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La Reforma Tributaria de Trump Obligará a los Ciudadanos de los Estados Unidos con Negocios en el Extranjero a Pagar más Impuestos

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Los ciudadanos y expatriados estadounidenses que poseen un negocio con más del 10% de tenencia se llevan una gran sorpresa y una tasa impositiva más alta. Después de que la reforma tributaria del presidente Trump se convirtiera en ley en diciembre de 2017, dos nuevos impuestos fueron creados para las empresas cuyas ganancias se encuentran en subsidiarias en el exterior: el impuesto sobre las ganancias acumuladas o impuesto de repatriación y el impuesto a las ganancias extranjeras o GILTI.

Impuesto de Repatriación

Este impuesto se aplica a las ganancias acumuladas de compañías extraterritoriales y extranjeras adeudadas por ciudadanos de los Estados Unidos, que poseen al menos un 10% de acciones. Si las ganancias permanecen en la compañía extranjera, el propietario de EE.UU., debe pagar un impuesto único del 15.5% que debe dividirse en 8 cuotas anuales:

  •  8% de la deuda tributaria en el año actual, segundo, tercero, cuarto y quinto año
  • 15% de la obligación tributaria actual en el sexto año
  • 20% de la obligación tributaria actual en el séptimo año
  • 25% de la obligación tributaria actual en los octavo año

 

La primera cuota del impuesto venció el 15 de abril de 2018, y se retrasó hasta el próximo año SOLO PARA EXPATRIADOS DE EE. UU. Existe la esperanza de que la ley se modifique para excluir a los expatriados americanos que sean propietarios de pequeñas empresas.

Supuestamente, el impuesto de repatriación se diseñó, para persuadir a las grandes compañías multinacionales como Apple y Google para que retornen sus ganancias obtenidas en el extranjero hacia los Estados Unidos. Desafortunadamente, muchos propietarios de pequeñas empresas que viven como expatriados en el extranjero también deberán pagar, si la ley no se modifica.

El Servicio de Impuestos Internos ha emitido nueva información y orientación. Los negocios de expatriados estadounidenses con un pasivo tributario neto de menos de $ 1 millón para el año 2017, no están obligados a pagar la multa por no pagar la primera de las ocho cuotas vencidas el 15 de abril de 2018, pero el pago de esa primera cuota es retrasado hasta el próximo año en 2019.

Ingresos Globales Intangibles Preferentes o GILTI

La reforma fiscal de Trump creó la Sección 951A del Código Interno de Rentas y probablemente tendrá un gran impacto en los contribuyentes estadounidenses que poseen negocios en el extranjero. Este nuevo impuesto se aplica a partir de 2018. Estas nuevas reglamentaciones amplían los ingresos de la Subparte F (el Anexo F reporta ingresos extranjeros y similares a los Ingresos por Cuenta Propia del Anexo C), de modo que los individuos o fideicomisos que posean acciones dentro de corporaciones extranjeras controladas o CFC (ciudadanos estadounidenses o residentes que poseen más del 10% de las acciones), ya sea a través de corporaciones LLC o S o directamente, pagarán impuestos más altos.

El ingreso neto de una subsidiaria extranjera CFC que usted, como ciudadano o residente de los EE. UU. posee, será agregado a sus ingresos regulares en su declaración de impuestos para determinar la obligación tributaria adicional. Podrá deducir impuestos pagados en el país donde se encuentra las CFC.

Recuerde, el GILTI es un nuevo impuesto para los ingresos netos provenientes de una subsidiaria extranjera, que comienza a partir de 2018 y gravable a su tasa de impuesto a la renta regular. El impuesto de repatriación es un impuesto del 15.5% pagado sobre las ganancias netas acumuladas en su subsidiaria extranjera y cancelado en 8 cuotas a partir del 15 de abril de 2018.

Estos son algunos puntos clave para ayudarla a través de estos cambios:

  • Si no ha pagado el impuesto de repatriación el 15 de abril de 2018 y no es un expatriado de los EE. UU., debe modificar su declaración de impuestos y pagar la primera cuota equivalente al 8% de la obligación tributaria.
  • Si no ha pagado el impuesto de repatriación el 15 de abril de 2018, estará sujeto a la multa correspondiente calculada en las tasas de penalidad regulares de 0.5% por mes más cargos por intereses.
  • La Sección 951A es muy compleja. No espere hacerlo bien de una vez. Tenga una discusión en profundidad sobre las implicaciones para su situación con su contador público.
  • Tenga sus libros en el extranjero en orden. Obtenga todos los registros de contabilidad extranjeros ordenados para asegurarse de que su informe sea preciso y oportuno en el futuro.

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Fulton Abraham Sanchez, CPA

Fulton Abraham Sánchez, CPA is a Certified Public Accountant, specialized In Tax Planning, International Business, Wealth Management and Offshore Banking. You can email him to fa@fascpaconsultants.com or follow us on Facebook : FAS CPA & Consultants.

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