{"id":65084,"date":"2019-05-14T17:58:45","date_gmt":"2019-05-14T22:58:45","guid":{"rendered":"https:\/\/fascpaconsultants.com\/es\/?p=65084"},"modified":"2024-05-29T14:48:49","modified_gmt":"2024-05-29T19:48:49","slug":"como-los-inversionistas-de-ee-uu-pueden-hacer-un-plan-fiscal-solido-para-sus-bienes-raices-en-el-extranjero","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/fascpaconsultants.com\/es\/como-los-inversionistas-de-ee-uu-pueden-hacer-un-plan-fiscal-solido-para-sus-bienes-raices-en-el-extranjero\/","title":{"rendered":"C\u00f3mo los Inversionistas de EEUU, Pueden Hacer un Plan Fiscal S\u00f3lido para sus Bienes Ra\u00edces en el Extranjero"},"content":{"rendered":"<style>.elementor-widget-image .widget-image-caption{color:var( --e-global-color-text );}.elementor-65084 .elementor-element.elementor-element-4c5e3171{--spacer-size:50px;}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title{color:var( --e-global-color-primary );}.elementor-65084 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importancia seleccionar la entidad correcta para poseer bienes ra\u00edces. Una asociaci\u00f3n \/ entidad no americana, podr\u00eda incurrir en p\u00e9rdidas de ingresos a trav\u00e9s del flujo continuo, pero los cr\u00e9ditos fiscales extranjeros pueden reducir o eliminar los impuestos de los EE. UU. Fragmento de la<strong> Conferencia Federal de Impuestos sobre Bienes Ra\u00edces y Sociedades<\/strong> realizada en la Escuela de Estudios Profesionales de la NYU.<\/span><\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Las corporaciones no americanas pueden obtener diferimientos de impuestos sujetos a corporaciones extranjeras controladas (CFC). El Ingreso de la subparte F genera la inclusi\u00f3n de ingresos. Una Compa\u00f1\u00eda de Inversi\u00f3n Extranjera Pasiva (PFIC) podr\u00eda estar sujeta a un cargo por intereses por un aplazamiento de impuestos y un impuesto ordinario sobre los ingresos en venta.<\/span><\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Marque las casillas de las reglas que apliquen. La elecci\u00f3n de una entidad es un sistema electivo, excepto para corporaciones per se (Sociedades An\u00f3nimas, etc.). Si no se prefiere la clasificaci\u00f3n predeterminada, presente el Formulario 8832 para un tratamiento diferente, pero esto tiene que ser oportuno. Sin embargo, se permite un efecto retroactivo de 75 d\u00edas.<\/span><\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Del mismo modo, la selecci\u00f3n del accionista correcto tambi\u00e9n es cr\u00edtica. En t\u00e9rminos de la Ley de Impuestos de 2017, en el sistema territorial de EE. UU., los dividendos no est\u00e1n sujetos al impuesto del pa\u00eds, pero esto se aplica solo si se paga a un accionista de la Corporaci\u00f3n de los EE. UU. El impuesto GILTI sobre un accionista estadounidense de corporaciones extranjeras que es rentable, se aplica a una tasa del 37% sobre los accionistas individuales de EE. UU. Los accionistas de Corporaciones C americanas reciben un trato preferencial con solo una tasa impositiva de 10.5% a 0%. Una Corporaci\u00f3n C tiene una tasa impositiva del 21%.<\/span><\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">La reinversi\u00f3n en el extranjero est\u00e1 sujeta a impuestos extranjeros que deben determinarse individualmente. Los impuestos de 37% o 20% de LTCG pueden aplicarse con cr\u00e9ditos fiscales que son m\u00e1s bajos que en la estructura de inversi\u00f3n de los Estados Unidos y dependen de la determinaci\u00f3n de los impuestos extranjeros. La planificaci\u00f3n de CFC puede incluir que los empleados trabajen para evitar lo mismo, pero el <strong>nuevo impuesto GILTI<\/strong> para los accionistas se impone a una tasa del 37%. Los dividendos pagados a individuos de los Estados Unidos est\u00e1n totalmente sujetos a impuestos. Los impuestos extranjeros deben ser determinados.<\/span><\/p><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">La planificaci\u00f3n de CFC puede apuntar a los empleados que trabajan para evitarlo, pero el nuevo impuesto GILTI impuesto a las corporaciones C est\u00e1 entre el 10.5% y el 80% FTC, pero cero si el impuesto extranjero es igual o superior al 13.125%. Sin embargo, los dividendos pagados a la Corporaci\u00f3n de los Estados Unidos son imponibles. Los dividendos pagados por una corporaci\u00f3n estadounidense a individuos estadounidenses est\u00e1n gravados con una tasa del 20% y un 3.8% de NIIT. Sin embargo, la tasa impositiva efectiva podr\u00eda ser mucho m\u00e1s baja.<\/span><\/p><h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Inversi\u00f3n Domestica<\/span><\/strong><\/span><\/h2><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Antes de que comience la planificaci\u00f3n<\/span><\/strong><\/span><\/h3><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Las caracter\u00edsticas y los objetivos de la empresa deben determinarse antes de comenzar la planificaci\u00f3n:<\/span><\/p><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Ingresos y distribuciones de efectivo<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Toma de decisiones y administraci\u00f3n<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Responsabilidad y protecci\u00f3n de la deuda<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00bfCu\u00e1l es la mejor estructura desde el punto de vista de impuestos \/ ingresos federales, estatales y locales?<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00bfLos contratos son exigibles en los estados que califican?<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Empresa familiar y planes de sucesi\u00f3n.<\/span><\/li><\/ul><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Perspectivas del Impuesto a la Renta<\/span><\/p><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Las ganancias \/ actividades de inversi\u00f3n minimizadas o diferidas<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">P\u00e9rdidas fiscales \/ p\u00e9rdidas de inversi\u00f3n utilizadas para compensar los ingresos<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Los activos se transfieren dentro y fuera de la entidad<\/span><\/li><\/ul><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Perspectiva de negocios (no impuestos)<\/span><\/p><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00bfPasivos? Limitado a los activos de la empresa y protege a los propietarios personalmente<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Estructura de gesti\u00f3n eficiente<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Capacidad de transferencia de propiedad flexible en el futuro<\/span><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Reinversi\u00f3n en EE. UU. <\/span><\/strong><\/span><\/h3><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong>La Ley de Impuestos hace que el uso de las Corporaciones de Bloqueadores de los Estados Unidos sea m\u00e1s beneficioso.<\/strong> La tasa impositiva corporativa m\u00e1s baja (21%) reduce el impuesto de los EE. UU., y este reduce la necesidad de una deuda de parte relacionada y el inter\u00e9s pagado a la parte relacionada. La exenci\u00f3n de intereses de la cartera a\u00fan se mantiene, pero las reglas de desmonte de ganancias se han reemplazado por l\u00edmites m\u00e1s amplios aplicables a todas las corporaciones estadounidenses.<\/span><\/p><h4 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Residencia de individuos<\/span><\/strong><\/span><\/h4><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Prueba de tarjeta verde<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Residente S. tan pronto como se presente en los EE. UU., con tarjeta verde<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">La residencia S. termina solo cuando se entrega formalmente la tarjeta verde<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Prueba de presencia sustancial (regla de 183 d\u00edas)<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Con base en 3 a\u00f1os de permanencia en el EE. UU.