El IRS Ofrece Alivio de Sanciones por el Pago Tardío de Impuesto de las Empresas Offshore
El IRS proporcionará un alivio de las multas por pago tardío. Sección 965 Tratamiento de la renta extranjera diferida en la transición al sistema de exención de participación de impuestos.
La Sección 965 requería que algunos contribuyentes pagaran un impuesto de transición en sus declaraciones de impuestos de 2017 sobre las ganancias extranjeras libres de impuestos de corporaciones específicas como si esas ganancias hubieran ocurrido dentro de los Estados Unidos. La Sección 965 afecta a los accionistas de EE. UU., y se aplica al último año fiscal de empresas extranjeras específicas que comience antes del 1 de enero de 2018. La cantidad que los accionistas de Estados Unidos deben incluir en los ingresos, está relacionada con el fin del año fiscal de la empresa extranjera.
Sanción fiscal estimada
La primera forma de alivio que ofrece el IRS de las multas por impuestos estimados es para los contribuyentes que hicieron una Sec. 965(h) para 2017, tenía declaraciones de impuestos sobre la renta de 2017 que mostraban un pago en exceso, pero no incluían la obligación tributaria neta total del contribuyente según la Sec. 965. Además, el contribuyente intentó indebidamente aplicar los sobrepagos calculados de las declaraciones de 2017 a su impuesto estimado de 2018. Este alivio solo se aplica si el contribuyente realizó todas las declaraciones de impuestos estimadas requeridas antes de la fecha de vencimiento para la segunda cuota de impuestos estimados. Esta segunda cuota fue el 15 de junio de 2018 para los contribuyentes del año calendario y el contribuyente debe haber satisfecho el pago insuficiente de la primera cuota de impuestos requerida para 2018 y el monto total de la segunda cuota de impuestos. Este alivio solo se aplica a los contribuyentes cuya primera cuota de 2018 vence el 18 de abril de 2018 o antes.
Si un contribuyente calificó para el alivio descrito anteriormente y ha recibido una adición al impuesto por una Sec. 6654 o 6655 pago insuficiente de impuestos estimados del IRS, deben solicitar una reducción de la adición al impuesto poniéndose en contacto con la oficina del IRS que envió el aviso.
No realizar el pago a plazos
Hay otras dos formas de alivio que se ofrecen a los contribuyentes individuales. La primera forma de alivio se aplica a los contribuyentes individuales que eligieron pagar la Sec. 965 pasivos tributarios netos en ocho pagos a plazos, pero no pudieron realizar el primero de los ocho pagos antes del 18 de abril de 2018. El IRS no aplicará la multa por pago atrasado para estos contribuyentes si el pago se paga en su totalidad antes del 15 de abril de 2019. Este alivio se aplica estrictamente a los contribuyentes individuales con una obligación tributaria inferior a $1 millón. Los contribuyentes seguirán pagando intereses sobre los pagos atrasados, pero para ciertas personas que viven y trabajan fuera de los EE. UU., se aplica un pago posterior del 17 de junio de 2019. Sin este alivio, las ocho cuotas restantes vencen inmediatamente para los contribuyentes que no hicieron el pago del primer año.
Elecciones tardías
Contribuyentes individuales que no eligieron pagar el impuesto de transición en ocho cuotas bajo la Sec. 965 (h) en la presentación en 2017, pueden recibir alivio. Al presentar un Formulario 1040-X (Declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas de EE. UU.), en la fecha de vencimiento de la declaración de 2017 de la persona o antes, esos contribuyentes aún pueden hacer una elección. Esta presentación también tendrá en cuenta el tiempo adicional otorgado a través de cualquier solicitud de extensión realizada por el contribuyente individual.
Cartas AICPA
El 4 de abril de 2018 y el 19 de abril de 2018, la AICPA envió cartas de comentarios al IRS en busca de claridad sobre las preguntas frecuentes anteriores relacionadas con los temas anteriores. Estas cartas también buscaban más información sobre el alivio para algunos contribuyentes sujetos a este impuesto de transición. Aunque la multa recientemente publicada y otras medidas de alivio responden a muchas preguntas planteadas por la AICPA en la carta del 4 de abril, Jonathan Horn, Gerente Senior de Política y Defensa Tributaria de AICPA, declaró, «las acciones del IRS hasta la fecha no logran mitigar el impacto perjudicial sobre los contribuyentes recaudados en la carta de AICPA del 19 de abril «.
