fbpx

Consejos de Planificación Fiscal para Fin de Año Después de la Reforma Fiscal de Trump

De acuerdo con accountingtoday.com, aunque las disposiciones de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), han estado disponibles para evaluación cerca de un año, los contribuyentes han tenido mucho menos tiempo para considerar las regulaciones propuestas establecidas para interpretar esas disposiciones y aún están en espera de otras regulaciones propuestas y cualquier reglamento final.

Se han sugerido que la temporada de presentación de impuestos de 2019 podría sufrir retrasos debido a la incapacidad del IRS para procesar todos los cambios de manera oportuna. A pesar de que quedan muchas preguntas, los contribuyentes deben comenzar a pensar en aprovechar las nuevas disposiciones de la ley antes de fin de año.

 

Aumento de la Deducción Estándar y Reducción de las Deducciones Detalladas

Se proyecta que muchos contribuyentes estarán mejor con la deducción estándar que con las deducciones detalladas en el futuro. La deducción estándar casi se duplicó a $12,000 para quienes presentan una declaración individual y $24,000 para quienes presentan declaraciones conjuntas. Además, muchas deducciones detalladas comunes se han reducido o eliminado. Estas deducciones detalladas incluyen la deducción de impuestos estatales y locales, la deducción de intereses, la deducción por pérdida por accidente y las deducciones detalladas misceláneas sobre el piso del 2% del ingreso bruto ajustado. Alrededor de dos tercios de los contribuyentes ya reclamaron la deducción estándar en años anteriores. Las predicciones estiman que el número aumentará a más de tres cuartos de todos los contribuyentes. Muchos contribuyentes no pueden recibir un beneficio fiscal de las deducciones detalladas que han recibido en el pasado.

Para garantizar el mejor resultado para los contribuyentes, deben comparar la nueva deducción estándar con la cantidad de deducciones detalladas a las que tenían derecho en el pasado. Además, deben comparar la cantidad de deducciones detalladas a las que esperan tener derecho en 2018 y avanzar desde allí.

Los contribuyentes que han reclamado regularmente deducciones detalladas en el pasado pueden considerar la posibilidad de agrupar esas deducciones en un año y reclamar la deducción estándar en el otro año. Las contribuciones caritativas se pueden agrupar fácilmente como una deducción detallada. Los contribuyentes pueden hacer contribuciones a sus organizaciones benéficas favoritas en enero y diciembre del mismo año, mientras se saltan el año siguiente o mediante el uso de fondos aconsejados por los donantes. La donación se puede reclamar en un año, mientras que las distribuciones a organizaciones benéficas se extienden por muchos años.

Los contribuyentes mayores de 70 y medio pueden considerar pagar contribuciones de caridad de una cuenta IRA si la deducción estándar es ahora una mejor opción. Esto puede compensar las distribuciones mínimas que se hubieran tomado como ingresos.

Los contribuyentes pueden reclamar al menos una parte de los intereses pagados como intereses hipotecarios calificados con una línea de crédito si pueden documentar el costo de las mejoras en el hogar asociadas con ese interés.

Debido al límite de $10,000 en la deducción de impuestos locales y estatales, aquellos que pagan impuestos sobre bienes raíces deben identificar la posibilidad de asignar esos impuestos a una declaración de impuestos de negocios. A pesar de que algunos estados con impuestos más altos han promulgado leyes para ayudar a los contribuyentes a preservar las deducciones a través de contribuciones caritativas a organizaciones benéficas estatales o mediante deducciones de nómina, no está claro si esos enfoques resistirán los ataques del IRS.

Retención

Debido a que la TCJA se promulgó a fines de 2017, no se requirió que las nuevas tablas de retención de 2018 entraran en vigencia hasta marzo de 2018. Esta demora podría crear posibles consecuencias de sobre retención para algunos contribuyentes.

Las nuevas tablas de retención ajustadas por tasas de impuestos más bajas, la eliminación de exenciones y el aumento de la deducción estándar. Sin embargo, las tablas no se ajustaron por la pérdida de las deducciones detalladas. A menos que los contribuyentes hayan ajustado sus pagos de impuestos estimados o retenciones en consecuencia, podrían experimentar una posible retención de fondos en 2018.

Para evitar el exceso o la falta de retención, los contribuyentes deben ajustar los pagos de impuestos estimados y la retención si es necesario. Incrementar la retención puede proporcionar un beneficio como si se hubiera pagado todo el año y aumentar los pagos de impuestos estimados al final del año puede proporcionar un beneficio basado en la fecha en que se pagaron. Los contribuyentes también deben considerar ajustar sus Formularios W-4 durante el resto del año para compensar cualquier retención anticipada.

deuda con el irs

Descarga La Guía Gratis

La Deducción del 20 Por Ciento para Empresas de Transferencia

La mayoría de los propietarios de empresas de transferencia conocen y están encantados con la nueva deducción del 20% que están disponibles para ellos. Todavía quedan, sin embargo, muchas preguntas sobre cómo una empresa puede aprovechar al máximo la deducción. Algunas de estas preguntas van desde la actividad calificada para un comercio o negocio, qué ingresos de negocios están calificados, cuáles son los salarios W-2 del negocio y qué propiedades califican. Además, los propietarios de negocios también pueden tener preguntas relacionadas con la agregación o división de negocios.

