Guía Completa para Abrir una LLC en los Estados Unidos para Extranjeros
Abrir una Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC) en los Estados Unidos puede ser una gran oportunidad para empresarios e inversores extranjeros que desean establecer presencia en el mercado estadounidense. En esta guía exhaustiva, proporcionaremos toda la información necesaria y las instrucciones paso a paso para abrir una LLC con éxito como extranjero. Ya sea que estés considerando iniciar un nuevo negocio o expandir tus operaciones existentes, este artículo abordará todos los aspectos esenciales que debes conocer.
Comprender los conceptos básicos de una LLC
Antes de sumergirnos en el proceso de abrir una LLC, comencemos por entender qué es una LLC y por qué es una opción popular para inversores extranjeros. Una LLC combina la protección de responsabilidad limitada de una corporación con la flexibilidad y ventajas fiscales de una sociedad. Como extranjero, establecer una LLC te permite operar un negocio en los EE. UU. al tiempo que proteges tus activos personales.
Consideraciones legales y fiscales
Al abrir una LLC como extranjero, es crucial tener en cuenta los requisitos legales y fiscales involucrados. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) tiene regulaciones específicas para las LLCs de propiedad extranjera, y es fundamental cumplir con todas las leyes aplicables. Discutiremos las implicaciones fiscales, incluidos los impuestos federales, los impuestos estatales y cualquier obligación de presentación de informes.
Elegir el estado adecuado
Una de las primeras decisiones que debes tomar es seleccionar el estado en el que formar tu LLC. Cada estado tiene su propio conjunto de leyes y regulaciones que rigen las LLCs, incluidas las tarifas, los requisitos de presentación y las estructuras fiscales. Proporcionaremos una visión general de algunos estados populares para la formación de LLC, teniendo en cuenta factores como entornos favorables para los negocios, ventajas fiscales y accesibilidad.
Pasos para formar una LLC
El proceso de formar una LLC como extranjero implica varios pasos. Te guiaremos a través de cada uno de estos pasos en detalle, incluyendo:
⇒ Reservar el nombre
Elegir un nombre único y disponible para tu LLC.
⇒ Agente registrado
Designar a un agente registrado para recibir documentos legales en nombre de tu LLC.
⇒ Artículos de Organización
Preparar y presentar los documentos de formación necesarios ante el estado.
⇒ Acuerdo Operativo
Crear un acuerdo operativo para establecer los derechos y responsabilidades de los miembros de la LLC.
⇒ Número de Identificación del Empleador (EIN)
Obtener un EIN del IRS con fines fiscales.
⇒ Requisitos de cumplimiento
Comprender las obligaciones de cumplimiento continuas, como informes anuales e impuestos.
Abrir una cuenta bancaria comercial
Para administrar eficazmente las finanzas de tu LLC, es importante abrir una cuenta bancaria comercial en los EE. UU. Discutiremos los requisitos y la documentación necesaria para abrir una cuenta, así como los beneficios de separar las finanzas personales y comerciales.
Consideraciones adicionales para LLCs de propiedad extranjera
Como extranjero, hay consideraciones específicas a tener en cuenta al operar una LLC en los EE. UU. Cubriremos temas como requisitos de visa, contratación de empleados, protección de propiedad intelectual y posibles tratados fiscales que puedan aplicarse.
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Anteriormente las compañías de responsabilidad limitada con un solo dueño extranjero no estaban obligadas a hacer su declaración de impuestos ni tampoco a declarar para informar al IRS con la excepción de sus intereses ganados en cuentas bancarias extranjeras. Estas compañías de responsabilidad limitada inclusive no estaba sujetas a mantener records federales ni estaban obligados a revelar su titularidad real. Como resultados de estas prácticas, personas extranjeras utilizaron estas compañías de responsabilidad limitada para realizar muchas inversiones tanto en Estados Unidos como extranjeras y adquirir bienes inmuebles.
Sin embargo había una necesidad global de tener mayor transparencia y se establece una iniciativa para poder intercambiar información como la Ley de Cumplimiento Fiscal para cuentas Extranjeras (FATCA por sus siglas en ingles) y el Estándar Común de Reporte (CRS por sus siglas en ingles) que incluyen nuevas regulaciones para poder arreglar las deficiencias en el cumplimiento de los Estados Unidos con estándares internacionales de transparencia que hicieron posible que personas extranjeras en estados como Delaware puedan establecer compañías de responsabilidad limitada sin tener que revelar información al gobierno sobre quien eran los dueños beneficiarios.
Ahora, las nuevas regulaciones obligan a las compañías de responsabilidad limitada con un solo dueño deban reportar con los formularios 1120 y 5472 de manera informativa siempre y cuándo haya existido una transacción reportable. Las transacciones reportables son definidas como cualquier actividad directa o indirecta de un dueño extranjero que puede incluir como contribuciones capitales, reducciones de capital, el uso de una propiedad dentro de una compañía de responsabilidad limitada por una persona extranjera directa, indirectamente o relacionada, los pagos hechos por una compañía de responsabilidad limitada hacia o en beneficio de un dueño extranjero o relacionado, los pagos realizados por dueño extranjero directo o indirecto a beneficio de la compañía de responsabilidad limitada y los prestamos con su debido pago de interés entre una compañía de responsabilidad limitada y un dueño extranjero directo, indirecto o relacionado.
Estas nuevas regulación no establecen un umbral mínimo, es decir así se contribuya $1 por el dueño extranjero hacia una compañía de responsabilidad limitada puede provocar los requisitos de los nuevos reportes. En realidad, esta situación no es evitable. Los dueños extranjeros únicos de una compañía de responsabilidad limitada deben estar preparados para las nuevas regulaciones y cumplir con ellas.