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Cómo lidiar con la deuda del IRS para inversores extraterritoriales
Si no presentas tu declaración de impuestos, así como el FBAR, informando tus cuentas bancarias en el extranjero, lo más probable es que te encuentres en problemas con el IRS y actives su acción de cobro. Es importante familiarizarse con el proceso de cobro de deudas del IRS y algunas de las posibles soluciones para esto.
¿Qué podría pasar?
En resumen, el IRS tiene poderes para congelar y tomar tus activos para liquidar una deuda. Esto significa que:
- Tu cuenta bancaria de EE. UU., puede ser objeto de un embargo.
- Tu cuenta bancaria extranjera con una sucursal en los EE. UU., puede ser gravada.
- Tu propiedad inmobiliaria en los EE. UU., puede ser confiscada.
- Tus bienes inmuebles en otros países que han firmado el tratado MCAR pueden ser embargados. Estos son:
- Francia
- Dinamarca
- Canadá
- Países Bajos
- Suecia
- Tu cheque de pago puede ser cobrado si trabajas en los Estados Unidos.
- Tu cheque de pago puede cobrarse si trabajas para una empresa estadounidense en el extranjero.
- Puedes ser procesado por cargos criminales si te niegas a pagar tus impuestos.
Cuando el IRS tome una decisión sobre la cantidad de impuestos que debes, te enviará 4 cartas que exigen el pago. Si cooperas, existen diferentes programas de alivio de la deuda del IRS en los que puedes inscribirte.
¿Cuáles son tus opciones?
Si te has endeudado, existen dos programas principales de alivio de la deuda del IRS que puedes utilizar: oferta en compromiso y acuerdo a plazos.
- ¿Qué es una oferta en compromiso?
- Eres elegible si puedes demostrar que no podrás liquidar la deuda al IRS durante el período de cobro que son 10 años.
- Pagarás menos de la suma original que adeudas.
- Debes pagar un depósito del 20% de la liquidación pactada.
- Puedes pagar la totalidad o durante un período de algunos meses.
- ¿Qué son los acuerdos a plazos?
- Puedes realizar pequeños pagos todos los meses durante un período máximo de 10 años.
- El IRS aceptará detener las actividades de cobro de deudas.
- Es bastante fácil obtener la aprobación para este programa de alivio de la deuda al IRS.
- Pagarás una multa por pago atrasado e intereses sobre la cantidad impaga, que es aproximadamente el 10% anual.
¿Cómo reconocer a los estafadores?
No confíes en las personas que te prometen ofertas increíblemente buenas para la liquidación de deudas del IRS, porque eso es exactamente lo que son: irreales. Probablemente tendrías que pagar una tarifa alta para que ellos ‘hagan el trabajo’, pero al final, el escenario más probable es que termines con un rechazo de la Oferta de compromiso.
FAS CPA & Consultants nunca te engañará para que pagues por un servicio que no te ayudará a lidiar con tu deuda al IRS. Sin embargo, podemos brindarte asesoría tributaria confiable y específicamente adaptada a tu situación particular, ¡así que llámanos hoy!
¿Cómo reconocer que necesitas ayuda?
En determinadas situaciones, necesitarás la ayuda profesional de un abogado fiscal o un contador público certificado. Éstos son algunos de los casos:
- Si debes más de $24,000 y no puedes pagar al menos $500 al mes.
- Si debes más de $100,000.
- Si crees que puedes cometer errores en tus documentos de presentación.
Cómo la LLC de un solo miembro con propietario extranjero debe informar al IRS
Las LLC o compañías de responsabilidad limitada con un solo miembro han descartado las entidades a efectos fiscales. Bajo las nuevas regulaciones del IRS, las LLC con un solo propietario que no es ciudadano de los EE. UU., reportarán al IRS al igual que las corporaciones. Tratar a las LLC de un solo miembro con un propietario extranjero como corporaciones, obligará a mantener registros y sanciones en caso de incumplimiento de la sección 6038A.
