Guía de Reporte de Impuestos de Criptomonedas para Inversores en EE.UU.

Cómo los Inversores en Criptomonedas de EE.UU. Pueden Beneficiarse de las Reglas de Reporte de Propiedades No Reclamadas

A medida que se acerca la fecha límite para que las empresas presenten sus informes sobre propiedades no reclamadas, muchas están considerando incluir información sobre contraseñas de criptomonedas extraviadas o criptomonedas perdidas.

Los fondos no reclamados, como las tarjetas de regalo no utilizadas, a menudo son reportados por minoristas, bancos, agencias gubernamentales estatales y aseguradoras. Las criptomonedas, al ser virtuales y en crecimiento, presentan un desafío particular: las claves, contraseñas y billeteras digitales pueden perderse, haciendo que las criptomonedas sean irrecuperables.

Según Robert Peters, director de Duff & Phelps Unclaimed Property and Tax Risk Advisory, algunos estados han adoptado reglas donde Bitcoin no utilizado podría ser incluido como una forma de propiedad no reclamada. Cada vez más estados están ampliando su definición de propiedad no reclamada para incluir criptomonedas no utilizadas o perdidas.

Muchas empresas están trabajando para completar sus informes de otoño antes de noviembre. Todos los instrumentos financieros que han quedado inactivos durante el período especificado, generalmente de tres a cinco años, serían válidos para este tipo de informe, aunque esto puede variar de un estado a otro.

Como resultado de estas leyes que varían entre los estados, la próxima temporada de presentación de informes puede implicar reorganizar los umbrales de dólares, las fechas de envío de diligencia debida, así como la finalización de los requisitos de presentación y pago electrónicos.

Scott Regan, otro director de Duff & Phelps Unclaimed Property and Tax Risk Advisory, advierte que las fechas límite de presentación, que son el 31 de octubre y el 1 de noviembre, se aplican a 40 estados. La falta de uniformidad entre estos estados y las sutiles diferencias en su aplicación de las reglas de presentación presenta un fuerte desafío para los contadores corporativos.

Sumando a estos desafíos, hay diferentes períodos de dormancia para diferentes tipos de propiedades, donde la dormancia es el tiempo antes de que la propiedad se considere abandonada. Solo después de este tiempo transcurrido es posible reportarla o remitirla al estado. Los requisitos de notificación pueden diferir de un estado a otro, desde exigir envíos certificados, límites mínimos de umbral o emisión de cartas dentro de los 60 o 120 días antes de la presentación, dependiendo del requisito especificado.

Fechas, períodos de dormancia, requisitos de diligencia debida y plazos son todos aspectos que necesitan ser considerados, y esto presenta a los contadores una tarea enorme antes de que cierre la temporada de presentación.

En 2016, la Comisión de Derecho Uniforme aprobó la Ley Uniforme Revisada de Propiedad No Reclamada, pero aún no ha sido integrada y adoptada completamente por muchos estados. Este retraso en la transición a un sistema más uniforme está causando una cantidad significativa de confusión para las corporaciones afectadas. Tennessee, por ejemplo, recientemente cambió de ser un estado de presentación de informes en primavera a uno de otoño, lo que ha hecho que la presentación de informes sea un objetivo en movimiento para todas las entidades afectadas.

Las empresas o individuos que deseen reportar claves o billeteras de criptomonedas perdidas serán desafiados por esta falta de consistencia entre los estados. Las monedas consideradas inactivas, según lo definido por el estado en el que son propiedad, pueden ser reclamadas por el estado de la empresa emisora, y parece que estas empresas están siendo específicamente objetivo.

Incluso si los intercambios de criptomonedas que poseen las monedas están ubicados en el extranjero, las reglas de dormancia aún pueden aplicarse si el propietario reside en EE. UU. Técnicamente, las reglas se aplican en la ubicación del propietario, pero las sutilezas en las reglas y cómo se aplican en varios estados necesitan ser consideradas.