Las respuestas a los temas tratados anteriormente no son claras, lo que hace que las decisiones fiscales sean complicadas. Para desarrollar la mejor estrategia para maximizar las deducciones, los propietarios de negocios de transferencia necesitan trabajar con asesores fiscales de confianza. Los dueños de negocios también deben considerar que la deducción del 20 por ciento vence después de 2025. Esto complica la planificación fiscal y debe considerarse en relación con cualquier reestructuración.

Hasta que algunos de estos problemas queden claros, los contribuyentes no pueden hacer nada hasta que lleguen las respuestas o ser capaces de tomar medidas durante el resto del año, según lo aconsejan los expertos, para aumentar su deducción de 2018.

Las Nuevas Reglas de Auditoría de la Asociación

Cada asociación debe designar a un representante de la asociación, optar por no cumplir con las reglas si son una asociación más pequeña, o prescindir de la responsabilidad por los ajustes de auditoría de acuerdo con las nuevas reglas de la sociedad vigentes en 2018. Las asociaciones deben tomar estas decisiones lo antes posible para evitar auditorias del IRS. Recuerde, las reglas de auditoría están diseñadas para aumentar la cantidad de auditorías del IRS de las asociaciones.

Créditos Tributarios por Hijos y Números de Seguro Social

Si se reclama el nuevo Crédito Tributario por Hijos, la TCJA exige que a todos los niños se les asigne un Número de Seguro Social. El Número de Seguro Social se debe emitir a un ciudadano de los EE. UU., o autorizar a la persona a trabajar en los EE. UU., para obtener la parte reembolsable del Crédito Tributario por Hijos.

Los Números de Identificación del Contribuyente (TIN) no califican para el Crédito Tributario por Hijos, pero un TIN es suficiente para el nuevo crédito de $500 para un dependiente que califica. Los números de Seguro Social pueden emitirse tan tarde como la fecha de presentación de la declaración de impuestos.

Planes 529 y Cuentas ABLE

Los contribuyentes deben explorar el pago de planes de educación secundaria y secundaria de planes 529 y nuevas oportunidades para aumentar el financiamiento de las cuentas ABLE, a través de los planes 529 o los ingresos del beneficiario. Sin embargo, los fideicomisos para necesidades especiales pueden ser una alternativa más atractiva debido al hecho de que los fondos en una cuenta ABLE vuelven al estado cuando el beneficiario fallece.

Haga lo Usual

Los contribuyentes deben adoptar el mismo enfoque cuando se ocupan de la siguiente planificación de fin de año:

  1. Las carteras de inversión deben revisarse para obtener ganancias y pérdidas antes de fin de año. Una pérdida de capital neta de $3,000 que se puede compensar con ingresos ordinarios más gravados es ideal. Los contribuyentes deben considerar el momento de compensar las pérdidas de capital mediante la realización de pérdidas de capital o la compensación de los ingresos ordinarios que podrían ser gravados hasta en un 37 por ciento mediante la realización de pérdidas de capital.
  2. Tome las distribuciones mínimas requeridas si el contribuyente ha alcanzado la edad de 70 y medio antes de 2018. Si el contribuyente no está obligado a realizar una distribución mínima, asegúrese de que hacen las contribuciones máximas a los planes 401(k) y 529.
  3. Los contribuyentes podrían verse afectados por un gran Impuesto Mínimo Alternativo que suponga una gran carga para el contribuyente si ha ejercido opciones de compra de incentivos durante 2018. Si los valores han disminuido significativamente, considere la posibilidad de venderlos antes de fin de año.

Los empleados no altamente compensados ​​pueden hacer una elección para diferir el impuesto sobre las opciones de acciones hasta por cinco años debido a la TCJA.

RESUMEN

El IRS continuará emitiendo orientación sobre cuestiones pendientes que aún no se han abordado. Con los muchos cambios que la TCJA ha creado, hay una serie de oportunidades de planificación para las declaraciones de impuestos de 2018. Para aprovechar al máximo las disposiciones de la nueva ley, los contribuyentes, junto con sus asesores, deben supervisar los desarrollos a medida que se producen y actuar antes del final del año.

Contáctenos para obtener más información sobre la planificación fiscal para el nuevo año.

¿Le gusta este artículo? Únase a nuestro Grupo de Impuestos en Facebook: IRS Tax Debt Resolution

Solicita una Consulta Confidencial 

FAS CPA & Consultants

9000 SW 137 AV Suite 224 Miami, FL 33186 T: 786-462-7899 E: support@fascpaconsultants.com

 

Fulton Abraham Sanchez, CPA

Fulton Abraham Sánchez, CPA is a Certified Public Accountant, specialized In Tax Planning, International Business, Wealth Management and Offshore Banking. You can email him to fa@fascpaconsultants.com or follow us on Facebook : FAS CPA & Consultants.

También te podría gustar...

Deja un comentario

Este sitio usa Akismet para reducir el spam. Aprende cómo se procesan los datos de tus comentarios.

error: Content is protected !!