Los nuevos Requerimientos
Las compañías de responsabilidad limitada están sujetas a entregar los reportes informativos establecidos por el IRC en la sección 6038A por el 25% de corporaciones de propietarios extranjeros en Estados Unidos. Es por eso que ahora las compañía de responsabilidad limitada requiere del número de identificación del empleador (EIN por sus siglas en ingles) y deben declarar anualmente el formulario pro forma 1120, el formulario 5472 que corresponde a la declaración de impuestos corporativos e identificar cada dueño que posea una cuota de 25% o mayor ya sea directo o indirecto.
LLC con dueño extranjero necesita reportar al IRS
Las nuevas declaraciones fueron ingresadas hasta Abril del 2018 para los años fiscales que empezaron en el 2017. Una penalidad de $10,000 sera impuesta por el IRS por cada año que los requerimientos no fueron cumplidos.
En lo que concierne al Departamento de Rentas Internas, las compañías de responsabilidad limitada que tienen un solo dueño extranjero son entidades ignoradas pero necesitan de igual forma declarar y reportar al Departamento de Rentas Internas tal como lo hacen las corporaciones. De igual manera serán penalizadas y deben cumplir el requerimiento de mantener records tal como las corporaciones, ya que serán consideradas bajos los mismos estándares de las corporaciones y castigadas por falta de cumplimiento también.
Estas nuevas regulaciones fueron establecidas porque inversores extranjeros estaban utilizando las compañías de responsabilidad limitada para comprar bienes raíces y luego estancando el dinero para evadir impuestos sobre los activos de gobiernos extranjeros. Luego se crea el fideicomiso otorgante y usan cuentas extranjeras o empresas fiduciarias para evitar la legalización de un documento y ser finalmente dueños de los activos mediante una compañía de responsabilidad limitada.
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Algunos de los nuevos requerimientos son los siguientes:
⇒ Declarar es una obligación aun cuando el dueño es extranjero.
⇒ Declarar con el formulario 5472.
⇒ Mantener registros y records de todas las transacciones entre las partes.
⇒ Obtener el numero de identificación de Empleador or Identificación Tributaria.
⇒ Informar y reportar sobre todos las transacciones reportables como prestamos, licencias, venta de propiedades, arrendamientos, montos pagados recibidos de la formación, disolución, disposición o adquisición de la entidad.
⇒ Cualquier financiamiento a beneficio de la compañía de responsabilidad limitada ya sea por préstamo o contribución.
Hemos mencionado previamente que la retención de 10% de los impuestos al momento de la venta es responsabilidad del comprador cuando el vendedor es una persona extranjera. Pero han surgido preguntas sobre cómo determinar el estatus tributario del vendedor de una PTP cuando esas compras suceden en una casa de valores. También se cuestiona cómo se cumple con la obligación de retener impuestos cuando el comprador de una PTP no retiene la cantidad debida. Es por esto que el requerimiento de retención del 10% fue suspendido temporalmente por el Departamento de Tesorería y el Departamento de Rentas Internas hasta que nuevas guías sean provistas ya que inclusive el IRS reconoce que es casi imposible saber si un vendedor es un extranjero porque estas transacciones son llevadas a cabo por medio de un agente.
En abril del 2018, el Departamento de Rentas Internas y Departamento de Tesorería comunica algunas guías y requerimientos sobre la retención sobre las transferencias de negociaciones privadas de asociaciones. Este comunicado indica que el cesionario debe reportar y remitir la retención dentro de los primeros 20 días de tener la propiedad estadounidense con dueño previo extranjero. Se detallan también ciertas excepciones para el cesionario de retener:
⇒ Tener un certificado de estatus no extranjero que se obtiene mediante la declaración del formulario W-9, solicitar un numero de identificación tributaria al cesionario que incluye cierta información para satisfacer este requerimiento y el cesionario puede depender en el formulario W-9.
⇒ Tener un certificado de ganancias no realizadas: que se dan cuando el cesionario puede ser exento del requisito de retención siempre y cuando el cesionario recibió una certificado por parte del cedente que indica que la transferencia de su interés no va a resultar una ganancia.
⇒ Tener un certificado de ECI menores al 25% ECI hasta 3 años atrás o tener menos del 25% de ganancia efectivamente conectada: esto quiere decir que el cesionario puede ser exento del requisito de retención cuando se tiene un certificado que el cedente era socio totalitario en una sociedad durante el año previo fiscal y los dos años que le antecede, y las ECI del cedente son menores al 25% del total de ingresos que se pueden distribuir en cada uno de esos años, o también si la sociedad fue considerada para vender sus activos a un precio acorde en el mercado y esa cantidad de ganancia seria menos del 25% de la ganancia total de la venta.
⇒ No se debe retener si el cesionario recibe una notificación por parte del cedente si la transferencia es no reconocida.
Debemos mantener pendientes de estas regulaciones y requerimiento ya que aun hay muchas preguntas e incertidumbre de cómo se aplican a ciertas situaciones.
Abrir una LLC en los Estados Unidos como extranjero puede ser una empresa gratificante, brindando acceso a un mercado vibrante y numerosas oportunidades comerciales. Siguiendo los pasos descritos en esta guía y asegurándote de cumplir con los requisitos legales y fiscales, puedes establecer una base sólida para el éxito de tu negocio. Recuerda consultar con profesionales experimentados para navegar por las complejidades y tomar decisiones informadas en el proceso.
Los lectores deben tener en cuenta que este artículo solo pretende transmitir información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este artículo se interprete como contable, comercial, financiero, de inversión, legal, fiscal u otros consejos o servicios profesionales. Este artículo no puede servir como sustituto de dichos servicios o consejos profesionales. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable de ninguna pérdida sufrida por cualquier persona que confíe en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.
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