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">M\u00ednimo de 31 d\u00edas<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Excepci\u00f3n de conexi\u00f3n m\u00e1s cercana en el extranjero<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Personas exentas<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Elecci\u00f3n de residencia del primer a\u00f1o<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Elecci\u00f3n de residencia conyugal<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Tenga cuidado de abandonar los EE. UU.<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Individuos: impuesto de salida para los ciudadanos de EE. UU., que renuncian y para los titulares de la tarjeta verde a largo plazo que entreguen tarjetas verdes o exentos de $ 690,000<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El valor total se considera distribuido como parte de la salida. No hay exenci\u00f3n de umbral. Las ganancias generalmente se reconocen en el caso de las corporaciones, la inversi\u00f3n puede dar lugar a la matriz extranjera como una corporaci\u00f3n estadounidense (es decir, la inversi\u00f3n se anula).<\/span><\/li><\/ul><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Impuestos de Personas Extranjeras <\/span><\/strong><\/span><\/h3><h4 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Entrantes: Cuestiones Clave a Considerar<\/span><\/strong><\/span><\/h4><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El dinero que fluye a los EE. UU., debe tener en cuenta lo siguiente:<\/span><\/p><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Forma de entidad legal: corporaci\u00f3n versus sociedad vs. entidad ignorada<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Ingresos del negocio: las corporaciones pagan 21% + 30% BPT mientras que los individuos pagan una tasa regular del 37% o 20% de la tasa de LTCG<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Consideraciones de capitalizaci\u00f3n:<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Deuda vs. capital: deducibilidad de inter\u00e9s contra la no deducibilidad de los dividendos<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Reembolso de la deuda exento de impuestos frente a las normas de ordenamiento del C\u00f3digo 301<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Factores del derecho com\u00fan tradicional y regulaciones \u00a7385<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Retenci\u00f3n de impuestos<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Ingresos pasivos, los dividendos pueden ser de inter\u00e9s, tal vez alquiler<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">La retenci\u00f3n ser\u00e1 del 30%, o reducci\u00f3n de impuestos por tratado o exenci\u00f3n de inversi\u00f3n de cartera<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Los pasivos por impuestos de salida se incurren en la venta de la inversi\u00f3n, preocupaciones de FRIPTA<\/span><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Resumen: Impuestos Sobre la Renta de Extranjeros no Residentes y Corporaciones Extranjeras<\/span><\/strong><\/span><\/h3><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Activo: Ingreso que est\u00e1 efectivamente conectado con una empresa de los EE. UU. (ECI)<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Sobre una base &#8216;neta&#8217; a tasas regulares<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Corporaci\u00f3n extranjera sujeta a un BPT al 30% o menor tasa de tratado<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Pasiva: Ingreso fijo, determinable, anual o publicaci\u00f3n peri\u00f3dica (FDAP) de fuentes de EE. UU.<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Se grava sobre una base bruta del 30% o inferior a la tasa del tratado<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Incluye dividendos de intereses, alquileres y regal\u00edas<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Existen exenciones para intereses de cartera (descritos a continuaci\u00f3n) y para inversionistas soberanos<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Elecci\u00f3n de ingresos netos<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Ganancias de capital generalmente no son FDAP<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">FIRPTA: las ganancias derivadas de la disposici\u00f3n de los intereses de bienes ra\u00edces de los EE. UU. se consideran ECI.<\/span><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Impuestos Sobre las Herencias y Donaciones de NRAs<\/span><\/strong><\/span><\/h3><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Solo los activos y bienes de Estados Unidos sujetos a impuestos<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Los intangibles est\u00e1n exentos del impuesto sobre donaciones<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Acciones de Corporaciones de los Estados Unidos<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Probablemente un inter\u00e9s de sociedad<\/span><\/li><\/ul><\/li><\/ul><ol><li style=\"list-style-type: none;\"><ol><li style=\"list-style-type: none;\"><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Si el IRS no concede, se pueden presentar argumentos para un enfoque agregado<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Rev. Regla 91-32<\/span><\/li><\/ul><\/li><\/ol><\/li><\/ol><ul><li style=\"list-style-type: none;\"><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Los activos y bienes S incluyen<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Bienes inmuebles ubicados dentro de los EE. UU.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Acciones en una corporaci\u00f3n estadounidense<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Bienes personales tangibles ubicados en el EE. UU.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Ciertas obligaciones de deuda de emisores de EE. UU.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Bienes intangibles utilizados en EE. UU.<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">En el contexto nacional, el valor se reduce por la deuda de NR.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Los estados tambi\u00e9n pueden imponer impuestos a la propiedad y a las donaciones<\/span><\/li><\/ul><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Uso de la Deuda para Bajar el Impuesto de una Estructura Corporativa<\/span><\/strong><\/span><\/h3><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Las deducciones de intereses reducen la base imponible corporativa.<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Hay un nuevo l\u00edmite en la deducci\u00f3n de intereses, pero puede usar el sistema ADR para evitarlo.<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El reembolso del capital permite la repatriaci\u00f3n al accionista sobre una base libre de impuestos<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Es deseable evitar o reducir el WHT si es posible.<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Tratado<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Exenci\u00f3n de intereses de la cartera<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Necesidad de garantizar la deuda respetada a efectos fiscales, por ejemplo:<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Documentaci\u00f3n<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">La tasa de inter\u00e9s no puede ser excesiva<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">No se puede capitalizar ligeramente<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">T\u00e9rmino razonable<\/span><\/li><\/ul><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Exenci\u00f3n de Intereses de Cartera (NO ECI)<\/span><\/strong><\/span><\/h3><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El inter\u00e9s debe ser fijo.