Cómo los Ricos Lídian con sus Problemas de Deuda con el IRS
Lo Hacen Yendo Tras Individuos con Grandes Cantidades de Dinero
Pro Public los llamó SEAL Team 6: la fuerza especial del IRS reunida para auditar a los ultras ricos. Su historia comenzó en 2009 cuando el IRS reunió a la élite de sus investigadores para formar una unidad especial que pueda identificar, desentrañar y, en última instancia, comprender los esquemas fiscales ultra sofisticados empleados por los súper ricos.
A medida que la desigualdad material se disparaba, la riqueza se concentraba cada vez más en las manos de menos personas, por lo que las maniobras impositivas empleadas por estos titanes se hicieron tan sofisticadas y complejas que ningún otro enfoque ofrecía una oportunidad: traer las armas grandes o no.
El comisionado del IRS del presidente Trump, Charles Rettig, cuando aún era un abogado de impuestos muy respetado, no tuvo reparos en llamar a las auditorías realizadas por este grupo de élite, auditoría del infierno. En ese momento, era el punto de vista del IRS en el momento en que se necesitaban medidas drásticas para evitar pérdidas a gran escala para el Tesoro si no se podía frenar la tendencia de esquivar.
Las personas con grandes sumas de dinero son aquellas personas y familias que pertenecen al famoso grupo del 1%. El 1% de individuos que comparte una característica: su impuesto a la renta personal se parece más a los de una corporación multinacional que a los de cualquier persona.
¿Qué está en Juego?
La lógica era, por supuesto, incorporar a este equipo de especialistas a las personas altamente cualificadas en el empleo del IRS que habitualmente tratan con las complejidades de las corporaciones multinacionales. Doug Shulman, antiguo jefe del IRS (parafraseado) expuso el razonamiento de esta manera: «Gravar bien a los ricos, no solo porque es donde está el dinero, sino porque es el engaño».
Los estudios confirman intuitivamente: cuanto más dinero tenga, y cuanto más impuestos deba pagar, más motivado estará para salirse con la suya de pagar menos de lo que debe. El ½% superior de los asalariados representa el 20% de todos los impuestos no reportados. Dicho de otra manera, eso equivale a $ 50 mil millones por año.
A pesar de la reputación del IRS como una agencia feroz que no toma prisioneros y contra la cual «nadie» tuvo una oportunidad, el ultramalista terminó siendo una gran excepción a esta regla. Incluso al IRS le resultó muy, muy difícil enfrentarse a los realmente ricos.
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¿Qué Sucede, Incluso para el IRS, Cuando Encuentra a su Igual?
Se han ofrecido muchas razones para el fracaso total del IRS al tomar grandes sumas de dinero, hasta cierto punto. En primer lugar, Big Money, como su nombre lo indica, tiene dinero ilimitado. Cuando Big Money ingresa al ring contra la élite de la élite del IRS, entran corriendo con su equipo de élite de las mejores mentes legales y contables del mundo. Y estos asesores de Big Money son muy, muy inteligentes y nunca cruzan la línea, ni la letra de la ley. Prefieren construir estrategias ultra complejas y súper refinadas que extienden el código impositivo en lugar de romperlo, por lo que crean áreas grises plausibles donde realmente pueden ahorrar miles de millones para sus clientes.
Al apilar las probabilidades en términos de la severidad de los detalles estructurados, obligan al IRS a un juego que lleva años y años, al menos. Y el tiempo es dinero: para una Agencia Federal con un presupuesto reducido, mientras que el tiempo es dinero, en el sentido opuesto a la palabra, para aquellos que están en efecto en un día feriado fiscal del área gris. Mientras que el IRS pasa años para descubrir qué está sucediendo, Big Money simplemente crece y crece.
Y para coronar su capacidad casi soberana de «poner en gris» sus propias prácticas fiscales, tienen una capacidad infinita para colocar obstáculos a raíz de cada movimiento que hace el IRS. Los abogados y más abogados – traen más abogados y mejores abogados – y contadores y consultores de campo que simplemente superan los esfuerzos del gobierno, y no hay un final a la vista: el IRS simplemente no tiene una solución dentro de la logística del juego.
El campo de juego simplemente no está nivelado: por ejemplo, la regla de privacidad. Cuando un miembro del equipo de impuestos del IRS divulga cualquier información del contribuyente, es responsable del tiempo de prisión, algo que sin duda Big Money logrará si se encuentran en desventaja pública. Como consecuencia, casi ninguno de los millones y millones de documentos que forman la narrativa entre el equipo de Elite IRS y Big Money está disponible públicamente. Es un aspecto silencioso de la aplicación de la ley y las probabilidades de solicitar un abogado que realmente hable sobre las estructuras fiscales de su cliente de Big Money son casi nulas. Además, casi todas estas disputas por el Big Money que desarrolla el IRS terminan en acuerdos extrajudiciales, generalmente sellados para mantener los asuntos de todos en secreto.
