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El IRS Requiere ahora la Presentación de FBAR de Cuentas de Criptomoneda y de Apuestas en Línea o Enfrentar Multas Severas

Banco Extranjero y Cuentas Financieras (FBAR)

Un declarante de FBAR de acuerdo con el IRS es una persona que propietaria o co-propietarios con un cónyuge, una cuenta financiera extranjera que requiere la presentación de un FBAR, para el año sobre el que se informa. En un lenguaje críptico típico, el IRS exige que todos los contribuyentes estadounidenses presenten un formulario 114 si el saldo de su cuenta bancaria extranjera supera los $10,000 en cualquier momento durante el año.

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Sin embargo, hay un problema. El IRS y el FINCEN ahora alegan que una cuenta de póker en línea extranjera debe informarse en adelante como una cuenta financiera extranjera. La razón parece ser que ahora consideran una cuenta de póker en línea como una “cuenta de casino” que se puede reportar.

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Y lo mismo ocurre con los intercambios de criptomonedas no estadounidenses. Si tiene o tuvo más de $10,000 en un intercambio de Criptomoneda extranjera en cualquier momento durante el año, es prudente presentar una FBAR para divulgar la misma información.

Este requisito ya ha sido probado en los tribunales. En Estados Unidos versus. Hom, el tribunal confirmó el requisito de presentar un FBAR. Esto significa que estará sujeto a una multa sustancial si no presenta una FBAR. Pero solo archivar no es suficiente. En la presentación de su formulario 114 debe estar completamente completado. No se puede dejar nada, y aquí es donde comienzan los problemas.

El formulario 114 requiere una dirección para la entidad donde tiene su Criptomoneda y/o su cuenta de “casino”. Esto es difícil de cumplir. En primer lugar, la mayoría de estas entidades no publican sus direcciones. Incluso cuando se comunica con ellos (correo electrónico) y solicita las direcciones requeridas para fines tributarios, a menudo simplemente no responden, o si lo hacen, a menudo rechazan su solicitud educadamente y quedan sin una dirección de acuerdo con el requisito del Formulario 114.

Luego, es responsabilidad del declarante encontrar y proporcionar la dirección correcta o enfrentar una multa severa. Además, el FINCEN no acepta un DBA (haciendo negocios como) al realizar la presentación. El FINCEN quiere el nombre de la entidad registrada. Por otro lado, el Departamento del Tesoro- para el formulario 8938 requiere el nombre registrado así como el DBA.

 

¿Qué Pasa si el IRS Empieza a Llamar?

El problema comenzará cuando el IRS le envíe una carta para programar una cita para examinar su cumplimiento con los requisitos para presentar el Informe 114 de FINCEN (FBAR).

A pesar de no ser un examen del impuesto a la renta, esto podría ser peligroso y conllevar la responsabilidad por multas severas por el incumplimiento de 31 U.S.C. Sección 5314.

Hasta el momento, el IRS ha recurrido a imponer multas civiles máximas de FBAR para quienes obtuvieron resultados adversos durante un examen del IRS. La misma severidad siguió a aquellos que obtuvieron resultados adversos después de las apelaciones administrativas.

Esto dio lugar a que los contribuyentes acudieran a los tribunales en busca de ayuda, ya menudo no resultó bien para los solicitantes. Los tribunales, en muchos incidentes, confirmaron la pena máxima de voluntariedad de FBAR. Los argumentos para la implementación de un estándar de causa razonable o para la pena menor no voluntaria cayeron en oídos sordos.

Para poner esto en perspectiva:

  • Una multa por voluntariedad es mayor que $100,000 O 50% del saldo en la cuenta en el extranjero en el momento de la infracción.
  • Una infracción no voluntaria lleva a una multa máxima de $10,000.

Resolución Deudas con el IRS

Si lo seleccionan para una auditoría del IRS debido a FBAR, lo primero que debe hacer es tratar de resolver el caso con el agente de ingresos del IRS:

  • Trate de resolver el caso con el Agente de Ingresos del IRS durante el examen civil
  • Se debe hacer una presentación al Agente de Ingresos del IRS que incluya lo siguiente:
  • Proporcionar documentación que demuestre que sus acciones no fueron deliberadas
  • Proporcionar declaraciones juradas firmadas bajo pena de perjurio
  • Distinguir de manera efectiva su caso de los casos adversos publicados.
  • Informar al agente por qué la conducta del contribuyente no fue voluntaria.
  • Usar una presentación de PowerPoint que muestre al agente a través de la evidencia que demuestre por qué no hubo voluntades en este caso.
  • El IRS es un documento. organización impulsada Proporcione más documentación para exponer su caso y probar su disputa que las meras declaraciones juradas firmadas.
  • Insista en que su CPA o su representante consista en un asesor legal
  • Insista en que su CPA / representante consiga un asesor legal para que le brinde asesoramiento legal a fin de organizar una defensa legal viable
  • Expectativas realistas
  • No se garantiza de ninguna manera que los problemas de FBAR puedan resolverse durante el IRS Apelaciones
  • La jurisprudencia existente impide el proceso de Apelaciones
  • Litigios futuros en los que el contribuyente gane los saldos Las escalas de la justicia proporcionarán a los profesionales los desarrollos suficientes para confiar durante los exámenes civiles o las apelaciones administrativas

Contáctenos para obtener más información sobre los requisitos del IRS

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Fulton Abraham Sanchez, CPA

Fulton Abraham Sánchez, CPA is a Certified Public Accountant, specialized In Tax Planning, International Business, Wealth Management and Offshore Banking. You can email him to fa@fascpaconsultants.com or follow us on Facebook : FAS CPA & Consultants.

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