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El prestamista no puede ser un 10% accionista o prestatario;<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Para un prestatario corporativo basado en el poder de voto<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Para un prestatario asociado, basado en intereses de capital o ganancias<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Limitaci\u00f3n N\/A a los fideicomisos<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El prestamista no puede ser un banco que realice un pr\u00e9stamo en el curso ordinario de un CFC relacionado con el prestatario<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Debe certificar el estado extranjero<\/span><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Problemas para los Agentes de Retenci\u00f3n de los Estados Unidos<\/span><\/strong><\/span><\/h3><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00bfEs el \u00edtem FDAP?<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00bfEs el \u00edtem fuente de los Estados Unidos?<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00bfEs el pago un pago retenido?<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00bfEs el beneficiario una FFI?<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00bfEs el beneficiario una NFFE y, de ser as\u00ed, est\u00e1 exceptuado? \u00bfActivo? \u00bfPasivo?<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00bfEst\u00e1n exentos los beneficiarios de los beneficiarios reales?<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00bfQu\u00e9 tipo de documentaci\u00f3n se requiere?<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Por lo general, este ser\u00e1 el Formulario W-8 completado.<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Los agentes S. no pueden eliminar la retenci\u00f3n de FACTA<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">sin obtener el formulario W-8 y<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">FACTA: corroborando que G.I.I.N. en el formulario es correcto en la p\u00e1gina web del IRS.<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Se debe presentar el formulario 1042-S. El ingreso de la persona extranjera est\u00e1 sujeto a retenciones que incluyen:<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Pagos sujetos a retenciones de impuestos de los cap\u00edtulos 3 y 4 y retenciones de impuestos<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Exenci\u00f3n aplicable si no hay retenciones de FACTA<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">TIN extranjero del destinatario y fecha de nacimiento<\/span><\/li><\/ul><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Opciones de Formulario W-8<\/span><\/strong><\/span><\/h3><table style=\"border-style: solid; border-color: #000000;\"><tbody><tr><td style=\"border-style: solid; border-color: #000000;\" width=\"294\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Forma W-8BEN<\/span><\/td><td style=\"border-style: solid; border-color: #000000;\" width=\"294\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Persona extranjera<\/span><\/td><\/tr><tr><td style=\"border-style: solid; border-color: #000000;\" width=\"294\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Forma W-8BEN-E<\/span><\/td><td style=\"border-style: solid; border-color: #000000;\" width=\"294\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Entidad comercial extranjera, como una corporaci\u00f3n<\/span><\/td><\/tr><tr><td style=\"border-style: solid; border-color: #000000;\" width=\"294\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Formulario W-RIMY<\/span><\/td><td style=\"border-style: solid; border-color: #000000;\" width=\"294\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Entidad comercial extranjera que el IRS trata como una sociedad o entidad ignorada<\/span><\/td><\/tr><tr><td style=\"border-style: solid; border-color: #000000;\" width=\"294\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Formulario W-8EXP<\/span><\/td><td style=\"border-style: solid; border-color: #000000;\" width=\"294\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Gobierno extranjero o entidad exenta de impuestos<\/span><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong>\u00a0<\/strong><\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-477e296e elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"477e296e\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-50062b38\" data-id=\"50062b38\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-108cc797 elementor-widget elementor-widget-spacer\" data-id=\"108cc797\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"spacer.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-spacer\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-spacer-inner\"><\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-1bcf45ba elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"1bcf45ba\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-16 elementor-top-column elementor-element elementor-element-131e690b\" data-id=\"131e690b\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap\">\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-66 elementor-top-column elementor-element elementor-element-73d319a3\" data-id=\"73d319a3\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-4aa4eb8b elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"4aa4eb8b\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h3 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\"><a href=\"https:\/\/fascpaconsultants.com\/es\/10-estrategias-de-impuestos-inmobiliarios\/\">Click y Descarga Nuestra Gu\u00eda Tributaria Gratis: 10 Estrategias Tributarias Para Inversiones Inmobiliarias en EEUU<\/a><\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-2de0e377 elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"2de0e377\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/fascpaconsultants.com\/es\/10-estrategias-de-impuestos-inmobiliarios\/\">\n\t\t\t\t\t\t\t<img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"1200\" height=\"500\" src=\"https:\/\/fascpaconsultants.com\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/10-ESTRATEGIAS-TRIBUTARIAS-PARA-INVERSIONES-INMOBILIARIAS-EN-EEUU.jpg\" class=\"attachment-full size-full wp-image-69847\" alt=\"10 ESTRATEGIAS TRIBUTARIAS PARA INVERSIONES INMOBILIARIAS EN EEUU\" srcset=\"https:\/\/fascpaconsultants.com\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/10-ESTRATEGIAS-TRIBUTARIAS-PARA-INVERSIONES-INMOBILIARIAS-EN-EEUU.jpg 1200w, https:\/\/fascpaconsultants.com\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/10-ESTRATEGIAS-TRIBUTARIAS-PARA-INVERSIONES-INMOBILIARIAS-EN-EEUU-300x125.jpg 300w, https:\/\/fascpaconsultants.com\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/10-ESTRATEGIAS-TRIBUTARIAS-PARA-INVERSIONES-INMOBILIARIAS-EN-EEUU-460x192.jpg 460w, https:\/\/fascpaconsultants.com\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/10-ESTRATEGIAS-TRIBUTARIAS-PARA-INVERSIONES-INMOBILIARIAS-EN-EEUU-768x320.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 1200px) 100vw, 1200px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-16 elementor-top-column elementor-element elementor-element-5e02ccd\" data-id=\"5e02ccd\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap\">\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-2ee6b1d9 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"2ee6b1d9\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-2b4c3a0e\" data-id=\"2b4c3a0e\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-3d4e42f0 elementor-widget elementor-widget-spacer\" data-id=\"3d4e42f0\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"spacer.