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Consejos Tributarios para Inversionistas EEUU de Criptomonedas

Para aquellos que no saben qué es la criptomoneda, es una forma de moneda digital donde las transacciones ocurren en una tecnología de blockchain. Es una red de igual a igual que es digital y descentralizada. La moneda se puede almacenar en computadoras, teléfonos inteligentes, billeteras digitales y cuentas digitales. Estas cuentas también permiten a los titulares comprar, almacenar o intercambiar criptos por otros tipos de criptomoneda, fichas o monedas fiduciarias.

La mayoría de las jurisdicciones, incluidos los Estados Unidos, aún no otorgan el estado legal de criptomoneda, pero eso puede estar cambiando. Las criptomonedas parecen ser un jugador importante en el mercado de inversiones y está causando que los países de todo el mundo cuestionen su estatus regulatorio y traten de competir para construir un marco que regule y responda a todas las preguntas legales que han surgido. De hecho, el IRS ha tenido que invertir algunos recursos serios rápidamente para combatir el incumplimiento impositivo de aquellos que han invertido en criptomonedas y no han pagado impuestos sobre las ganancias.

 

En este momento hay más de 1,664 criptomonedas diferentes con nuevas monedas introducidas casi a diario. Las reglas subyacentes de la red pueden cambiar y causar una “bifurcación” en la criptomoneda que causa una división y hace que el propietario pueda poseer dos monedas criptográficas diferentes, como el efectivo de bitcoin y el bitcoin. Existen derivados como los futuros de bitcoin, y puede apostar que solo estamos viendo el principio, y ya se ha convertido en un sistema complejo que ha dejado muchas preguntas sin respuesta para aquellos que intentan regularlo. En thetaxadviser.com, se publicó un gran artículo que trató de desglosar los problemas y responder algunas de las preguntas.

El IRS emitió el Aviso 2014-21 para probar y aplicar algunos principios fiscales generales a las criptomonedas. Algunos de los puntos principales que surgieron de ese aviso son:

  • Las criptomonedas tienen “un valor equivalente en moneda real o actúan como un sustituto de la moneda real”
  • El IRS no considera que las criptomonedas generan ganancias o pérdidas extranjeras para una declaración de impuestos de los EE. UU.
  • Las criptomonedas se tratan como propiedad (como acciones, inventario o propiedad personal)
  • Los contribuyentes que reciben criptomonedas a cambio de servicios o bienes, deben incluir el valor justo de mercado en el momento en que se recibió en ingresos brutos
  • El tipo de cambio está establecido por la oferta y la demanda del mercado
  • 1099 contratistas independientes están sujetos a impuestos de trabajo por cuenta propia si reciben criptomonedas por realizar servicios
  • La base del costo está determinada por el valor justo de mercado en dólares estadounidenses en la fecha de recepción
  • El mantenimiento de registros debe incorporar identificación específica, primero en entrar, primero en salir (FIFO) y el método de costo promedio se pueden usar para realizar un seguimiento de las bases para los propósitos de declaración de impuestos
  • No está claro cómo tratar las bifurcaciones de criptomonedas con fines fiscales. Si se bifurca, ¿es considerado como ingreso? Es un ingreso si no es un regalo y tiene un valor medible. ¿Qué tal en el momento de reconocimiento de ingresos? Se supone que depende si el titular de la criptomoneda pre-bifurcación ejerce el control y dominio sobre la criptomoneda posterior a la bifurcación (las bifurcaciones de criptomonedas son cada vez más común, lo que hace que la guía del IRS sea una necesidad más urgente sobre cómo proceder)
  • El formulario 114 de FinCEN dice que las criptomonedas que se mantienen en un intercambio que está basado en el extranjero, pueden estar sujetos a los requisitos de información. Estos intercambios extranjeros presentan características similares a las instituciones financieras extranjeras y custodian las criptomonedas de los usuarios.

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Luego el IRS emitió una declaración en 2014 que decía:

La Red de Ejecución de Delitos Financieros [FinCEN], que emite una guía regulatoria relacionada con los Informes de Bancos Extranjeros y Cuentas Financieras (FBAR), no requiere que las cuentas en moneda digital (o virtual) se informen en un FBAR en este momento, pero puede considerar la necesidad de que tales cuentas sean reportadas en el futuro. No hay orientación adicional disponible en este momento. [Tomado de: “IRS dice que Bitcoin no debe informarse en FBAR (por ahora),” Forbes (30 de junio de 2014), disponible en tinyurl.com/yav9z88v]

Independientemente de lo dicho anteriormente, le sugerimos que opte por el lado de la precaución y reporte cualquier cuenta en divisas. Lo peor es quedarse atascado con una cuenta enorme y multas que no está dispuesto a pagar. A menos que el IRS salga con pautas específicas que indiquen lo contrario. Ahórrese el problema.

