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Planificación Fiscal Para los Inversionistas EEUU de Bitcoin

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El uso de Bitcoin y otras monedas virtuales está en aumento. Exactamente cuántos usuarios e inversionistas hay en los Estados Unidos es difícil de decir.

Coinbase, que es un mercado de divisas digital aquí en los Estados Unidos, ha reclamado más de 10 millones de clientes. Curiosamente, las estadísticas del IRS dicen que solo alrededor de 800 personas por año, presentan el Formulario 8949, Ventas y otras Disposiciones de Activos de Capital, para informar sus transacciones con Bitcoin u otra moneda virtual.

Como resultado de tales discrepancias, The Tax Advisor informa que el IRS ha requerido que Coinbase, revele registros de cuenta para más de 14,000 clientes con transacciones en bitcoin de más de $20,000 anuales. (Coinbase Inc No. 3:17cv01431 (N.D. Cal. 11/2817)).

Esta información no trata sobre lidiar con los ciudadanos estadounidenses que pagan los impuestos y respetan la ley.

  • La información será usada por el IRS para encontrar evidencia sobre el lavado de dinero o la ocultación de ingresos como fraude fiscal y otros tipos de delitos federales.
  • Ahora el IRS tiene un software así ellos pueden identificar los propietarios de monederos digitales que se utilizan para almacenar los bitcoins, para que puedan rastrear el origen de las transacciones.      

 

Orientación del IRS

En 2014, el IRS publicó el aviso 2014-21, completamente por 5 años después de que se vendiera Bitcoin al público. Ese fue el primer conjunto de pautas para delinear los tratamientos federales de impuestos sobre la renta para monedas virtuales. Bitcoin es usado como un ejemplo de una moneda virtual que se puede convertir cuando se comercializa digitalmente, se compra o se intercambia por dólares estadounidenses u otros tipos de moneda virtual.

  • La moneda virtual se considera se considera propiedad de sus impuestos federales, por lo que todos los principios fiscales generales se aplican como lo harían a otras transacciones de propiedad.
  • Notificación 2014-21 no considera la moneda virtual sea una moneda que tenga un tipo de cambio, y representa una pérdida o ganancia en moneda extranjera de la Sección 988.
  • Antes de los Recortes de Impuestos y Trabajos en 2017, algunos consideraron que el intercambio de una moneda virtual por otra forma de moneda para ser una Sección 1031 de tipo similar, intercambio de impuestos diferidos.
  • El TJCA cambió la Sección 1031 en la que las propiedades que son elegibles como tratamiento de tipo similar, ahora se limitan como propiedad “real”. Esto puso fin al aplazamiento de impuestos para los inversores de divisas virtuales.

Mineros profesionales, comerciantes y negocios en la industria de moneda virtual

Mineros Bitcoin, comerciantes u otros profesionales que están involucrados con  monedas virtuales como negocio, son tratados de forma diferente a las personas en la Notificación 2014-21. El aviso trata de 3 diferentes usos para las monedas virtuales.

La inversión como activo de capital

  • Si la moneda virtual es gastada para comprar otra propiedad, que incluye otros tipos de moneda virtual, se reconoce una ganancia entre el FMV (valor justo de mercado) de lo que se compró y la base ajustada de la moneda.
  • Si la moneda virtual se ha mantenido como un activo de capital, como acciones o bonos, la ganancia o pérdida se grava como una ganancia o pérdida de capital.
  • Si la moneda virtual no se ha mantenido como un activo de capital, como inventario o propiedad que se tiene para vender a los clientes como parte de un negocio, se realiza una ganancia o pérdida ordinaria en cualquier intercambio.
  • Si la moneda virtual no se ha tratado como un activo de capital, el impuesto sobre la renta de la inversión neta se aplica a cualquier cambio en el valor mientras se mantenía, a pesar de que esto no se aborda en el Aviso 2014-21.

Monedas virtuales gastadas en bienes y servicios

  • El ingreso bruto debe incluir el valor justo de mercado, expresado en dólares estadounidenses, de cualquier moneda virtual gastada en el intercambio por bienes o servicios.  
  • Pagar con monedas virtuales no cambia ningún requisito de retención o reporte de información      
  • Si los salarios se pagan utilizando monedas virtuales, el valor justo de mercado está sujeto a la misma retención de nómina y la presentación de informes del Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos.    
  • Los contratistas independientes que pagaron más de $600 en moneda virtual, deben declararlo como beneficiario del Formulario 1099.

Salarios para trabajar en la industria de la moneda virtual

  • Los contribuyentes que reciben bitcoin por usar sus recursos informáticos para la validación de las transacciones de bitcoin que mantienen el libro mayor público están sujetos a impuestos sobre la renta.      
  • Cuando el contribuyente no es un empleado, si trabajan en la industria de la moneda virtual, el valor justo de mercado de cualquier moneda virtual ganada se considera ingreso bruto. Las ganancias netas son entonces sujetos a impuestos por cuenta propia.