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-spacer\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-spacer-inner\"><\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-60cec893 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"60cec893\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-c3588c7\" data-id=\"c3588c7\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-9350c8d elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"9350c8d\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">FIRPTA: Inversi\u00f3n Extranjera en Bienes Ra\u00edces en EE. UU. <\/span><\/strong><\/span><\/h2><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Descripci\u00f3n General de FIRPTA<\/span><\/strong><\/span><\/h3><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Las personas extranjeras que pagan impuestos sobre la ganancia de la disposici\u00f3n del inter\u00e9s de bienes ra\u00edces de los Estados Unidos (USRPI) como ECI.<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Como regla general, se aplican las mismas tasas impositivas que se aplican a las personas de EE. UU.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">BPT tambi\u00e9n puede aplicarse<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Reglas de revisi\u00f3n para asociaciones<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Deben presentar la declaraci\u00f3n de impuestos<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El comprador debe retener el 15% del monto obtenido del vendedor extranjero<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Arbitrario impuesto adeudado<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Incluye el supuesto de deuda (complicado si se compran intereses de sociedad).<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Puede solicitar un certificado de retenci\u00f3n del IRS<\/span><\/li><\/ul><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Inter\u00e9s de Bienes Ra\u00edces en los EE. UU.<\/span><\/strong><\/span><\/h3><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00a0Lo anterior generalmente incluye:<\/span><\/p><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Terrenos, edificios y mejoras<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Cualquier inter\u00e9s que no sea \u00fanicamente como acreedor, en bienes inmuebles. Esto no incluye necesariamente la deuda garantizada por bienes inmuebles.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Cualquier inter\u00e9s que no sea un simple acreedor en una corporaci\u00f3n de los EE. UU., que se encuentre dentro del per\u00edodo de 5 a\u00f1os o m\u00e1s corto sea una corporaci\u00f3n tenedora de bienes ra\u00edces de los EE. UU. (USRPHC).<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">La Corporaci\u00f3n es un USRPHC si los USRPI representan el 50% o m\u00e1s del total de los USRPI, m\u00e1s los bienes inmuebles extranjeros, m\u00e1s los activos utilizados en una actividad comercial o negocio<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">No todos los activos entran en denominador<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El stock de la antigua USRPHC no es un USRPI si la corporaci\u00f3n tiene Vendi\u00f3 todos los USRPIs y \/ o reconoci\u00f3 todas las ganancias.<\/span><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Excepci\u00f3n de FIRPTA<\/span><\/strong><\/span><\/h3><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">intercambios similares (\u00a7 1031); Los EE. UU., y los no estadounidenses no pueden ser del mismo tipo<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Ciertas acciones de REIT cotizan en bolsa. Si el contribuyente no es propietario y no lo ha sido durante el per\u00edodo de revisi\u00f3n aplicable, el inter\u00e9s es superior al 10%. En las acciones que no cotizan en bolsa y que no cotizan en bolsa se aplica una tasa del 5%.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Intereses en REIT de control nacional y otras excepciones de REIT<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Acciones de propiedad de gobiernos extranjeros<\/span><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Excepci\u00f3n al Plan de Pensiones Extranjero<\/span><\/strong><\/span><\/h3><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Fondos de pensiones extranjeros calificados (QFPF) que est\u00e1n:<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Organizados o creados conforme a la ley de un pa\u00eds extranjero<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Establecidos para proporcionar beneficios de jubilaci\u00f3n o pensi\u00f3n a los beneficiarios que son empleados actuales<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">No tiene un solo beneficiario con derecho a m\u00e1s del 5% de los activos o ingresos.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Est\u00e1 sujeto a las regulaciones gubernamentales y proporciona informaci\u00f3n anual sobre sus beneficiarios a las autoridades fiscales pertinentes.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Seg\u00fan la ley local, contribuciones al QFPF que, de lo contrario, estar sujetos a impuestos seg\u00fan la ley local son deducibles o excluidos del ingreso bruto de dicha entidad o gravados a una tasa reducida, o<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">La tributaci\u00f3n de cualquier ingreso de inversi\u00f3n del QFPF se difiere o grava a una tasa reducida.<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Se aplica a CUALQUIER USPRI mantenido directamente por la QFPF o indirectamente a trav\u00e9s de una o m\u00e1s asociaciones. Tambi\u00e9n se aplica a las subsidiarias de QFPF de propiedad total.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">No protege contra el ECI que no sea FIRPTA o los impuestos de retenci\u00f3n. La ganancia de la venta de bienes ra\u00edces est\u00e1 exenta, pero los ingresos reales no. La ganancia de la venta del USRPHC est\u00e1 exenta pero no retiene impuestos sobre dividendos.<\/span><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Venta de Intereses de Sociedad<\/span><\/strong><\/span><\/h3><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">En t\u00e9rminos del aviso 88-72 de la secci\u00f3n 897 (g), las ventas de inter\u00e9s en una sociedad que debe a USRPI desencadenan ECI, sin embargo, a menos que se cumpla con la prueba 50\/90, no hay 1445 retenciones. En t\u00e9rminos de temp. reg. segundo. 1.897-7T (a) si m\u00e1s del 50% de los activos de la asociaci\u00f3n son USRPI y m\u00e1s del 90% de los activos de la asociaci\u00f3n son USRPI, efectivo y equivalentes de efectivo, el inter\u00e9s total de la asociaci\u00f3n se clasifica como USRPI para los fines de la secci\u00f3n 1445 pero no para la secci\u00f3n 897. Si es as\u00ed, la retenci\u00f3n sobre el monto total se realiza o solicita un certificado de retenci\u00f3n.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-73992012 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"73992012\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-4d7c67c3\" data-id=\"4d7c67c3\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-44c95c29 elementor-widget elementor-widget-spacer\" data-id=\"44c95c29\" 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serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Estructura<\/span><\/strong><\/span><\/h2><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Introducci\u00f3n<\/span><\/strong><\/span><\/h3><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Se debe tener cuidado para comprender las caracter\u00edsticas, el tipo y la ubicaci\u00f3n del inversionista. As\u00ed tambi\u00e9n, con las caracter\u00edsticas y objetivos de inversi\u00f3n. \u00bfPara qu\u00e9 uso o prop\u00f3sito se realiza la inversi\u00f3n?<\/span><\/p><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00bfEs para uso personal, desarrollo o simplemente como inversi\u00f3n?<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00bfQu\u00e9 tipos de ingresos se generan a partir de los bienes inmuebles?<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Intereses, dividendos, ganancias de capital, servicios; \u00bfotros?