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Consejos para Expatriados Estadounidenses que Realizan Operaciones en el Extranjero

 

Con un mercado económico mundial, el comercio y la inversión mundiales son convenientes, accesibles y ocurren todo el tiempo. De acuerdo con la fuente, en la sociedad actual, los comerciantes estadounidenses realizan inversiones internacionales o incluso más en ultramar, mientras que los extranjeros eligen comerciar e invertir en los Estados Unidos. Con todo este negocio que va y viene, algunos pueden preguntarse cómo se controlan todos estos impuestos.

Echemos un vistazo a los comerciantes residentes en los Estados Unidos que viven en el extranjero. Si usted es residente de los EE. UU., independientemente de dónde viva (ya sea en el extranjero o en los Estados Unidos), se le considera responsable del impuesto federal sobre todos los ingresos mundiales. A continuación hay algunas cosas a considerar si esta es su situación:

  • Evite la doble imposición (pagando impuestos en los EE. UU., y el país extranjero en el que vive). Puede hacer esto presentando el Formulario 1116 para evitar créditos fiscales extranjeros.
  • Intente calificar para “fideicomiso” o “residencia física”, si vive en el extranjero durante un año fiscal completo. Si reúne los requisitos, debe organizar los beneficios de “ingresos extranjeros obtenidos” de la Sección 911 que se encuentran en el Formulario 2555.

Una nota importante para recordar: si los impuestos del país extranjero son más altos que los de los Estados Unidos, usted omitirá la exclusión de la Sección 9111 y solo usará el Formulario 1116 para el crédito fiscal extranjero.

Exclusión de Ingreso Devengado Extranjero

Cada año, el IRS decidía una cantidad para la exclusión de la Sección 911 sobre los ingresos devengados en el extranjero. En 2018, la cantidad se fijó en $104,100 y ha seguido aumentando cada año. Otro beneficio incluye un subsidio de vivienda dependiendo de la ubicación. A pesar de estos beneficios fiscales, muchos comerciantes no pueden utilizar los beneficios de la Sección 911, porque las ganancias de capital y las ganancias comerciales no se consideran ingresos ganados en el extranjero. Aquí es donde el estado Estados Unidos pueden desarrollar una corporación Delaware S para pagar la compensación de los oficiales, y a cambio, esa compensación es ahora un ingreso devengado extranjero. Además de la exclusión de ingresos ganados en el extranjero y el subsidio de vivienda, los comerciantes utilizarán corporaciones S para desbloquear las deducciones del plan de jubilación y recibir un seguro de salud. Asegúrese de comparar sus ingresos netos esperados menos los costos de impuestos de nómina, con el uso de un crédito fiscal extranjero para ver qué opción será la mejor para usted. No es sorprendente que los Estados Unidos tengan tratados fiscales con muchos países extranjeros. Estos tratados ayudan a los comerciantes a saber cuánto pueden tributar los países y sobre qué bienes y servicios. Recuerde que las disposiciones del tratado fiscal se utilizan para reducir la responsabilidad fiscal y puede anular un impuesto regular en el Formulario 8833.

 

Es común que los comerciantes estadounidenses tengan una cuenta de corretaje internacional. Cuando los comerciantes abren estas cuentas en la moneda de los países extranjeros, las cosas comienzan a complicarse. La contabilidad se vuelve complicada y otros países no cumplen con nuestras leyes fiscales, lo que resulta en el descuento del Formulario 1099-B. Es vital para los operadores entender la ganancia o pérdida ordinaria de la Sección 988, que separa las ganancias y pérdidas de capital (incluida la apreciación o depreciación de la moneda) de los cambios en los valores de la moneda en los saldos de efectivo. Hay pocos, si los hay, beneficios fiscales para que los comerciantes formen entidades extranjeras. Si un corredor extranjero lo requiere para tener acceso o permitirle configurar cuentas, investigue. Puede arriesgarse a arruinar su informe de impuestos. El cumplimiento fiscal internacional es muy complicado y hay muchos castigos fiscales por incumplimiento. A pesar de que no es común lograr un aplazamiento importante en el ingreso extranjero, todavía hay muchas buenas razones para comerciar en mercados extranjeros.

Formulario FinCEN 114 Informe de Banco Extranjero y Cuenta Financiera

Formalmente conocido como (FBAR) cualquier residente de los EE. UU., con un banco extranjero, inversiones, corretaje y cualquier otro tipo de cuenta (incluso algunas cuentas de seguro y de jubilación) que cumplan con los requisitos de presentación de informes, debe presentar por correo electrónico el Formulario 114 de FinCEN. SI las cuentas de su banco extranjero e institución financiera COMBINADAS son menores de $ 10,000, puede usar solamente el FinCEN.