Como contribuyente individual e inversionista personal, usted está en la obligación de reportar sus transacciones de moneda virtual en el Formulario 8949. Es posible que descubra que no recibe el Formulario 1099 ni el Formulario W-2 después de sus transacciones de bitcoin u otras monedas virtuales de la otra parte. Desafortunadamente, eso no importa, y usted sigue siendo responsable de informar oportunamente, o enfrentar sanciones o intereses. Existe cierta posibilidad de que las sanciones se reduzcan o reserven si se puede dar un motivo razonable para su falta de presentación de informes.

Descarga La Guia

Al contactar a FAS CPA Consultants lo podemos asesorar con su situación y determinar cuál es el paso siguiente a seguir para usted y sus cuentas de moneda virtual.

Cuestiones aún no abordadas por el IRS en impuestos para inversores personales en Bitcoin 

El IRS no ha querido hacer más comentarios sobre las solicitudes de información adicional sobre cómo se ven afectados los inversores personales en Bitcoin. Simplemente se refieren al Aviso original 2014-21, como si eso explicara todo.

Cómo reportar un FBAR

El IRS no ha emitido ninguna guía oficial sobre cómo informar las cuentas bancarias y financieras del extranjero y la presentación de la Forma 11 a la Red de Control de Delitos Financieros. Si el valor de las monedas virtuales mantenidas en un país tercero, más otros saldos de cuenta en el extranjero, superan los $ 10,000 en total en cualquier momento del año, podrían estar sujetos a la necesidad de informes de FBAR.

La base ajustada

Cuando usted compra algo con sus monedas virtuales es tratado como dos transacciones separadas.

  • La eliminación de su moneda virtual.      
  • El gasto del monto equivalente en dólares.

Esto significa que cada vez que usted hace una compra con su moneda virtual, necesitará calcular la ganancia o pérdida. Esta ganancia o pérdida es tratada como el intercambio o venta de valores. Es más fácil con valores ya que el período de tenencia y el precio de compra y venta son claros.

  • El Aviso 2014-21 se refiere a la Publicación 551 del IRS. La base de los activos se utiliza para calcular la base, pero esto no proporciona ninguna idea sobre si las monedas virtuales son valores, productos básicos, o vienen de otro tipo de propiedad.     
  • Más tarde, en Septiembre de 2015, la CFTC clasificó a Bitcoin como un producto básico. Otras monedas virtuales aún no están definidas.
  • Las ventas de Bitcoins pueden ser difíciles de clasificar ya que el inventario es difícil de medir. Un sistema FIFO se usa con mayor frecuencia, pero depende de quién administre la billetera. Los terceros pueden administrar

las carteras de manera diferente a como el contribuyente podría administrar su propia cuenta.

  •  Coinbase es la cuenta de administración de terceros para muchos titulares de bitcoins. Ellos han creado un problema asociado con la moneda derivada llamada Bitcoin Cash. No distribuyeron este Bitcoin Cash a  las cuentas de clientes hasta diciembre de 2017. Desde que se creó el efectivo en agosto de 2017, se planteó la pregunta sobre el valor en función de la fecha en que se realizó o la fecha en que se distribuyó posteriormente. Además, algunos propietarios no reclamaron sus monedas divididas por lo que nunca tomaron posesión de su propiedad. Con todo esto, más las fluctuaciones de los precios, siempre y cuando se reciba el Bitcoin Cash, hay una gran diferencia en lo que respecta a las implicaciones fiscales.

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Planificación Tributaria Para Inversionistas De Criptomonedas en EEUU

Impuestos estatales

En 2018, 19 diferentes estados además de Washington, DC tienen moneda virtual o legislación específica de blockchain. Esto cubre las políticas de impuestos, además ellos están formando grupos de trabajo. Ellos aplican ventas y también usan impuestos. Los estados aún no están emitiendo orientación sobre el impuesto a la renta.

Lo que los preparadores de impuestos deben saber

Muchas preguntas sobre los impuestos federales y estatales aún no se han abordado cuando se trata de Bitcoin y otras monedas virtuales. El IRS persigue a los titulares de cuentas de forma bastante agresiva, por lo que los contadores deben ser proactivos en la identificación de situaciones en las que informar sea necesario. Con las penalidades de la FBAR, parece que los inversores personales en Bitcoin deben estar atentos cuando la moneda virtual extranjera más otras cuentas extranjeras alcancen los montos de tesorería FBAR.

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Fulton Abraham Sanchez, CPA

Fulton Abraham Sánchez, CPA is a Certified Public Accountant, specialized In Tax Planning, International Business, Wealth Management and Offshore Banking. You can email him to fa@fascpaconsultants.com or follow us on Facebook : FAS CPA & Consultants.

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