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El IRS Ofrece Alivio de Multas Bajo la Sección 965 – Tratamiento de Ingresos Offshore Diferidos

De acuerdo con thetaxadviser.com, el IRS proporcionará alivio de las multas por demora en el pago: Sección 965 Tratamiento del ingreso extranjero diferido en la transición al sistema de exención de impuestos de participación.

La Sección 965 requirió que algunos contribuyentes pagaran un impuesto de transición en sus declaraciones de impuestos de 2017, sobre ganancias extranjeras no gravadas de corporaciones específicas como si esas ganancias hubieran ocurrido dentro de los Estados Unidos. La Sección 965 afecta a los accionistas estadounidenses y se aplica al último año tributario de compañías extranjeras especificadas a partir del 1 de enero de 2018. El monto que los accionistas estadounidenses deben incluir en los ingresos está relacionado con los fines del año fiscal de la compañía extranjera.

 

Penalidad Tributaria Estimada

La primera forma de alivio que ofrece el IRS de las sanciones fiscales estimadas es para los contribuyentes que hicieron una elección de la Sec. 965(h) para 2017 tuvo declaraciones de impuestos sobre los ingresos de 2017 que mostraron sobrepagos pero no incluyeron el total de la obligación tributaria neta del contribuyente según la Sec. 965. Además, el contribuyente intentó incorrectamente aplicar los sobrepagos calculados de las declaraciones de 2017 a su impuesto estimado de 2018. Este alivio solo se aplica si el contribuyente realizó todas las declaraciones de impuestos estimadas requeridas antes de la fecha de vencimiento para el segundo pago de impuestos estimado. Este segundo pago fue el 15 de junio de 2018 para los contribuyentes del año calendario y el contribuyente debe haber satisfecho el pago insuficiente del primer pago de impuestos requerido para 2018 y el monto total del segundo pago de impuestos. Este alivio solo se aplica a los contribuyentes cuya primera cuota para 2018 vencía el 18 de abril de 2018 o antes.

Si un contribuyente calificó para el alivio descrito anteriormente y ha recibido una adición de impuestos por una Sec. 6654 o 6655 estimado de pago insuficiente de impuestos del IRS, deben solicitar una reducción de la adición al impuesto a través de la oficina del IRS que envió el aviso.

Falta Por Hacer el Pago a Plazos

Hay otras dos formas de alivio que se ofrecen a los contribuyentes individuales. La primera forma de alivio se aplica a los contribuyentes individuales que eligieron pagar Sec. 965 pasivos fiscales netos en ocho pagos a plazos, pero no pudieron realizar el primero de los ocho pagos hasta el 18 de abril de 2018. El IRS no aplicará la multa por pago atrasado a estos contribuyentes si el pago se paga en su totalidad antes del 15 de abril de 2019. Este alivio se aplica estrictamente a los contribuyentes individuales con un pasivo fiscal inferior a $1 millón. Los contribuyentes seguirán pagando intereses sobre los pagos atrasados, pero para ciertas personas que viven y trabajan fuera de los EE. UU., Se aplicará un pago posterior del 17 de junio de 2019. Sin este alivio, los ocho pagos a plazos restantes vencen inmediatamente para los contribuyentes que no realizaron el pago del primer año.

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Elecciones Tardías

Los contribuyentes individuales que no eligieron pagar el impuesto de transición en ocho cuotas bajo la Sec. 965(h) al presentar en 2017 pueden recibir ayuda. Al presentar un Formulario 1040-X (Declaración de Impuesto sobre la Renta de Estados Unidos Modificada), en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración 2017 de la persona, esos contribuyentes aún pueden hacer una elección. Esta presentación también tendrá en cuenta el tiempo adicional otorgado a través de cualquier solicitud de extensión realizada por el contribuyente individual.

Cartas AICPA

El 4 de abril de 2018 y el 19 de abril de 2018, el AICPA envió cartas de comentarios al IRS en busca de claridad con respecto a preguntas frecuentes anteriores relacionadas con los problemas anteriores. Estas cartas también solicitaron más información sobre el alivio para algunos contribuyentes sujetos a este impuesto de transición. A pesar de que la nueva multa y otras medidas de alivio respondieron a muchas preguntas traídas a la superficie por el AICPA en la carta del 4 de abril, Jonathan Horn, Gerente Senior de Política y Defensa Tributaria del AICPA, declaró que “las acciones del IRS hasta la fecha no mitigan el impacto perjudicial Sobre los contribuyentes recaudados en la carta de AICPA del 19 de abril.

 

Para obtener más información y consultas sobre la sección 965 y cómo tratarla, póngase en contacto con nuestros consultores para ayudarlo.

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Fulton Abraham Sanchez, CPA

Fulton Abraham Sánchez, CPA is a Certified Public Accountant, specialized In Tax Planning, International Business, Wealth Management and Offshore Banking. You can email him to fa@fascpaconsultants.com or follow us on Facebook : FAS CPA & Consultants.

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