lugar de pagar impuestos sobre las ganancias en 2026 a una tasa más alta?

Otros planes de Biden incluyen limitar la desgravación fiscal más popular de los inversores inmobiliarios. Esto podría impulsar más inversiones en zonas de oportunidad. Por supuesto, los demócratas también podrían apuntar a los incentivos de las zonas de oportunidad, y esto está demostrando ser el enigma.

Con esta administración, nadie sabe qué cambios sucederán o si hay algún cambio en el programa de zonas de oportunidad en las cartas.

¿Debo reducir mi inversión en una Zona de Oportunidad Calificada en $1 para estar por debajo del límite de $1 millón que Biden propuso para la tasa más alta?

Según Erik Hayden de Urban Catalyst, esto podría no sacarte de pagar la tasa más alta.

En última instancia, el programa de zonas de oportunidad seguirá siendo lucrativo. Recuerda, el programa de zonas de oportunidad hace que buenos acuerdos sean excelentes, pero no hará que los malos acuerdos sean buenos.

Los lectores deben tener en cuenta que este artículo tiene solo el propósito de transmitir información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este artículo se interprete como asesoramiento o servicios profesionales de contabilidad, negocios, financieros, de inversión, legales, fiscales o de otro tipo. Este artículo no puede servir como sustituto de tales servicios o asesoramiento profesional. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe ser consultada con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable por ninguna pérdida sostenida por cualquier persona que confíe en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.