Consejos para Expatriados Estadounidenses que Realizan Operaciones en el Extranjero

Con un mercado económico mundial, el comercio y la inversión mundiales son convenientes, accesibles y ocurren todo el tiempo. De acuerdo con la fuente, en la sociedad actual, los comerciantes estadounidenses realizan inversiones internacionales o incluso más en ultramar, mientras que los extranjeros eligen comerciar e invertir en los Estados Unidos. Con todo este negocio que va y viene, algunos pueden preguntarse cómo se controlan todos estos impuestos.

Echemos un vistazo a los comerciantes residentes en los Estados Unidos que viven en el extranjero. Si usted es residente de los EE. UU., independientemente de dónde viva (ya sea en el extranjero o en los Estados Unidos), se le considera responsable del impuesto federal sobre todos los ingresos mundiales. A continuación hay algunas cosas a considerar si esta es su situación:

⇒ Evite la doble imposición (pagando impuestos en los EE. UU., y el país extranjero en el que vive). Puede hacer esto presentando el Formulario 1116 para evitar créditos fiscales extranjeros.

⇒ Intente calificar para «fideicomiso» o «residencia física», si vive en el extranjero durante un año fiscal completo. Si reúne los requisitos, debe organizar los beneficios de «ingresos extranjeros obtenidos» de la Sección 911 que se encuentran en el Formulario 2555.

Una nota importante para recordar: si los impuestos del país extranjero son más altos que los de los Estados Unidos, usted omitirá la exclusión de la Sección 9111 y solo usará el Formulario 1116 para el crédito fiscal extranjero.

Exclusión de Ingreso Devengado Extranjero

Cada año, el IRS decidía una cantidad para la exclusión de la Sección 911 sobre los ingresos devengados en el extranjero. En 2018, la cantidad se fijó en $104,100 y ha seguido aumentando cada año. Otro beneficio incluye un subsidio de vivienda dependiendo de la ubicación. A pesar de estos beneficios fiscales, muchos comerciantes no pueden utilizar los beneficios de la Sección 911, porque las ganancias de capital y las ganancias comerciales no se consideran ingresos ganados en el extranjero. Aquí es donde el estado Estados Unidos pueden desarrollar una corporación Delaware S para pagar la compensación de los oficiales, y a cambio, esa compensación es ahora un ingreso devengado extranjero. Además de la exclusión de ingresos ganados en el extranjero y el subsidio de vivienda, los comerciantes utilizarán corporaciones S para desbloquear las deducciones del plan de jubilación y recibir un seguro de salud. Asegúrese de comparar sus ingresos netos esperados menos los costos de impuestos de nómina, con el uso de un crédito fiscal extranjero para ver qué opción será la mejor para usted. No es sorprendente que los Estados Unidos tengan tratados fiscales con muchos países extranjeros. Estos tratados ayudan a los comerciantes a saber cuánto pueden tributar los países y sobre qué bienes y servicios. Recuerde que las disposiciones del tratado fiscal se utilizan para reducir la responsabilidad fiscal y puede anular un impuesto regular en el Formulario 8833.

Es común que los comerciantes estadounidenses tengan una cuenta de corretaje internacional. Cuando los comerciantes abren estas cuentas en la moneda de los países extranjeros, las cosas comienzan a complicarse. La contabilidad se vuelve complicada y otros países no cumplen con nuestras leyes fiscales, lo que resulta en el descuento del Formulario 1099-B. Es vital para los operadores entender la ganancia o pérdida ordinaria de la Sección 988, que separa las ganancias y pérdidas de capital (incluida la apreciación o depreciación de la moneda) de los cambios en los valores de la moneda en los saldos de efectivo. Hay pocos, si los hay, beneficios fiscales para que los comerciantes formen entidades extranjeras. Si un corredor extranjero lo requiere para tener acceso o permitirle configurar cuentas, investigue. Puede arriesgarse a arruinar su informe de impuestos. El cumplimiento fiscal internacional es muy complicado y hay muchos castigos fiscales por incumplimiento. A pesar de que no es común lograr un aplazamiento importante en el ingreso extranjero, todavía hay muchas buenas razones para comerciar en mercados extranjeros.

Formulario FinCEN 114 Informe de Banco Extranjero y Cuenta Financiera

Formalmente conocido como (FBAR) cualquier residente de los EE. UU., con un banco extranjero, inversiones, corretaje y cualquier otro tipo de cuenta (incluso algunas cuentas de seguro y de jubilación) que cumplan con los requisitos de presentación de informes, debe presentar por correo electrónico el Formulario 114 de FinCEN. SI las cuentas de su banco extranjero e institución financiera COMBINADAS son menores de $ 10,000, puede usar solamente el FinCEN.

Aviso de cambio de fecha a partir del 31 de julio de 2015: la fecha de vencimiento de la presentación ha sido cambiada del 30 de junio al 15 de abril a partir de la presentación en 2016 para 2017. Para coordinar con el formulario 114 de FinCEN, el Congreso dio una extensión automática por seis meses hasta el 15 de octubre con Declaraciones individuales del impuesto a la renta.

Por diversas razones, los hallazgos han demostrado que muchos contribuyentes no han mostrado informes de cuentas bancarias extranjeras al presentar sus impuestos. La regla FBAR establece un interés financiero en, autoridad de firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras”. Esta regla permite a los comerciantes y ejecutivos de fondos de cobertura (y otras instituciones financieras) y fideicomisarios tener autoridad de firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuando negocian con los archivos de la FBAR para ellos. Puede evitar las multas al informar correctamente sus cuentas en el extranjero, lo que la mayoría de los contribuyentes hacen. Al hacer esto, se les ha permitido a muchos presentar un FBAR tardío si es necesario, evitando multas.

Los planes de jubilación extranjeros son muy diferentes a los de los Estados Unidos. Debido a que los planes de jubilación extranjeros no son planes estructurados según la Sección 402 (b), que se configura como un «fideicomiso de empleados establecido por un empleado, el IRS cobra impuestos sobre muchos de ellos. Si la Sección 402 (b) no se aplica, es posible que aún no tenga responsable de pagar un alto impuesto a la Compañía de Inversión Extranjera Pasiva (PFIC). Estos planes deben registrarse en su Formulario 114 de FinCEN anual, independientemente de si se han aplazado. El IRS ha adoptado algunas disposiciones a la regla con respecto a Canadá en octubre de 2014. Los cambios no se aplican a los planes internacionales de jubilación fuera de Canadá. Si bien estas reglas pueden parecer injustas, es importante estar atento y asegurarse de seguir los pasos necesarios para evitar cualquier problema.