El IRS tiene un grupo de trabajo dedicado que pasa sus días buscando el fraude fiscal de la moneda cifrada. Por lo tanto, todos los lavadores de dinero que han estado utilizando la tecnología blockchain para lavar dinero deben notificarlo. El IRS considera la moneda virtual como un activo sujeto a impuestos y lo agregó a su lista de campañas de cumplimiento. En uno de los intercambios más grandes que existen, Coinbase ya ha proporcionado los datos de usuario del IRS que incluyen el número de seguridad social, el nombre, la actividad de la cuenta y la fecha de nacimiento. Es solo una cuestión de tiempo antes de que el IRS emita citaciones a otros intercambios además de Coinbase. Si usted es atrapado no cumpliendo, hay sanciones civiles que incluyen:

  • No presentar una declaración de impuestos bajo la Sec. 6651 (a) (2): 0.5% por mes de la impuesto no pagado, hasta el 25%.
  • No presentar el Formulario 8938: multa base de $10,000 por no informar un activo aplicable, con un adicional de $10,000 por cada mes de la falla continúa, comenzando 90 días después de que el contribuyente sea notificado de la morosidad, hasta un máximo de $50,000.
  • No presentar la FBAR: multa base de $10,000 por no informar una cuenta por año; aumentando, si la falla es intencional, hasta $100,000 o el 50% del saldo total de la cuenta financiera extranjera por violación.
  • Pena relacionada con la precisión bajo la Sec. 6662: 20% o 40%.
  • No presentar una declaración de impuestos bajo la Sec. 6651 (a) (1): 5% del impuesto impago por mes, hasta el 25%
  • Sanciones por fraude civil bajo la sec. 6651 (f) o 6663: 75% del impuesto impago

Si no ha presentado sus impuestos por sus existencias de criptomonedas es posible que desee reconsiderar su curso de acción porque la lista anterior ni siquiera incluye cargos penales por evasión de impuestos o cualquier otro delito que se le pueda imputar.

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Planificación Tributaria Para Inversionistas De Criptomonedas en EEUU

El IRS da la bienvenida a cualquier individuo que se presente voluntariamente y denuncie su incumplimiento. Han intentado racionalizar sus procedimientos de cumplimiento. Intentan ofrecer procesos bastante fáciles para presentar declaraciones de impuestos atrasadas o modificadas para corregir el error de no divulgación y resolver cualquier multa pendiente u obligación fiscal. Esto solo está disponible para aquellos que no reportaron sus ingresos en el extranjero como resultado de una conducta intencional. Probablemente sea la única vez que el IRS permitirá que una persona reclame ignorancia de la ley. Si el incumplimiento se considera criminal o da lugar a grandes sanciones, entonces el procedimiento de cumplimiento simplificado no es una opción para el contribuyente en cuestión. Se debe tener en cuenta que la divulgación voluntaria no necesariamente otorga inmunidad de enjuiciamiento, pero puede resultar en que el IRS sea más comprensivo y no recomiende el enjuiciamiento. Además, seguirá estancado con la penalización. A menos que pueda demostrar al IRS que hubo una buena razón para su no divulgación (lo cual es improbable, y la ignorancia no es una razón válida).

Obviamente, lo mejor para cada contribuyente variará según la situación y sus circunstancias personales. Probablemente es una ruta más segura para divulgar y corregir voluntariamente el incumplimiento, en lugar de esperar a que lo atrapen con las manos en la mano. Es necesario más orientación del IRS sobre la criptomoneda y todos los problemas que rodean el mundo de la moneda digital, y es seguro que esa orientación vendrá. Después de todo, el IRS quiere su parte del pastel. La criptomoneda sigue siendo nueva y está creciendo y evolucionando rápidamente. Puede estar seguro de que los poderes existentes determinarán cómo regularlo y se asegurarán de que las personas cumplan con los requisitos.

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Fulton Abraham Sanchez, CPA

Fulton Abraham Sánchez, CPA is a Certified Public Accountant, specialized in Tax Planning for Real Estate, Hedge/Equity Funds, Fintech, Crypto, Expats, IRS Debt Resolution and Offshore Strategies. You can email him to fa@fascpaconsultants.com and follow us on Facebook : FAS CPA & Consultants.

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