Aviso de cambio de fecha a partir del 31 de julio de 2015: la fecha de vencimiento de la presentación ha sido cambiada del 30 de junio al 15 de abril a partir de la presentación en 2016 para 2017. Para coordinar con el formulario 114 de FinCEN, el Congreso dio una extensión automática por seis meses hasta el 15 de octubre con Declaraciones individuales del impuesto a la renta.

Por diversas razones, los hallazgos han demostrado que muchos contribuyentes no han mostrado informes de cuentas bancarias extranjeras al presentar sus impuestos. La regla FBAR establece un interés financiero en, autoridad de firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras”. Esta regla permite a los comerciantes y ejecutivos de fondos de cobertura (y otras instituciones financieras) y fideicomisarios tener autoridad de firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuando negocian con los archivos de la FBAR para ellos. Puede evitar las multas al informar correctamente sus cuentas en el extranjero, lo que la mayoría de los contribuyentes hacen. Al hacer esto, se les ha permitido a muchos presentar un FBAR tardío si es necesario, evitando multas.

Los planes de jubilación extranjeros son muy diferentes a los de los Estados Unidos. Debido a que los planes de jubilación extranjeros no son planes estructurados según la Sección 402 (b), que se configura como un “fideicomiso de empleados establecido por un empleado, el IRS cobra impuestos sobre muchos de ellos. Si la Sección 402 (b) no se aplica, es posible que aún no tenga responsable de pagar un alto impuesto a la Compañía de Inversión Extranjera Pasiva (PFIC). Estos planes deben registrarse en su Formulario 114 de FinCEN anual, independientemente de si se han aplazado. El IRS ha adoptado algunas disposiciones a la regla con respecto a Canadá en octubre de 2014. Los cambios no se aplican a los planes internacionales de jubilación fuera de Canadá. Si bien estas reglas pueden parecer injustas, es importante estar atento y asegurarse de seguir los pasos necesarios para evitar cualquier problema.

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Formulario 8939 Activos Extranjeros

Consulte el Formulario 8939 para obtener instrucciones detalladas; sin embargo, esta forma es principalmente para que el IRS esté al tanto de sus activos internacionales. (Lo que suele ser alto para los estadounidenses que viven fuera del país)

Puerto Rico

Muchos comerciantes o inversionistas se mudan a Puerto Rico (PR) para escapar de los impuestos a las ganancias de capital porque PR es una “posesión” del gobierno. No es un estado o un país extranjero. Los residentes de PR reportan tipos particulares de ingresos al Departamento de Hacienda y otras formas de ingresos al IRS. Las ganancias comerciales son ganancias de capital en “propiedad personal” gravadas donde está el domicilio fiscal del vendedor.

PR es una mina de oro para comerciantes/inversionistas, administradores de inversiones e instituciones financieras debido a la Ley de PR 22. Aprobada en 2012, esta ley permite que los inversionistas y comerciantes con residencia de buena fe en PR sean excluidos de los impuestos de los EE. UU., y de Puerto Rico bajo la Sección 933, 100 % de todas las ganancias de capital a corto y largo plazo de la venta de bienes personales adquiridos después de mudarse allí. La propiedad personal incluye acciones, bonos y otros productos financieros, y en el ACT 22 no tienen que ser inversiones/bonos, etc., en Puerto Rico. Cualquier comercio/ intercambio se puede hacer en cualquier parte del mundo también. La sección 475 MTM: los comerciantes profesionales que utilizan el método de realización predeterminado también se aplican a esta exención fiscal.

Impuesto de Ley 20 de PR

Esta ley se aplica al administrador de inversiones que cobra honorarios de asesoría. Debido a que estos gerentes venden sus servicios a personas fuera de PR, califican para el “negocio de servicios de exportación” o el incentivo fiscal de la Ley 20 de PR. Esta ley es una tasa impositiva fija del 4% sobre los ingresos netos del negocio. El propietario de la empresa también recibe el Acta 22, 100% de exclusión sobre los dividendos recibidos de la entidad comercial de PR y la exclusión del impuesto de los Estados Unidos, ya que la Sección 933 excluye los dividendos originados en PR.

En 2015, se creó una nueva Ley, la Ley 197-2015, que modificó las Leyes 20 y 22. Algunos requisitos nuevos para hacer que la Ley 22 sea más difícil para todos los nuevos solicitantes de comprar una casa en PR dentro de los dos años de haberse mudado allí y tener una cuenta bancaria abierta. Para recibir los incentivos de la Ley 20, ahora tiene que contratar gradualmente a cinco empleados de tiempo completo. Como puede ver, estos beneficios de RP son difíciles de administrar, especialmente con una economía en constante cambio. Debe mudar a su familia allí para recibir estos beneficios fiscales.

