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Resumen de Cambios para las Familias Después de la Reforma Tributaria de Trump

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), también conocida como la Reforma Tributaria de Trump, realizó cambios generalizados en el Código de Ingresos Internos que afectarán su declaración de impuestos de 2018. Estos son algunos de los cambios más comunes que podrían afectar su declaración de impuestos.

Los Cambios que Afectan a la Mayoría de los Contribuyentes

La Tasa de Exención Personal se Reduce a Cero

Antes de 2018, se podría utilizar una exención personal de más de $4,000 por persona para reducir los ingresos gravables. Esta cantidad de exención personal se ha reducido a cero desde 2018 hasta 2025.

Aumento de la Deducción Estándar

La deducción estándar para la mayoría de las devoluciones casi se ha duplicado con respecto al monto permitido el año pasado. La deducción por declaraciones individuales y casadas por separado es de $12,000, las devoluciones del jefe de familia es de $18,000, y las declaraciones de casados conjuntos y viudos calificadas son de $24,000. Las cantidades adicionales por ser mayores de 65 años o ciegos todavía se permitirán. Debido a este cambio, este año muchos contribuyentes encontrarán que reclamar la deducción estándar en lugar de detallar las deducciones les dará un impuesto más bajo.

SSN Requerido para el Crédito Tributario por Hijos (CTC)

Ahora se requiere un SSN para reclamar CTC. No se permitirá crédito para ningún niño calificado a menos que el contribuyente proporcione el SSN de ese niño o un Permiso de Autorización de Trabajo de Seguridad Nacional. Antes de este año, se podía reclamar CTC para un niño que tenía un ITIN.

Incremento en CTC

El Crédito Tributario por Hijos ha aumentado de $1,000 a $2,000 para 2018. El umbral de ingreso bruto ajustado, en el que se elimina el crédito es de $400,000 para los contribuyentes conjuntos y $200,000 para todos los demás (hasta $230,000 y $115,000, respectivamente), así que muchos más contribuyentes podrán reclamar este crédito. La edad máxima para un niño elegible para el crédito sigue siendo 16 (al final del año fiscal).

Nuevo Crédito para Otros Dependientes (ODC)

A partir de 2018, se encuentra disponible un nuevo crédito de $500 para los dependientes que no califican para el CTC. La mayoría de los dependientes que figuran en la declaración de impuestos que no califican para CTC ahora calificarán para el ODC más pequeño, incluidos los padres que son reclamados como dependientes.

Cambios en las Deducciones Detalladas

Médicas

Para los contribuyentes de todas las edades, el umbral de deducción para gastos médicos es del 7.5% del AGI.

Impuestos Estatales y Locales (SALT)

Hay un límite en la deducción de impuestos estatales y locales pagados. La deducción de los impuestos estatales y locales sobre la renta, los impuestos sobre bienes inmuebles y los impuestos sobre bienes personales combinados se limita a $10,000 por declaración, ($5,000 para declaraciones de casados por separado).

Limitación de la Deducción por Intereses Hipotecarios en el Hogar

Es posible que pueda deducir los intereses hipotecarios solo de los primeros $750,000 ($375,000 si es casado que presenta una declaración por separado) del endeudamiento. Se aplican limitaciones más altas si está deduciendo el interés de la hipoteca del endeudamiento incurrido el 15 de diciembre de 2017 o antes.

Sin Deducción por Intereses de Préstamos Hipotecarios

No importa cuándo se incurrió en el endeudamiento, ya no puede deducir el interés pagado en un préstamo con garantía hipotecaria a menos que los recursos del préstamo se usaran para comprar, construir o mejorar su casa.

Limitación de la Deducción por Siniestros y Pérdidas por Robo

Ya no puede deducir una pérdida por robo o muerte personal a menos que la pérdida haya ocurrido en un área de desastre declarada por el gobierno federal.

Deducciones por Gastos de Negocios de Empleados Eliminados

Uno de los cambios más grandes bajo esta nueva ley fue la eliminación de la deducción por gastos de negocios de empleados no reembolsados ​​a partir de las declaraciones de impuestos de 2018. Esto significa efectivamente que los empleados ya no podrán compensar sus ingresos imponibles por los gastos comerciales comunes en que incurren. (Este cambio bajo la TCJA no afecta a las personas que trabajan por cuenta propia).

El Formulario 2106, Gastos comerciales del empleado, ahora se debe usar solo para ciertas categorías de empleados:

  • Artistas calificados
  • Funcionarios estatales o locales del gobierno basados ​​en honorarios
  • Reservistas de las fuerzas armadas
  • Empleados con gastos de trabajo relacionados con el impedimento

Tasa de kilometraje Estándar

La tasa de millaje estándar de 2018 es de 54.5 centavos por milla para millas de negocios.

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Cambios Adicionales

Gastos de Mudanza

A partir del 1 de enero de 2018, la mayoría de las personas no puede deducir los gastos de mudanza. Los miembros en servicio activo de las Fuerzas Armadas de los EE. UU., que se mudan de conformidad con una orden militar e incidentes a un cambio permanente de estación, pueden deducir los gastos de mudanza y excluir los gastos de mudanza reembolsados. Además, la mayoría de los contribuyentes no pueden excluir los reembolsos del empleador por los gastos de mudanza de los ingresos.

Deducción de Ingresos de Negocios Calificados (QBID)

Una nueva deducción para los ingresos de negocios calificados de un comercio o negocio, incluida la propiedad exclusiva, corporaciones S o sociedades, está disponible en el Formulario 1040. QBI no incluye los salarios W-2. La deducción está sujeta a muchas limitaciones, como el nivel de ingresos y el tipo de negocio. Si tiene QBI, puede reducir su ingreso sujeto a impuestos, ya sea que detalle las deducciones o reclame la deducción estándar. En su forma más simple, si el ingreso bruto ajustado menos desglosado o la deducción estándar es inferior a $157,500 ($315,000 para los declarantes conjuntos), puede deducir el 20% de su QBI de los ingresos antes de calcular su impuesto.

Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)

Menos contribuyentes estarán sujetos a AMT debido a mayores montos de exención y umbrales de eliminación gradual.

Ciertos ITINs Vencidos

Al 31 de diciembre de 2018, los ITIN con los dígitos intermedios “73”, “74”, “75”, “76”, “77”, “81” o “82” en la cuarta y quinta posición han expirado. El ITIN debe renovarse si se incluirá en una declaración de impuestos federales de 2018.

Cambios en la Depreciación

Hay numerosos cambios en la forma en que se puede reclamar la depreciación de los activos comprados durante 2018. Muchos activos se pueden amortizar por completo en 2018 en lugar de depreciarse durante varios años.

Sanción del Mandato de Sanción Derogada para 2019

A partir de 2019, las personas que no tengan seguro de salud ya no deberán pagar un pago de responsabilidad compartida individual con su declaración de impuestos. Esperamos poder ayudarlo a obtener el mayor beneficio de estos cambios en la legislación fiscal.

Contáctenos con nosotros para obtener la asesoría para crear la mejor estrategia fiscal para usted.

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Fulton Abraham Sanchez, CPA

Fulton Abraham Sánchez, CPA is a Certified Public Accountant, specialized In Tax Planning, International Business, Wealth Management and Offshore Banking. You can email him to fa@fascpaconsultants.com or follow us on Facebook : FAS CPA & Consultants.

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