Es posible reconstruir la estrategia típica implementada por Big Money cuando el equipo del IRS de Elite llama a la puerta. La estrategia comienza mucho antes de que el IRS se involucre.
Paso uno
Mucho antes de que se deban presentar los impuestos, Big Money reúne a un equipo de Big Brains (grandes cerebros) para construir una estructura impositiva estratégica que solo puede comprender un puñado de los principales expertos del mundo. Estas estructuras siempre son disruptivas: los Big Brains detrás de ella se dan cuenta a menudo de que el gobierno lo desafiará y que esto solo agregará más y más rondas en la corte con las que básicamente pueden derribar al IRS en silencio.
Paso dos
Tan pronto como el IRS hace los primeros disparos en una auditoría infernal, Big Money es como una máquina engrasada que despliega equipos de profesionales Big Brain para batallas en todos los frentes que puedan imaginarse.
- Negar que se deba dinero.
- Argumenta que los investigadores de élite del IRS no entienden completamente de las cuestiones fiscales.
- Quejarse ante altos funcionarios del IRS en una barrera interminable.
- Desafíe cada solicitud de documentos por el IRS en la corte.
- Detener el proceso de todas las formas posibles.
Paso tres
- Formar un equipo y formar un lobby de Big Money.
- Envíe a innumerables de estos cabilderos con pagos ultra altos con recursos ilimitados a Hill para que le quiten los dientes al tigre y debiliten la capacidad del Equipo Elite para enfrentar a Big Money.
- Sin duda, motivados por estos grupos de presión, los miembros del Congreso recortaron el presupuesto de la Agencia, eliminando muchos de los recursos requeridos por el Equipo de Elite para enfrentar a Big Money.
- Debido a los severos recortes en los recursos de la Agencia, literalmente miles de empleados del IRS dejaron el servicio, con un número excesivo de investigadores de élite entre ellos.
- De esta manera, Big Money rompió el equipo de IRS de 242 Elite Team Investigators (2012), dejándolos con solo un equipo diluido de 96 miembros desmotivados para 2014.
- A fines de 2018, el equipo se redujo a solo 58 miembros.
- En 2010 el IRS auditó a 32,000 millonarios.
- Para 2018, este número se ha reducido a solo 16,000 auditorías millonarias.
- Las auditorías de los ultras millonarios han bajado a un 52% desde 2011.
Según información privilegiada del IRS, «desde el momento en que se puso en marcha, estaba muerto». Los registros muestran que el IRS nunca gana; Big Money casi siempre resulta victorioso.
Y la Medium Money Community También se Unió
En un fervor de agresión, el IRS también persiguió a los de mediano o y pequeño ingreso. A todos los individuos que ganaron más de $ 0 millones por año, se les aplicaron las tácticas típicas utilizadas por Big Money: un aluvión de solicitudes de detalles de asuntos financieros, que no pueden ser cubiertas en dos páginas de detalles, y a menudo consisten en docenas y docenas de páginas.
Esto llevó al IRS a una confrontación con los practicantes de impuestos que los llamaron: estas prácticas fueron agresivas e intrusivas, dijeron, y también fueron directamente al IRS. En reuniones privadas, esta profesión se puso de pie y expresó sus preocupaciones durante reuniones privadas con el IRS. Bajo la bandera de la Declaración de Derechos Tributarios de 1990, el IRS tiene que acercarse a los contribuyentes de una manera que recuerda más al Servicio al Cliente que a los de Aplicación del Gobierno. Bajo el control del Congreso, los funcionarios del IRS se ven obligados a reunirse con «el enemigo», los mejores abogados y contadores fiscales, para abordar sus inquietudes.
Algunos de los Esquemas con los que Uber-Wealthy se Sale con la Suya
Todos los días escuchamos que los estadounidenses son una nación dividida, pero el mayor unificador en la nación es el temor que todos sienten cuando tratan con el IRS. Cuando se trata del IRS, ninguna noticia es realmente una buena noticia. No es de extrañar entonces que el público realmente no se entusiasme demasiado cuando algunos u otros multimillonarios ricos se escapan sin pagar impuestos. Escuchar sobre los titanes que viven una vida libre de impuestos es muy abstracto y, sin duda, debe ser increíblemente aburrido escuchar cómo operan estas personas. Sin embargo, es equivocado pensar esto. La evasión de impuestos puede llegar a ser muy entretenida.
Uno de los mejores ejemplos de la forma creativa en que operan estos Dodgers, salió a la superficie cuando «IRS Seal team 6» comenzó a profundizar en las complejidades de las estructuras fiscales del Grupo Schaeffler. Sin tener que profundizar demasiado en los detalles de la estructura, se hizo evidente que el Grupo Schaeffler tenía una ganancia inesperada de $5 mil millones de dólares que esencialmente hicieron libres de impuestos.