Sección 877A Impuesto de Expatriación

La Sección 877 Un impuesto de expatriación se paga al IRS cuando un ciudadano de los EE. UU., o un titular de una tarjeta verde renuncia a su estatus de EE. UU. Esto es atractivo para los comerciantes, el administrador de inversiones y otros contribuyentes que son “expatriados cubiertos” y tienen un patrimonio neto de $2 millones o un impuesto a la renta promedio de 5 años que excede los $139,000. Esto es atractivo porque otros países tienen leyes fiscales extremadamente más bajas que los Estados Unidos. El IRS decide el monto del impuesto basado en el impuesto de expatriación sobre las ganancias de capital no realizadas en todos los activos (valor justo de mercado menos el costo —basada incluida la deuda) en la fecha de vencimiento. Luego, el IRS puede gravar con impuestos la cantidad de más de $600,000, que incluye la compensación diferida y los IRA. Hay muchos factores que debe considerar al decidir si este es el movimiento correcto para usted, como, por ejemplo, los beneficiarios de la planificación de bienes raíces y bienes raíces en los EE. UU., y la opción de diferir el impuesto con las tasas de ingreso aplicables. Hay mucho que aprender sobre este impuesto, así que asegúrese de tomarse el tiempo para familiarizarse con todos los detalles.

Los Estados Unidos siempre han alentado a los contribuyentes extranjeros a invertir y comerciar con empresas estadounidenses y en los mercados financieros, ya sea que vivan dentro o fuera de los Estados Unidos. Un extranjero no residente que vive en los EE. UU., está sujeto a leyes fiscales similares a las de un ciudadano. Están sujetos a retención de impuestos sobre dividendos, ventas de sociedades maestras limitadas y ciertos ingresos por intereses. Los extranjeros no residentes de los EE. UU. (ECI) que viven en el exterior, pueden abrir una cuenta de comercio de futuros o una divisa con sede en los EE. UU., y no deben ningún impuesto a los Estados Unidos. Sin embargo, esto no se aplica a los distribuidores. La apertura de una cuenta de valores con sede en los Estados Unidos también está disponible para ellos, pero debe estar preparado para algunas retenciones fiscales de dividendos. Dependiendo de la duración de la estadía en los Estados Unidos, un no residente podría deber impuestos sobre las ganancias netas de capital de origen estadounidense. Incluso si no cuenta como residente bajo la prueba de presencia sustancial, si permanece más de 183 días, se le cobrarán impuestos. Si usted es un empleado de un gobierno extranjero que vive en el país, o un estudiante que asiste a la escuela, hay algunas excepciones a la regla. W-8BEN es el formulario que debe completar si usted no es residente y luego dárselo al agente. Cuando elige una LLC de un solo miembro (presentada en Delaware W-8BEN-E) para establecer una entidad de los EE. UU., para abrir una cuenta de corretaje basada en los EE. UU.; hay algunas cosas que debe considerar al consultar con su agente. Por ejemplo, ¿el corredor permite pagos internacionales? ¿Cómo puedes enviar dinero a casa? ¿Puede abrir una cuenta bancaria de EE. UU., para el negocio sin estar físicamente allí o sin una dirección de Estados Unidos?

Planificación Tributaria Para Expatriados EEUU

Existen muchas asociaciones comerciales que incluyen a un no residente y un residente de los EE. UU. En la mayoría de los casos, el socio extranjero tendría ECU de EE. UU., en sus ingresos K-1. Si el No residente es un miembro de una entidad fiscal “de traspaso” con sede en los Estados Unidos (por ejemplo, una empresa comercial patentada, un fondo de cobertura), se considera que esa persona no recibe ingresos. Hay algunos cambios cuando la sociedad es una empresa comercial, pero solo en un mercado financiero (no en bienes) en cuyo caso los ingresos se consideran ingresos de cartera en ambos socios. No está obligado a retener impuestos a un socio extranjero si tiene ingresos de cartera no sujetos a impuestos de los EE. UU. Agregar dividendos a la sociedad complica las cosas porque el impuesto a los dividendos no se retiene por la participación del socio extranjero.

Se requiere mucho esfuerzo, tiempo y cuidado cuando se trata del comercio mundial y los impuestos. Hay tantas oportunidades para el comercio exterior y las asociaciones extranjeras, pero con toda la emoción vienen muchas reglas y regulaciones. Debe haber un equilibrio en la administración del comercio internacional y mantenerse al día con sus impuestos. Sea responsable de mostrar todos los ingresos dentro y fuera de los Estados Unidos.

Contáctenos con sus preguntas en relación con los Impuestos de Expatriados de los Estados Unidos.

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Fulton Abraham Sanchez, CPA

Fulton Abraham Sánchez, CPA is a Certified Public Accountant, specialized In Tax Planning, International Business, Wealth Management and Offshore Banking. You can email him to fa@fascpaconsultants.com or follow us on Facebook : FAS CPA & Consultants.

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