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La Reforma Impositiva de Trump Otorga una Tasa Impositiva más Baja a las Ganancias Extraterritoriales

De acuerdo con bloomberg.com, los países de EE. UU., podrían finalmente obtener un descanso en lo que se refiere a las leyes fiscales extranjeras. El IRS podría finalmente estar mejorando cuando se trata del nuevo impuesto extranjero. Incluso con el golpe ligeramente más suave, aún no llegó tan lejos como la comunidad empresarial esperaba.

Básicamente, la nueva guía establece que hay ciertas maneras en que las empresas pueden minimizar cuánto deben por el nuevo gravamen sobre su GILTI, cuando están calculando las cantidades. Antes, las compañías tenían que asignar todos sus gastos domésticos a subsidiarias extranjeras, pero ahora solo tienen que asignar la mitad. Así que el monto que poseen en pasivos de GILTI será menor. Sin embargo, los contribuyentes todavía están molestos porque la nueva guía no hace lo suficiente para ayudarlos a rendir cuentas de todos los impuestos que han pagado a los gobiernos extranjeros. Debido a esto, el IRS también le está dando a las compañías un margen adicional para aprovechar los créditos fiscales extranjeros no utilizados para tratar de ayudar a compensar lo que se pagó a los gobiernos extranjeros.

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Al parecer, el IRS emitió más de 150 páginas de orientación en septiembre, mientras que las corporaciones estadounidenses esperaban orientación sobre cómo el impuesto GILTI afectaría sus declaraciones de impuestos. Una de las grandes preguntas que la gente tenía era: ¿cómo puede una empresa multinacional utilizar los gastos y créditos de los impuestos extranjeros para compensar lo que deben? Todos quedaron sin respuesta, lo que no ayudó.

El GILTI generalmente establece una tasa de 10.5% para el exceso de ganancias que se obtienen en el extranjero a través de subsidiarias extranjeras. En los casos en que la factura impositiva acumulada en el extranjero para una empresa sea inferior al 13.125% o al 16.4% después de 2025, se aplicará esta tasa impositiva GILTI.

Existen nuevos límites para los créditos fiscales extranjeros que establecieron nuevos límites, por lo que el GILTI confundió a muchas compañías diferentes sobre lo que se aplicaba y dónde. Sin embargo, todas las formas antiguas de dividir los gastos entre subsidiarias extranjeras y compañías nacionales permanecieron sin cambios. La antigua forma de hacer las cosas indicaba que una empresa tenía que asignar los gastos nacionales para pagos de intereses, investigación y administración a la entidad extranjera a través de la cual hacía negocios. Estos gastos, obviamente, reducen el ingreso extranjero que se gravaría y atenuaron el valor de los créditos otorgados por impuestos extranjeros que ya se habían pagado.

 

Obviamente, todavía hay una carga impositiva impuesta a aquellas compañías que tienen tasas impositivas extranjeras altas, por lo que las personas intentaban presionar al Departamento del Tesoro para que no exigiera la asignación de gastos. Quienes intentan efectuar un cambio se sienten frustrados porque no hay más alivio de la doble imposición a través del GILTI. Sin embargo, eso no es todo, la carga de informar solo, se estima en más de $ 52 mil millones de dólares. Eso es mucho dinero en efectivo para pagar a los contadores y a los contadores para que cumplan con todas las reglas propuestas.

Aunque no todo es horrible. Algunas de las disposiciones dificultarán el acceso a ciertos créditos fiscales extranjeros. Algunas de las empresas que están más preocupadas por la forma en que se tratan los créditos fiscales extranjeros son los bancos y las empresas de tecnología que tienen una empresa offshore pero que no requieren grandes fábricas, equipos o maquinaria que reduzcan efectivamente su GILTI.

La razón por la que se creó el GILTI fue para hacer que las multinacionales pagaran algo sobre sus ganancias futuras del extranjero. Una vez que Trump redujo las tasas impositivas corporativas del 35 al 21% y cambió a un sistema en el que solo aplicamos impuestos a las empresas sobre sus ganancias nacionales, entonces era necesario hacer algo. Pero, ¿no incentiva el GILTI a las compañías a mover más y más de sus operaciones offshore? Los críticos de GILTI parecen pensar así.

Cada vez más compañías están comenzando a cambiar parte de sus operaciones en el extranjero. Si las compañías se mudan a los Estados Unidos, pueden ahorrar casi el 50% de los impuestos que adeudarían si se quedaran. Si se queda en los EE. UU., deberá pagar un impuesto del 21%. En el extranjero, los impuestos del GILTI son del 10,5%, suponiendo que se mude a un país sin impuestos. Los ahorros son sustanciales.

Planificación Tributaria Para Expatriados EEUU

Las empresas multinacionales con sede en los Estados Unidos pueden ser penalizadas si pagan muy poco en sus impuestos trimestrales. Por eso fue crucial que se publicaran más regulaciones sobre el GILTI. Las compañías están tratando de averiguar cuánto pudieron haber estado fuera en las tres presentaciones anteriores. Incluso con las nuevas regulaciones publicadas, las personas todavía no están seguras de cómo van a pagar o cuánto van a deber. Definitivamente va a haber una curva de aprendizaje. Es claro que, tendremos que esperar a que surjan más directrices y regulaciones de los poderes que pueden ayudar a explicar en qué medida las próximas reformas fiscales propuestas van a cambiar el negocio, tal como lo conocemos hoy.

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Fulton Abraham Sanchez, CPA

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