<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El tiempo anticipado y el m\u00e9todo que podr\u00eda tomar la existencia<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00bfHay alguna intenci\u00f3n donativa?<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00bfEs la confidencialidad primordial?<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00bfEst\u00e1 el inversionista dispuesto a presentar declaraciones personales?<\/span><\/li><\/ul><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">La elecci\u00f3n de la entidad debe ser considerada cuidadosamente. \u00bfSer\u00e1 de propiedad total, una empresa conjunta o se utilizar\u00e1n veh\u00edculos de inversi\u00f3n pasivos (por ejemplo, REITS)? La retenci\u00f3n y el cumplimiento deben investigarse, y tambi\u00e9n los impuestos de salida y de regalo y las consideraciones extranjeras.<\/span><\/p><h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Estructura Uno: Persona Directa Por Persona Extranjera<\/span><\/strong><\/span><\/h2><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Ingresos por alquileres<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Ingresos brutos por alquileres gravables al 30%<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Ingresos netos por alquileres gravables hasta el 37%<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Ganancias de capital a largo plazo<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">LTCG gravables al 20%<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Retenci\u00f3n de FIRPTA al 15% del monto realizado, a menos que se reduzca mediante certificados de retenci\u00f3n<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Donaciones o patrimonio Impuesto <\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Se aplica al 40%\u00a0<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El contribuyente puede comprar un seguro a plazo para mejorar el riesgo\u00a0<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Puede utilizar la deuda de NR para reducir el valor<\/span><\/li><\/ul><\/li><\/ul><h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Estructura dos: Inversi\u00f3n por parte de un Extranjero a Trav\u00e9s de una Sociedad Dom\u00e9stica<\/span><\/strong><\/span><\/h2><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Ingresos por alquiler<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Igual que la inversi\u00f3n directa en la Estructura 1, excepto que no se realizar\u00e1 ninguna retenci\u00f3n en el alquiler por parte del arrendatario y la sociedad retenida en el alquiler de ECI se requiere en la secci\u00f3n 1446.<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Ganancias de capital a largo plazo<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Igual que la inversi\u00f3n directa en la estructura anterior, excepto all\u00ed no se impone la retenci\u00f3n FIRPTA a la venta de la venta de la propiedad por parte de la sociedad, la sociedad b &#8216;debe ser retenida en beneficio bajo la secci\u00f3n 1446.<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Impuesto sobre el patrimonio \/ donaciones<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Los regalos libres de impuestos deben ser posibles de acuerdo con la excepci\u00f3n intangible.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">No hay una autoridad clara sobre si se aplicar\u00eda el impuesto al patrimonio<\/span><\/li><\/ul><\/li><\/ul><h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Estructura tres: Inversi\u00f3n por parte de un Extranjero a Trav\u00e9s de una Asociaci\u00f3n Extranjera<\/span><\/strong><\/span><\/h2><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Ingreso de alquiler: igual que con la sociedad dom\u00e9stica, excepto que el arrendatario debe retener la renta no ECI<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Las ganancias de capital a largo plazo tambi\u00e9n son las mismas que las anteriores, excepto que el comprador debe retener la venta de la propiedad por parte de la sociedad, sin un certificado de retenci\u00f3n.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El impuesto sobre donaciones \/ patrimonio tambi\u00e9n se tratar\u00e1 de la misma manera, pero habr\u00e1 un argumento un poco mejor disponible para evitar el impuesto al patrimonio.<\/span><\/li><\/ul><h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Estructura Cuatro: Confianza Alternativa<\/span><\/strong><\/span><\/h2><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El fideicomisario transfiere efectivo a FT, luego el administrador fiduciario compra la propiedad. El fideicomitente no puede tener ning\u00fan derecho de uso de la propiedad del fideicomiso, ni ning\u00fan dominio ni control sobre el fideicomiso. Esto es a menudo un factor decisivo para los inversores.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Si se ejecuta correctamente, no entran en juego los impuestos sobre donaciones cuando se financia el fideicomiso, ni los impuestos sobre la herencia cuando muere el colono.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Las consecuencias del impuesto sobre la renta son las mismas que para los inversionistas individuales anteriores, por ejemplo, Se aplican las tarifas de LTCG<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Tambi\u00e9n se puede utilizar un fideicomiso nacional, pero se aplica el impuesto NII del 3.8%.<\/span><\/li><\/ul><h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Estructura Cinco: Inversi\u00f3n de un Individuo Extranjero a trav\u00e9s de una Corporaci\u00f3n Extranjera <\/span><\/strong><\/span><\/h2><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Para el individuo<\/span><\/strong><\/span><\/h3><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">No se aplican impuestos sobre la renta sobre distribuciones o dividendos o montos de \u00a7301 (c) (3)<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">No hay impuesto sobre el patrimonio de EE.UU.<\/span><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Para la corporaci\u00f3n<\/span><\/strong><\/span><\/h3><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El ingreso bruto de alquiler estar\u00e1 sujeto a impuestos al 30% mediante la retenci\u00f3n por parte del arrendatario.<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El ingreso neto de alquiler estar\u00e1 sujeto a impuestos a una tasa impositiva del 21%. El Impuesto a las Ganancias de Sucursal (BPT) se aplica al 30% o menos en t\u00e9rminos de las tasas del tratado<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Las ganancias de las ventas est\u00e1n sujetas a impuestos al 21% con la retenci\u00f3n de FIRPTA en la venta de propiedades por parte de FC.<\/span><\/li><\/ul><h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Estructura Seis: Inversi\u00f3n por un Extranjero a trav\u00e9s de una Corporaci\u00f3n Nacional<\/span><\/strong><\/span><\/h2><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Para el individuo<\/span><\/strong><\/span><\/h3><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Impuesto sobre la renta: impuesto de retenci\u00f3n sobre distribuciones de dividendos o \u00a7 301 (0 (3) montos, pero no sobre montos de liquidaci\u00f3n.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Impuesto sobre el patrimonio: S. impuesto sobre el patrimonio es aplicable.<\/span><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Para la Corporaci\u00f3n<\/span><\/strong><\/span><\/h3><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Los ingresos netos por concepto de alquileres est\u00e1n sujetos a impuestos a una tasa del 21%, mientras que los impuestos de retenci\u00f3n de dividendos se aplican al 30% o menos en t\u00e9rminos del tratado.