Así es como se hace. Supongamos que usted tomó prestados $11 mil millones de los bancos y suponga que, cuando les dijo que tenía problemas para pagarlos, amablemente les dijeron que perdonaban la mitad de la cantidad. Usted termina pagando solo $5.5 mil millones y se embolsa $5.5 mil millones de impuestos libres. ¿Correcto? Incorrecto.
Eso es, en esencia, lo que el IRS descubrió cuando realmente comenzaron a combinar las estructuras fiscales del Grupo Schaeffler. Parece que la deuda perdonada puede ser un flujo de ingresos muy lucrativo.
Sin embargo, según la ley estadounidense, las empresas y los individuos son responsables de los impuestos sobre cualquier parte perdonada de un préstamo. Para aquellos que piensan que esto es un poco duro, piénselo de esta manera: imagine un escenario en el que su empresa ya no le paga un salario. En lugar de eso, simplemente le ofrecen préstamos a bajo interés y luego, si no devuelve lo prestado, lo perdonan y termina teniendo una vida libre de impuestos fuera de los préstamos impagos de la empresa. Eso claramente no funcionaría.
Sin embargo, cuando eres parte de los 0.1 por ciento, las cosas no son tan claras. Al usar estas mentes brillantes a su entera disposición, el Grupo Schaeffer utilizó múltiples instrumentos y capa sobre capa de instrumentos complejos, todos “con partes móviles”, etc.
El trato fue ingenioso, naturalmente. La estructura fue manipulada en torno a un acuerdo de refinanciación entre los bancos y el Grupo Schaeffer. Los $11 mil millones se dividieron en dos: un préstamo de $7 mil millones y otro préstamo de $5 mil millones. Los $7 mil millones se designaron como el préstamo para personas mayores que se tuvo que devolver primero y los $5 mil millones fue el préstamo junior que se pagó más tarde. Los activos de Schaeffer que generaron ingresos se colocaron en la entidad que debía los $7 mil millones. Un calendario de pagos y una tasa de interés razonable de aproximadamente 4.25% establecieron las credenciales del préstamo de $7 mil millones.
La entidad que debía el préstamo de $5 mil millones, no tenía ningún activo que generara ingresos y no había un calendario de pago. La tasa de interés fue insignificante en aproximadamente 0.1%, así como un 7% adicional por año que Schaeffer podría diferir hasta el final del plazo del préstamo. Junto con estos «términos», se agregaron algunos instrumentos contingentes que requerían que Schaeffer realizara pagos al desempeño futuro de la compañía.
Estos instrumentos contingentes implicaron al IRS que el préstamo fue reemplazado de hecho por pagos futuros al desempeño de la compañía, si lo hubiera, y esto significaba que los bancos podrían o no podrían obtener ningún rendimiento. Según el IRS, esto resultó en una cancelación efectiva del préstamo para todos los propósitos prácticos a cambio de capital en la empresa. Este fue el perdón del préstamo si el IRS lo vio alguna vez.
El acuerdo era tan complejo que no se veía una línea clara entre los bancos y el prestatario, y para coronarlo todo, el préstamo, en este caso el préstamo de $5 mil millones de dólares, evidentemente nunca se perdonó explícitamente. Entonces, el banco y el prestamista podrían simplemente negar que haya tenido lugar el perdón del préstamo.
Mientras que los bancos y el Grupo Schaeffer mantuvieron que no se otorgó una condonación de préstamos, el IRS se quedó en la estacada tratando de desentrañar las complejidades casi imposibles de la estructura utilizada para albergar la transacción.
Después de seis años, el Grupo Schaeffer derrotó al IRS mediante el uso de las estrategias obstruccionistas discutidas en este artículo. Un IRS cansado y derrotado se rindió y resolvió el caso con Schaeffer por lo que las fuentes internas dicen que fueron decenas de millones de dólares. No está mal para una prima sobre un ingreso de $5 mil millones.
¿Al Final del Día?
Después de serias derrotas para tomar a Big Money, como el Grupo Schaeffler, y perder de mala forma, el IRS terminó frustrado y desmotivado. A pesar de esto, el número de las llamadas Auditorías Globales de Alta Riqueza está aumentando lentamente en número. Durante 2018, el IRS realizó 149 de estas auditorías, pero los abogados de impuestos dicen que estas cifras son engañosas. El IRS redujo sus auditorías. Las auditorías son más cortas en duración y mucho más pequeñas en su alcance.
Los lectores deben tener en cuenta que este artículo solo pretende transmitir información general sobre estos temas y que FAS CPA & Consultants (FAS) de ninguna manera pretende que el contenido de este artículo se interprete como contable, comercial, financiero, de inversión, legal, fiscal u otros consejos o servicios profesionales. Este artículo no puede servir como sustituto de dichos servicios o consejos profesionales. Cualquier decisión o acción que pueda afectar el negocio del lector no debe basarse únicamente en el contenido de este artículo, sino que debe consultarse con un asesor profesional calificado. FAS no será responsable de ninguna pérdida sufrida por cualquier persona que confíe en esta presentación. Este artículo está sujeto a cambios en cualquier momento y por cualquier motivo.
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