Según la sección 6038A del IRC, las corporaciones con un 25% de propiedad extranjera están obligadas a cumplir con estos requisitos. A partir del 1 de enero de 2017, las LLC de un solo miembro también tienen la misma obligación.
Esta nueva regulación surge como resultado del uso de LLC de inversionistas extranjeros para comprar bienes raíces, a veces ni siquiera alquilados, escapando del requisito de informar, estacionar cantidades determinadas de efectivo utilizando LLC como vehículo de lavado de dinero o incluso para ocultar activos de extranjeros. autoridades tributarias en conjunto con la formación de un Fideicomiso otorgante, dada la falta de divulgación de las entidades LLC de un solo miembro. Los compradores extranjeros de bienes raíces para evitar la sucesión, utilizan fideicomisos o compañías extraterritoriales que posean los activos a través de una LLC de propiedad total.
Nuevos requisitos de informes:
- Presentar el formulario 5472.
- Mantener registros de transacciones con partes relacionadas.
- Obtener un número de identificación fiscal o EIN.
- La presentación es una obligación incluso si se trata de una corporación extranjera y el formulario de declaración 5472 o 1120-FSC
- Informar las transacciones declarables:
-
- Venta de propiedades,
- Licencias,
- Arrendamientos,
- Préstamos,
- Cesiones y servicios remunerados,
- Cualquier monto pagado o recibidos en relación con la formación, disolución, adquisición y enajenación de la entidad.
- Financiamiento de la LLC, ya sea mediante préstamo o contribución.
Esta nueva regulación se produjo después del reciente caso fiscal de Wylys multado con $1.1 mil millones.
Los auditores del IRS están observando a las empresas que adeudan impuestos sobre las ganancias en el extranjero
Los auditores del IRS están controlando a las empresas que tienen impuestos pendientes sobre las ganancias en el extranjero y los pagos de repatriación; sus auditores están observando, dicen.
Las empresas pueden verse tentadas a reducir sus ganancias en el extranjero para reducir sus impuestos y ha habido algunos abusos en este campo en el pasado, según los expertos del IRS. El IRS publicó esta espera en su sitio web a fines de octubre de 2019.
¿Pagos de impuestos de repatriación?
Gravámenes que las empresas deben pagar sobre sus ganancias extraterritoriales acumuladas.
En términos de la TCJA de 2017, las empresas con sede en EE. UU., Ahora tienen que pagar impuestos sobre los billones de dólares en ganancias mantenidas en el extranjero desde 1986 a una tasa única del 15,5% sobre efectivo y 8% sobre activos no líquidos, que pueden ser pagado durante ocho años.
Antes de la TCJA de 2017, las empresas no pagaban impuestos sobre las ganancias en el extranjero que no regresaban a los EE. UU., pero pagaban el 35% al traerlas de regreso al país La TCJA de 2017 redujo la tasa de impuestos corporativos al 21% y revisó las normas fiscales de Estados Unidos.
El IRS indicó que las auditorías para revisar los impuestos sobre las ganancias en el extranjero, podrían expandirse a cualquier cambio realizado en la estrategia fiscal después de la ley de 2017. Según el sitio web del IRS, las devoluciones también se arriesgarán y se examinarán en busca de otros problemas materiales relacionados con la planificación de impuestos corporativos después de la publicación del Código Sec. 965, que regula la repatriación de impuestos.
Según el Comité Conjunto de Impuestos, el impuesto del 15,5% generará ingresos fiscales de más de $338,8 mil millones durante ocho años.
Los lectores deben tener en cuenta que este artículo solo pretende transmitir información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este artículo se interprete como contable, comercial, financiero, de inversión, legal, fiscal u otros consejos o servicios profesionales. Este artículo no puede servir como sustituto de dichos servicios o consejos profesionales. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable de ninguna pérdida sufrida por cualquier persona que confíe en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.
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