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Ganancia de la venta: la ganancia est\u00e1 sujeta a impuestos en el 21%, pero no se aplican impuestos sobre las distribuciones de liquidaci\u00f3n despu\u00e9s de vender todos los activos en transacciones imponibles.<\/span><\/li><\/ul><h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Estructura Siete: Inversi\u00f3n por Parte de un Extranjero a Trav\u00e9s de una Corporaci\u00f3n Extranjera y Nacional<\/span><\/strong><\/span><\/h2><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Para el individuo extranjero<\/span><\/strong><\/span><\/h3><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">No tiene consecuencias para el individuo<\/span><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Para la Corporaci\u00f3n extranjera<\/span><\/strong><\/span><\/h3><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Los dividendos de la misma est\u00e1n sujetos a impuestos al 30% o a una tasa de tratado inferior. Necesita un certificado de retenci\u00f3n para las distribuciones \u00a7301 (c) (2) y las distribuciones 301 (c) (3) imponibles.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Las distribuciones de liquidaci\u00f3n de una corporaci\u00f3n de EE. UU., pueden estar exentas de impuestos por excepci\u00f3n de limpieza.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">La venta de acciones de la Corporaci\u00f3n de EE. UU., generalmente est\u00e1 sujeta a impuestos corporativos regulares a una tasa del 21%.<\/span><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Para la Corporaci\u00f3n de los EE. UU.<\/span><\/strong><\/span><\/h3><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Tanto los ingresos por alquiler como las ganancias est\u00e1n sujetos a impuestos a una tasa del 21%.<\/span><\/li><\/ul><h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Estructura Ocho: Prioridad de Consolidaci\u00f3n de M\u00faltiples Propiedades<\/span><\/strong><\/span><\/h2><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Las personas extranjeras son propietarias de una corporaci\u00f3n extranjera que posee una corporaci\u00f3n estadounidense que posee propiedades 1; 2 y 3, etc. en los EE. UU.<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Las ganancias y las p\u00e9rdidas pueden compensarse.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Sin embargo, cuando la propiedad uno se vende con una ganancia, se vuelve dif\u00edcil para la Corporaci\u00f3n de los Estados Unidos repatriar el producto sin dividendo WHT, hasta que el tratado permita la ZWD.<\/span><\/li><\/ul><\/li><\/ul><h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Estructura Nueve: M\u00faltiples Propiedades. Distribuci\u00f3n de las Ganancias de la Venta Prioritaria.<\/span><\/strong><\/span><\/h2><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">La persona extranjera es propietaria de una corporaci\u00f3n extranjera que posee los Estados Unidos [propiedades 1; 2; 3 etc.<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Las ganancias y p\u00e9rdidas no pueden ser compensadas.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Cuando la propiedad 1 de EE. UU. Vende todas las propiedades con una ganancia sustancial, puede liquidar libre de impuestos por excepci\u00f3n de limpieza.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00a1SIN EMBARGO, CONSIDERA UNA FUSI\u00d3N!<\/span><\/li><\/ul><\/li><\/ul><h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Estructura Diez: Inter\u00e9s de Cartera Sociedad Prestamista<\/span><\/strong><\/span><\/h2><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Los socios extranjeros son propietarios de una asociaci\u00f3n extranjera, pero ninguno de los socios tiene m\u00e1s del 10% de participaci\u00f3n en la PF.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">La Sociedad Extranjera es propietaria de una corporaci\u00f3n extranjera<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">La empresa extranjera es propietaria de una Corporaci\u00f3n de los Estados Unidos<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">La Corporaci\u00f3n de los Estados Unidos posee bienes inmuebles en los Estados Unidos con un pr\u00e9stamo otorgado por la Asociaci\u00f3n Extranjera<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">La Corporaci\u00f3n de los Estados Unidos paga intereses a la Sociedad Extranjera<\/span><\/li><\/ul><h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Estructura 11: Voto Dividido de Intereses de Cartera \/ Estructura de Valor<\/span><\/strong><\/span><\/h2><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">La persona extranjera es propietaria del 100% de una Corporaci\u00f3n extranjera, FC1<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El FC1 otorga un pr\u00e9stamo a una Corporaci\u00f3n de los Estados Unidos (US Corp) que posee el 95% del valor y el 0% del voto del mismo FC1.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Corporaci\u00f3n americana. compra una propiedad real con el pr\u00e9stamo y paga los intereses de la cartera a FC1.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Otro accionista posee el 100% de la empresa extranjera, FC2.<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">FC2 posee el 5% de los bienes inmuebles por valor y el 100% por voto (la prueba del 10% para los accionistas basada en el poder de voto).<\/span><\/li><\/ul><h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Reits Como Opci\u00f3n De Inversi\u00f3n Alternativa <\/span><\/strong><\/span><\/h2><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Dividendos de Reits<\/span><\/strong><\/span><\/h3><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Dividendos ordinarios (\u00a7\u00a7 1441 y 1442)<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Ingresos del FDAP sujetos a un impuesto de retenci\u00f3n del 30% o tasa de tratado m\u00e1s baja<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Dividendo por ganancias de capital (\u00a7 897 (h) (1):<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">En relaci\u00f3n con la venta de bienes ra\u00edces, est\u00e1 sujeto a impuestos bajo FIRPTA. REIT retiene el impuesto del 35% y el accionista debe presentar una declaraci\u00f3n de impuestos.<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Regla REIT que se cotiza en bolsa<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Aplicable a personas extranjeras que poseen un 10% o menos de acciones durante al menos un a\u00f1o<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Esto se tratar\u00e1 como un dividendo ordinario sujeto a 30 % de impuesto de retenci\u00f3n o tasa de tratado m\u00e1s baja<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El beneficio que esto proporcionar\u00e1 es que se paga menos impuesto que el general. No hay requisitos para presentar declaraciones de impuestos y no hay impuesto sobre las ganancias de la sucursal en el accionariado corporativo extranjero.<\/span><\/li><\/ul><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Reits &#8211; Venta de Acciones de Reit<\/span><\/strong><\/span><\/h3><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Todas las ganancias est\u00e1n sujetas a impuestos bajo FIRPTA, excepto el REIT que se cotiza en bolsa. No hay impuesto sobre los accionistas que poseen menos del 10% o menos, ya que no USRPHC en t\u00e9rminos de \u00a7897 (c) (3). Otra excepci\u00f3n recae en el REIT controlado nacionalmente. Se considera controlado a nivel nacional si el 50% o m\u00e1s del REIT es propiedad de personas de los EE. UU. Durante los \u00faltimos 5 a\u00f1os, o si es menor, el tiempo que el REIT ha estado en existencia. No hay impuestos ya que no USRPI en t\u00e9rminos de \u00a7897 (h) (2). Excepci\u00f3n de la Ley PATH: acciones REIT ya sean p\u00fablicas o privadas, mantenidas por ciertas entidades que cotizan en bolsa y veh\u00edculos colectivos.