Aunque las criptomonedas son relativamente nuevas, las reglas de propiedad no reclamada han sido un desafío para los contadores en los aspectos más tradicionales durante muchos años. Las tarjetas de regalo y los programas de lealtad son solo dos de esos desafíos.

Donde las recompensas son ganadas por los clientes a partir de dólares que han gastado, estas recompensas pueden tener el potencial de convertirse en una forma de efectivo o algo con valor en efectivo. Si estas recompensas permanecen sin uso, pueden considerarse propiedad no reclamada. Illinois es solo un estado que aplica la regla de esta manera.

Peters advierte a los minoristas que presten mucha atención a los cambios bajo la Ley Uniforme Revisada de Propiedad No Reclamada. Las tarjetas de regalo que pueden no haber necesitado ser reportadas como propiedad no reclamada en el pasado, ahora pueden necesitar ser reportadas como tales.

Algunos estados persiguen la propiedad no reclamada de manera bastante agresiva, porque podría significar ingresos significativos para ellos. En un caso de la Corte Suprema, algo tan simple como no tener una dirección conocida para el cliente o proveedor resulta en que el estado de incorporación tenga derecho a esa propiedad. Delaware es el estado de incorporación para la mayoría de las corporaciones de América, y este estado ha reclamado miles de millones de dólares en propiedad no reclamada en los últimos años. Las campañas de auditoría lanzadas por el estado de Delaware están enfocadas distintamente en la propiedad no reclamada, porque, en su estimación, hasta el 95% de las empresas no cumplen con esta área de evaluación fiscal. Las auditorías fiscales pueden remontarse hasta 15 años si una empresa no ha mantenido registros adecuados. Esto, naturalmente, tiene un gran impacto en las empresas afectadas.

Otros estados están aumentando su enfoque en esta área de interés. Grupos de auditores de honorarios contingentes de terceros son contratados para realizar auditorías en múltiples estados, con su objetivo principal siendo recuperar la propiedad no reclamada. Tan solo el 2% de lo que se investiga llega a los propietarios reales.

Las empresas deben educarse sobre los cambios en estas reglas y los diferentes plazos para la propiedad no reclamada. La presentación de informes de cumplimiento tiene un plazo de otoño para la mayoría de los estados. Las reglas en estos estados son específicas sobre qué y cómo se informa la propiedad. Los vastos cambios en la regla de reporte de propiedad no reclamada en los últimos años pueden incluso pasar desapercibidos para las entidades sofisticadas. Las empresas que demuestran no cumplir tienden a ser las primeras en la fila para las auditorías, imponiendo una carga de cumplimiento significativa sobre ellas.

Los estados han perfeccionado su capacidad para identificar empresas potencialmente no conformes, lo que generalmente resulta en grandes multas y tarifas impuestas a estas empresas. Las entidades más propensas a ser encontradas no conformes son empresas propiedad de compañías matrices extranjeras. Los estados han aprendido a apuntar a estas entidades, ya que es común que las entidades extranjeras no entiendan los requisitos fiscales de EE.UU. en suficiente detalle para asegurarse de que cumplan cuando llega la temporada de presentación de informes.

Las empresas que tienden a reclamar gastos como un costo de realizar su negocio, deben ser conscientes de las implicaciones fiscales de hacerlo. Por ejemplo, emitir un crédito a un cliente resulta en un gasto para el negocio porque los ingresos de ventas ya se han reducido por el monto del crédito extendido al cliente. Los cheques no cobrados emitidos a los proveedores crearían el mismo tipo de efecto. Toda una serie de nuevas reglas contables han surgido en situaciones más complejas como las tarjetas de regalo. Las empresas que emiten tarjetas de regalo esencialmente necesitan mantener tres conjuntos de registros financieros: uno para impuestos, uno para propiedad no reclamada y el tercero para la presentación de sus estados financieros.

En resumen, cualquier organización que se esté preparando para la temporada de presentación de informes de otoño debe prestar especial atención a los aspectos de propiedad no reclamada de sus finanzas y asegurarse de que se cumplan los requisitos de su estado particular en este sentido.

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