<\/span><\/p><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Tratado de Impuestos de Reits<\/span><\/strong><\/span><\/h3><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El Tratado Modelo de los Estados Unidos de 2006 prev\u00e9:<\/span><\/p><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">No se aplica una tasa de dividendos del 5% a los dividendos de REIT<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Se aplica una tasa de dividendos del 15% sobre los dividendos ordinarios de REIT si:<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">El beneficiario real es un individuo o fondo de pensiones, en cualquiera de los casos que no tenga m\u00e1s del 10% de participaci\u00f3n en REIT<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Los dividendos son pagado con respecto a la clase de acciones que cotiza en bolsa y el beneficiario efectivo posee un inter\u00e9s de no m\u00e1s del 5% de cualquier clase de acciones de REIT<\/span><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">O, si el beneficiario efectivo tiene un inter\u00e9s de no m\u00e1s del 10% en el REIT y el REIT diversificado<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Un REIT se considerar\u00e1 diversificado en t\u00e9rminos del Tratado Modelo de 2006 si el valor de ninguna participaci\u00f3n individual en bienes ra\u00edces excede el 10% de sus intereses totales en bienes inmuebles. Propiedad de ejecuci\u00f3n hipotecaria no se considera un inter\u00e9s en bienes ra\u00edces. Seg\u00fan la explicaci\u00f3n t\u00e9cnica del modelo de los EE. UU., de 2006, la distribuci\u00f3n de las ganancias atribuibles a la enajenaci\u00f3n de un \u00abinter\u00e9s\u00bb de los bienes ra\u00edces de los EE. UU., de un REIT no ser\u00e1 un dividendo, sino que estar\u00e1 sujeta a impuestos como ganancia de los bienes inmuebles.<\/span><\/li><\/ul><h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\"><strong><span style=\"color: #000000;\">Retenci\u00f3n de Reits<\/span><\/strong><\/span><\/h3><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">La retenci\u00f3n de FIRPTA est\u00e1 regulada en este contexto por Treas. Reg. \u00a71.1445-8<\/span><br \/><ul style=\"text-align: justify;\"><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">En consecuencia, la retenci\u00f3n del 35% de los dividendos de ganancias de capital o, si es mayor, la cantidad m\u00e1s grande que podr\u00eda haberse designado como dividendos de ganancias de capital. Poner al d\u00eda las retenciones para designaciones o distribuci\u00f3n previa como dividendos de ganancias de capital.<\/span><\/li><\/ul><\/li><li><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">IRC \u00a7 1445 (e) (3) un impuesto de retenci\u00f3n del 10% sobre distribuciones no dividendas por USRPHCs. Como se mencion\u00f3 anteriormente, si una distribuci\u00f3n de un REIT es de ganancia en la disposici\u00f3n de un USRPI bajo \u00a7897 (h) (1), la entidad distribuidora generalmente debe retener el 35% bajo 1445 (e) (6).<\/span><\/li><\/ul><p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif; color: #000000;\">Los lectores deben tener en cuenta que este art\u00edculo solo pretende transmitir informaci\u00f3n general sobre estos temas y que FAS CPA &amp; Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este art\u00edculo se interprete como contable, comercial, financiero, de inversi\u00f3n, legal, fiscal u otros consejos o servicios profesionales. Este art\u00edculo no puede servir como sustituto de dichos servicios o consejos profesionales. Cualquier decisi\u00f3n o acci\u00f3n que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse \u00fanicamente en el contenido de este art\u00edculo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no ser\u00e1 responsable de ninguna p\u00e9rdida sufrida por cualquier persona que conf\u00ede en esta presentaci\u00f3n. Este art\u00edculo est\u00e1 sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.<\/span><\/p><p><a href=\"#contact\"><span style=\"color: #0000ff;\"><strong><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif;\">Contactanos para obtener m\u00e1s informaci\u00f3n acerca de las estrategias fiscales para Inversores en bienes raices<\/span><\/strong><\/span><\/a><\/p><p><span style=\"color: #000000; font-family: 'times new roman', times, serif;\">\u00bfTe gusto este art\u00edculo? \u00danete a nuestro grupo en FaceBook: <strong><span style=\"color: #0000ff;\"><a style=\"color: #0000ff;\" href=\"https:\/\/www.facebook.com\/groups\/244066877461893\">US Real Estate Tax Intelligence<\/a><\/span><\/strong><\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-60d5e9bf elementor-section-boxed 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data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Mira la Versi\u00f3n en Video de Planificaci\u00f3n Tributaria Para Inversionistas Inmobiliarios EEUU<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-626e50fa elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"626e50fa\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-16 elementor-top-column elementor-element elementor-element-7f325493\" data-id=\"7f325493\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div 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Experto<\/strong><\/span><\/h3>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-b83de75 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"b83de75\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<meta content=\"width=device-width,initial-scale=1.0, maximum-scale=1.0, user-scalable=0\" name=\"viewport\"\/><script type=\"text\/javascript\" src=\"https:\/\/pvsn.maillist-manage.com\/js\/optin.min.js\" onload=\"setupSF('sf7da05cef3d7e2f52dc94d10109d98b55f3898872493ca85e','ZCFORMVIEW',false)\"><\/script><script type=\"text\/javascript\">function runOnFormSubmit_sf7da05cef3d7e2f52dc94d10109d98b55f3898872493ca85e(th){\/*Before submit, if you want to trigger your event, \"include your code here\"*\/};<\/script><style>#customForm p{display:inline;}#sf7da05cef3d7e2f52dc94d10109d98b55f3898872493ca85e #customForm 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Up<\/span><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/div><\/div><form method=\"POST\" id=\"zcampaignOptinForm\" style=\"margin:0px;\" action=\"https:\/\/pvsn.maillist-manage.com\/weboptin.zc\" target=\"_zcSignup\"><div id=\"SIGNUP_BODY_ALL\" name=\"SIGNUP_BODY_ALL\" style=\"border: 1px none rgb(218, 216, 216);\"><h1 style=\"color: rgb(255, 255, 255); background-color: rgb(255, 255, 255); word-break: break-word; overflow-wrap: break-word; margin: 0px; font-family: Arial; border-width: 1px; border-style: none; border-color: rgb(255, 255, 255); text-align: center; padding: 0px; font-size: 8px;\" id=\"SIGNUP_HEADING\" name=\"SIGNUP_HEADING\" changeid=\"SIGNUP_MSG\" changetype=\"SIGNUP_HEADER\">Talk To An Expert<\/h1><div style=\"background-color: rgb(255, 255, 255); color: rgb(255, 255, 255); bottom: 2px; font-family: Arial; text-align: center; padding: 0px; font-size: 8px; opacity: 1;\" id=\"SIGNUP_BODY\" name=\"SIGNUP_BODY\"><div style=\"margin:0px auto;text-align:left;\"><div style=\"line-height:1.6;\" class=\"\" changeid=\"SIGNUP_MSG\" id=\"SIGNUP_DESCRIPTION\" changetype=\"SIGNUP_DESCRIPTION\">Please complete this form to create an account, receive email updates and much more.<\/div><div style=\"display:none;background-color:#FFEBE8;padding:10px 10px; color:#d20000; font-size:11px; margin:10px 0px;border:solid 1px #ffd9d3; margin-top:20px;\" id=\"errorMsgDiv\">&nbsp;&nbsp;Please correct the marked field(s) below.<\/div><div><div style=\"font-size:12px;  margin-top:10px;\" name=\"fieldsdivSf\" class=\"zcsffieldsdiv\"><div style=\"padding:10px 0px 10px 0px;\" class=\"zcsffield \" fieldid=\"417096000000000023\"><div style=\"\"><div style=\"color: rgb(51, 51, 51); font-size: 12px; font-family: Arial;\" name=\"SIGNUP_FORM_LABEL\">First Name&nbsp;<span name=\"SIGNUP_REQUIRED\" style=\"color: rgb(180, 0, 0); font-size: 11px; font-family: Arial, Helvetica, sans-serif;\">*<\/span><\/div><div style=\"width:100%;  min-width:170px; margin-top:5px;\"><input name=\"FIRSTNAME\" changeitem=\"SIGNUP_FORM_FIELD\" style=\"width: 97%; color: rgb(0, 17, 80); background-color: rgb(255, 255, 255); height: 28px; padding: 2px; border: 1px solid rgb(222, 222, 222); font-family: Arial; text-indent: 5px; box-sizing: border-box; font-size: 16px;\" maxlength=\"100\" type=\"text\" required=\"true\" value=\"\"\/><span style=\"display:none\" id=\"dt_FIRSTNAME\">1,true,1,First Name,2<\/span><\/div><\/div><div style=\"clear:both\"><\/div><\/div><div style=\"padding:10px 0px 10px 0px;\" class=\"zcsffield \" fieldid=\"417096000000000025\"><div style=\"\"><div style=\"color: rgb(51, 51, 51); font-size: 12px; font-family: Arial;\" name=\"SIGNUP_FORM_LABEL\">Last Name&nbsp;<span name=\"SIGNUP_REQUIRED\" style=\"color: rgb(180, 0, 0); font-size: 11px; font-family: Arial, Helvetica, sans-serif;\">*<\/span><\/div><div style=\"width:100%;  min-width:170px; margin-top:5px;\"><input name=\"LASTNAME\" changeitem=\"SIGNUP_FORM_FIELD\" style=\"width: 97%; color: rgb(0, 17, 80); background-color: rgb(255, 255, 255); height: 28px; padding: 2px; border: 1px solid rgb(222, 222, 222); font-family: Arial; text-indent: 5px; box-sizing: border-box; font-size: 16px;\" maxlength=\"100\" type=\"text\" required=\"true\" value=\"\"\/><span style=\"display:none\" id=\"dt_LASTNAME\">1,true,1,Last Name,2<\/span><\/div><\/div><div style=\"clear:both\"><\/div><\/div><div style=\"padding:10px 0px 10px 0px;\" class=\"zcsffield \" fieldid=\"417096000000000021\"><div style=\"\"><div style=\"color: rgb(51, 51, 51); font-size: 12px; font-family: Arial;\" name=\"SIGNUP_FORM_LABEL\">Email&nbsp;<span name=\"SIGNUP_REQUIRED\" style=\"color: rgb(180, 0, 0); font-size: 11px; font-family: Arial, Helvetica, sans-serif;\">*<\/span><\/div><div style=\"width:100%;  min-width:170px; margin-top:5px;\"><input name=\"CONTACT_EMAIL\" changeitem=\"SIGNUP_FORM_FIELD\" style=\"width: 97%; color: rgb(0, 17, 80); background-color: rgb(255, 255, 255); height: 28px; padding: 2px; border: 1px solid rgb(222, 222, 222); font-family: Arial; text-indent: 5px; box-sizing: border-box; font-size: 16px;\" maxlength=\"100\" type=\"email\" required=\"true\" value=\"\"\/><span style=\"display:none\" id=\"dt_CONTACT_EMAIL\">1,true,6,Contact Email,2<\/span><\/div><\/div><div style=\"clear:both\"><\/div><\/div><div style=\"padding:10px 0px 10px 0px;\" class=\"zcsffield \" fieldid=\"417096000000000027\"><div style=\"\"><div style=\"color: rgb(51, 51, 51); font-size: 12px; font-family: Arial;\" name=\"SIGNUP_FORM_LABEL\">Subject&nbsp;<span name=\"SIGNUP_REQUIRED\" style=\"color: rgb(180, 0, 0); font-size: 11px; font-family: Arial, Helvetica, sans-serif;\">*<\/span><\/div><div style=\"width:100%;  min-width:170px; margin-top:5px;\"><input name=\"COMPANYNAME\" changeitem=\"SIGNUP_FORM_FIELD\" style=\"width: 97%; color: rgb(0, 17, 80); background-color: rgb(255, 255, 255); height: 28px; padding: 2px; border: 1px solid rgb(222, 222, 222); font-family: Arial; text-indent: 5px; box-sizing: border-box; font-size: 16px;\" maxlength=\"100\" type=\"text\" required=\"true\" value=\"\"\/><span style=\"display:none\" id=\"dt_COMPANYNAME\">1,true,1,Company Name,2<\/span><\/div><\/div><div style=\"clear:both\"><\/div><\/div><div style=\"padding:10px 0px 10px 0px;\" class=\"zcsffield \" fieldid=\"417096000000000049\"><div style=\"\"><div style=\"color: rgb(51, 51, 51); font-size: 12px; font-family: Arial;\" name=\"SIGNUP_FORM_LABEL\">Message &nbsp;<span name=\"SIGNUP_REQUIRED\" style=\"color: rgb(180, 0, 0); font-size: 11px; font-family: Arial, Helvetica, sans-serif;\">*<\/span><\/div><div style=\"width:100%;  min-width:170px; margin-top:5px;position:relative\"><textarea name=\"NOTE\" changeitem=\"SIGNUP_FORM_FIELD\" zc_display_name=\"Message \" maxlength=\"300\" cols=\"\" rows=\"\" style=\"width: 97%; color: rgb(0, 17, 80); background-color: rgb(255, 255, 255); padding: 2px; border: 1px solid rgb(222, 222, 222); font-family: Arial; text-indent: 5px; box-sizing: border-box; font-size: 16px; height: 84px;\"><\/textarea>&nbsp;<span name=\"SIGNUP_REQUIRED\" style=\"color: rgb(180, 0, 0); position: absolute; top: 0px; font-size: 11px; font-family: Arial, Helvetica, sans-serif;\">*<\/span><span style=\"display:none\" id=\"dt_NOTE\">1,true,5,Note,2<\/span><\/div><\/div><div style=\"clear:both\"><\/div><\/div><\/div><input type=\"hidden\" id=\"secretid\" value=\"6LdNeDUUAAAAAG5l7cJfv1AA5OKLslkrOa_xXxLs\"\/><div style=\" border-bottom:#ebebeb dotted 1px; margin-top:10px; clear:both;\"><\/div><div id=\"REQUIRED_FIELD_TEXT\" changetype=\"REQUIRED_FIELD_TEXT\" name=\"SIGNUP_REQUIRED\" style=\"color: rgb(180, 0, 0); padding: 10px 10px 10px 0px; font-size: 11px; font-family: Arial, Helvetica, sans-serif;\">*Required Fields<\/div><div style=\"padding:10px; text-align:center;\"><input type=\"submit\" action=\"Save\" id=\"zcWebOptin\" name=\"SIGNUP_SUBMIT_BUTTON\" changetype=\"SIGNUP_SUBMIT_BUTTON_TEXT\" style=\"cursor: pointer; -webkit-appearance: none; color: rgb(255, 255, 255); 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data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif; color: #001150;\"><strong>Gala Cede\u00f1o<\/strong><\/span><\/h3>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6d525844 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"6d525844\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p style=\"text-align: center;\"><strong><span style=\"color: #001150; font-family: 'times new roman', times, serif;\">Thanks to FAS &amp; CPA Consultants and Fulton Abraham Sanchez, CPA, I was able to resolve a debt of $479,677.71 that I had with the IRS.<\/span><\/strong><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-33 elementor-top-column elementor-element elementor-element-7b4b624d\" data-id=\"7b4b624d\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-59674266 elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"59674266\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"150\" height=\"150\" src=\"https:\/\/fascpaconsultants.com\/wp-content\/uploads\/2017\/11\/image2_2-150x150.jpg\" class=\"attachment-thumbnail size-thumbnail wp-image-68817\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/fascpaconsultants.com\/wp-content\/uploads\/2017\/11\/image2_2-150x150.jpg 150w, https:\/\/fascpaconsultants.com\/wp-content\/uploads\/2017\/11\/image2_2-160x160.jpg 160w, 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class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p style=\"text-align: center;\"><strong><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif; color: #001150;\">My experience with FAS CPA &amp; Consultants has been incredible, their professionalism is impeccable. I highly recommend them.<\/span><\/strong><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-33 elementor-top-column elementor-element elementor-element-217cf236\" data-id=\"217cf236\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-2f5362aa elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"2f5362aa\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"150\" height=\"150\" src=\"https:\/\/fascpaconsultants.com\/wp-content\/uploads\/2017\/11\/image3-1-150x150.jpg\" class=\"attachment-thumbnail size-thumbnail wp-image-68818\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/fascpaconsultants.com\/wp-content\/uploads\/2017\/11\/image3-1-150x150.jpg 150w, https:\/\/fascpaconsultants.com\/wp-content\/uploads\/2017\/11\/image3-1-160x160.jpg 160w, https:\/\/fascpaconsultants.com\/wp-content\/uploads\/2017\/11\/image3-1-320x320.jpg 320w\" sizes=\"(max-width: 150px) 100vw, 150px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-3314c5ff elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"3314c5ff\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-family: 'times new roman', times, serif; 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